Открыть бизнес
Налоговый календарь предпринимателя на октябрь 2024 года
Календарь

Налоговый календарь предпринимателя на октябрь 2024 года

Поделитесь этим материалом с друзьями


Аудиоверсия этой статьи

В октябре, кроме ежемесячной отчетности, бизнес ожидает представление квартальных форм и квартальные бюджетные отчисления. В статье подробно разбираем нюансы налоговой кампании в октябре 2024 года: какие отчеты можно не сдавать и как снизить квартальные авансы УСН с учетом требований по ЕНС

Содержание

Особенности сдачи отчетности в октябре 2024 года
Крайние даты сдачи отчетности в октябре
Особенности уплаты налогов в октябре 2024-го
Крайние даты перечисления налогов в октябре
Что еще не забыть в октябре 2024 года


Платформа знаний и сервисов для бизнеса

🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды

Вы можете открыть бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн

Налоговые календари на месяц

Налоговые календари на квартал

Особенности сдачи отчетности в октябре 2024 года

1. Некоторым работодателям необязательно представлять в ФНС ежемесячные отчеты по персонифицированным сведениям за сентябрь. Не сдавать перссвдения можно в том случае, если вовремя представлен Расчет по страховым взносам, в котором содержатся все необходимые для налоговой данные по сотрудникам на октябрь 2024 года.

2. В октябре необходимо представить уведомление об исчисленных авансах по УСН за девять месяцев. В соответствии с письмом ФНС налогоплательщики упрощенного налога могут указать в уведомлении сумму аванса к уменьшению, когда налог за предыдущие периоды больше, чем за отчетный.

Налог к уменьшению нужно указывать в виде отрицательного значения.

Например, у ИП суммы УСН-авансов за 2024 год составили:

  • за первый квартал — 2300 рублей;

  • за полгода — 2900 рублей;

  • за девять месяцев — 2100 рублей.

Значит, в октябре в уведомлении по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу» на 2024 год следует указать:

  • за первый квартал — 2300 рублей;

  • за полугодие — 600 рублей;

  • за девять месяцев — –800 рублей.

Код периода для уведомления по УСН за девять месяцев — 34/01.

💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Оформить на 14 дней бесплатно

4. Не все формы 2024 года должны представляться в единый срок сдачи.

В частности, в октябре вне единого срока нужно сдать следующие отчеты:

  • уведомление по НДФЛ за сентябрь — сдают налоговые агенты;

  • данные для исчисления налога по АУСН;

  • единая упрощенная декларация — сдают компании, приостановившие свою деятельность;

  • журналы учета счетов-фактур и уведомление об освобождении от НДС;

  • декларация по косвенным налогам.

❗️ Внимание
В марте 2024 года в Госдуму поступил законопроект, в соответствии с которым компании и ИП, не имеющие объектов налогообложения и движения средств по счетам, освобождаются от ежеквартальной сдачи ЕУНД. Достаточно отчитаться один раз после приостановки деятельности по налогу на прибыль и другим бюджетным платежам. Пока законопроект находится на рассмотрении.

Крайние даты отчетности для компаний и ИП собрали в налоговый календарь на октябрь 2024 года.

Крайние даты сдачи отчетности в октябре

ПН ВТ СРЧТПТСБВС
123456
78910111213
14151617181920
21222324252627
28293031

3 октября

Вид отчета/уведомленияКто сдаетКуда представлять Примечание
Уведомление об исчисленном НДФЛ за сентябрь 2024 года ЮЛ и ИП-работодатели ИФНС по месту регистрации Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 по 30 сентября включительно.

7 октября

Вид отчета/уведомленияКто сдаетКуда представлять Примечание
Данные о полученных и выплаченных доходах за сентябрь 2024 года ЮЛ и ИП, применяющие АУСН ИФНС по месту регистрации Срок сдачи перенесен с 5 октября 2024 года. В личном кабинете необходимо представить данные:
• о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ;
• о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении, за сентябрь 2024 года ЮЛ и ИП, применяющие АУСН Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН.

🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды

Вы можете открыть бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн

21 октября

Вид отчета/уведомленияКто сдаетКуда представлять Примечание
Единая упрощенная декларация за 9 месяцев 2024 года ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность ИФНС по месту регистрации Срок представления перенесен с 20 октября 2024 года. ЕУНД заменяет декларации по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС.
Уведомление об освобождении от НДС с октября 2024 года ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС ИФНС по месту регистрации Срок представления перенесен с 20 октября 2024 года. Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если:
• выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей,
• нет реализации подакцизных товаров.
Журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2024 года ЮЛ и ИП — плательщики НДС ИФНС по месту регистрации Срок сдачи перенесен с 20 октября 2024 года. Журнал направляется только в электронном виде.
Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за сентябрь 2024 года ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов ИФНС по месту регистрации Срок представления перенесен с 20 октября 2024 года. Новая форма декларации по косвенным налогам действует с августа 2023-го. Сроки ее подачи в 2024 году не изменились.

