В октябре, кроме ежемесячной отчетности, бизнес ожидает представление квартальных форм и квартальные бюджетные отчисления. В статье подробно разбираем нюансы налоговой кампании в октябре 2024 года: какие отчеты можно не сдавать и как снизить квартальные авансы УСН с учетом требований по ЕНС
Содержание
Особенности сдачи отчетности в октябре 2024
года
Крайние даты сдачи отчетности в октябре
Особенности уплаты налогов в октябре 2024-го
Крайние даты перечисления налогов в октябре
Что
еще не забыть в октябре 2024 года
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн
Налоговые календари на месяц
Налоговые календари на квартал
1. Некоторым работодателям необязательно представлять в ФНС ежемесячные отчеты по персонифицированным сведениям за сентябрь. Не сдавать перссвдения можно в том случае, если вовремя представлен Расчет по страховым взносам, в котором содержатся все необходимые для налоговой данные по сотрудникам на октябрь 2024 года.
2. В октябре необходимо представить уведомление об исчисленных авансах по УСН за девять месяцев. В соответствии с письмом ФНС налогоплательщики упрощенного налога могут указать в уведомлении сумму аванса к уменьшению, когда налог за предыдущие периоды больше, чем за отчетный.
Налог к уменьшению нужно указывать в виде отрицательного значения.
Например, у ИП суммы УСН-авансов за 2024 год составили:
за первый квартал — 2300 рублей;
за полгода — 2900 рублей;
за девять месяцев — 2100 рублей.
Значит, в октябре в уведомлении по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу» на 2024 год следует указать:
за первый квартал — 2300 рублей;
за полугодие — 600 рублей;
за девять месяцев — –800 рублей.
Код периода для уведомления по УСН за девять месяцев — 34/01.
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатно
4. Не все формы 2024 года должны представляться в единый срок сдачи.
В частности, в октябре вне единого срока нужно сдать следующие отчеты:
уведомление по НДФЛ за сентябрь — сдают налоговые агенты;
данные для исчисления налога по АУСН;
единая упрощенная декларация — сдают компании, приостановившие свою деятельность;
журналы учета счетов-фактур и уведомление об освобождении от НДС;
декларация по косвенным налогам.
❗️ Внимание
В марте
2024 года в Госдуму поступил законопроект, в соответствии с которым компании и
ИП, не имеющие объектов налогообложения и движения средств по счетам,
освобождаются от ежеквартальной сдачи ЕУНД. Достаточно отчитаться один раз
после приостановки деятельности по налогу на прибыль и другим бюджетным
платежам. Пока законопроект находится на рассмотрении.
Крайние даты отчетности для компаний и ИП собрали в налоговый календарь на октябрь 2024 года.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 по 30 сентября включительно. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
Срок сдачи перенесен с 5 октября 2024 года. В личном кабинете
необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении, за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Единая упрощенная декларация за 9 месяцев 2024 года | ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 20 октября 2024 года. ЕУНД заменяет декларации по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС. |
| Уведомление об освобождении от НДС с октября 2024 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Срок представления перенесен с 20