⚡ Калькулятор НДС

Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды

Рассчитать НДС

25 октября

Вид отчета/уведомленияКто сдаетКуда представлять Примечание
Уведомление об исчисленном НДФЛ за октябрь 2024 года ЮЛ и ИП-работодатели ИФНС по месту регистрации Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 октября включительно.
Уведомление об исчисленных налогах за сентябрь 2024 года ЮЛ и ИП, уплачивающие налоги через ЕНП ИФНС по месту регистрации Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН.
ЕФС-1 за 9 месяцев 2024 года ЮЛ и ИП-работодатели Социальный фонд России Новая форма применяется с 1 января 2024 года. Представляется Раздел 2 (расчет взносов на травматизм). При численности работников, в том числе по договорам ГПХ, больше 10 отчет готовится только в электронном виде.
Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь 2024 года ЮЛ, ИП и физлица — работодатели ИФНС по месту регистрации Перссведения за сентябрь можно не сдавать, если вовремя представлен Расчет по страховым взносам, поскольку данные в этих отчетах дублируются.
При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, перссведения о физлицах направляются только в электронном виде.
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года ЮЛ и ИП-работодатели ИФНС по месту регистрации Начиная с отчетности за 1 квартал 2024 года 6-НДФЛ сдается на новом бланке.
Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать расчет в бумажном виде.
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2024 года ЮЛ и ИП-работодатели ИФНС по месту регистрации Расчет представляется по новой форме начиная с отчетности за 2023 год. Обязательные для сдачи разделы:
• Титульный лист;
• Раздел 1;
• Подраздел 1.1.;
• Раздел 3.
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 года ЮЛ на ОСНО при ежеквартальной отчетности ИФНС по месту регистрации Декларация подается по новой форме. Разделы, обязательные для всех:
1. Раздел 1.
2. Лист 02 — даже при нулевых показателях.
3. Титульный лист.
Остальные разделы заполняются, только если есть соответствующие данные.
Декларация по налогу на прибыль за сентябрь 2024 года ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли ИФНС по месту регистрации При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде.
Декларация по НДС за 3 квартал 2024 года ЮЛ и ИП — плательщики НДС ИФНС по месту регистрации Декларация по НДС направляется только в электронном виде. Сдается в том числе, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было.
Декларация по НДПИ за сентябрь 2024 года ЮЛ — добытчики полезных ископаемых ИФНС по месту нахождения При численности работников более 100 декларация отправляется только в электронном виде. С отчетности за март применяется новая форма декларации.

Нас больше 10 000 — присоединяйтесь!

Бесплатные мероприятия для предпринимателей и полезные материалы в нашем Telegram-канале!

Подписаться на телеграм-канал

Особенности уплаты налогов в октябре 2024-го

Большинство налогов 2024 года уплачиваются на единый налоговый счет.

Индивидуальные предприниматели перечисляют в виде ЕНП как свои личные налоги, например НДФЛ при продаже собственной квартиры, так и налоги за бизнес: УСН, патентные платежи, страховые взносы и прочие.

Поэтому необходимо регулярно отслеживать сальдо на едином счете — при нехватке средств часть перечисленных денег, например в счет аванса по УСН, может быть направлена на погашение задолженности по налогу на личное имущество ИП. Тогда по упрощенному налогу будут начислены пени.

Получить сверку по ЕНС доступно в личном кабинете налогоплательщика на любую дату, кроме 28-го числа. В этот день ФНС приостанавливает сверки по налогам, запросить актуальные данные можно на 27-е либо на 29-е число.

Если 28-е число выпадает на выходной, блокировка сверок переносится на ближайший рабочий день. В октябре получить актуальную выписку по ЕНС можно до 25 октября включительно либо 29-го числа.

Сформировать платежное поручение на уплату налогов и взносов удобно на сайте ФНС.

Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ

Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса

Оставить заявку

Крайние даты перечисления налогов в октябре

ПН ВТ СРЧТПТСБВС
123456
78910111213
14151617181920
21222324252627
28293031

7 октября

Вид налога, взноса Кто платит Куда перечислять Примечание
НДФЛ за сентябрь 2024 года ЮЛ и ИП-работодатели ИФНС по месту регистрации Срок уплаты перенесен с 5 октября 2024 года. Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 30 сентября 2024 года.

15 октября

Вид налога, взноса Кто платит Куда перечислять Примечание
Взносы на травматизм за сентябрь 2024 года ЮЛ и ИП-работодатели Социальный фонд России Взносы на травматизм в 2024 году уплачиваются отдельной платежкой в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует особый срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

21 октября

Вид налога, взноса Кто платит Куда перечислять Примечание
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за сентябрь 2024 года ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима ИФНС по месту регистрации Срок уплаты перенесен с 20 октября 2024 года. Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние.

⚡ Калькулятор НДС

Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды

Рассчитать НДС

25 октября

Вид налога, взноса Кто платит Куда перечислять Примечание
Налог по АУСН за сентябрь 2024 года ЮЛ и ИП, применяющие АУСН ИФНС по месту регистрации Налог за сентябрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 октября. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Авансовый платеж по НДФЛ за 3 квартал 2024 года (ИП) ИП, применяющие ОСНО ИФНС по месту регистрации Срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ предпринимателя за себя в 2024 году не изменился, но налог уплачивается в рамках ЕНП.

28 октября

Вид налога, взноса Кто платит Куда перечислять Примечание
Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2024 года ЮЛ и ИП, применяющие УСН ИФНС по месту регистрации Авансовый платеж за 9 месяцев по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за сентябрь 2024 года ЮЛ и ИП-работодатели ИФНС по месту регистрации Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются по единому тарифу:
• стандартный тариф — 30%;
• для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%.
НДФЛ за октябрь 2024 года ЮЛ и ИП-работодатели ИФНС по месту регистрации Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 1 по 22 октября 2024 года.
Налог на профдоход за сентябрь 2024 года ИП на НПД и самозанятые физлица ИФНС по месту регистрации Перечисление производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 15 октября.
Торговый сбор за 3 квартал 2024 года ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли ИФНС по месту регистрации Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы.
⅓ НДС за 3 квартал 2024 года ЮЛ и ИП — плательщики НДС ИФНС по месту регистрации До 28 октября нужно перечислить первый платеж по НДС за 3 квартал 2024 года.
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2024 года Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно ИФНС по месту регистрации Это первый платеж за 4 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 3 квартале 2024 года.
Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги за 3 квартал 2024 года ЮЛ — плательщики указанных налогов ИФНС по месту регистрации Уплата налогов производится в рамках ЕНП.
Водный налог за 3 квартал 2024 года ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения Общая ставка водного налога в 2024 году составляет 283 рубля за 1000 кубометров воды. 
НДПИ за сентябрь 2024 года ЮЛ — добытчики полезных ископаемых ИФНС по месту нахождения участка недр В 2024 году для расчета налога на добычу полезных ископаемых действуют ставки, прописанные в ст. 342 НК РФ.

Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ

Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса

Оставить заявку

Что еще не забыть в октябре 2024 года

1. Компании, ИП и самозанятые физлица должны отчитаться в Единый реестр интернет-рекламы, если размещают рекламу в интернете. Сдать отчет необходимо в течение 30 дней по окончании месяца, в котором транслировалось рекламное объявление.

Например, ИП запускал таргетированную рекламу в социальных сетях с 3 по 21 сентября, значит, отчет он должен представить не позднее 30 октября.

Отчеты в ЕРИР разрешается сдать через оператора рекламных данных — ту площадку, которая размещает рекламу, либо самостоятельно. Отчитаться можно только электронно через личный кабинет.

2. С 1 октября 2024 года вводится обязательная маркировка: ветлекарств, растительных масел в стеклянной и пластиковой упаковке, сухих кормов для животных, техсредств реабилитации, безалкогольного пива.

Подключится к единой системе маркировки «Четный знак» должны не только производители, но и продавцы.

3. Некоторые компании и ИП обязаны сдавать статотчетность в 2024 году. Обычно для субъектов малого предпринимательства представление статочетности предусмотрено только в рамках сплошного наблюдения раз в пять лет. Ближайшее будет в 2026 году.

Но бизнес может попасть в выборку Росстата, в этом случае придется отчитаться дополнительно. Узнать, обязана ли компания сдать статформы и какие, можно по ИНН на сайте Службы статистики. Сроки сдачи на октябрь позволяет уточнить Статкалендарь.

Напомним, что отчеты в Росстат отправляют только электронно.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант

🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды

Вы можете открыть бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн

Поделиться

Оценить

5 баллов

Комментарии

Зарегистрируйтесь или войдите, чтобы оставлять комментарии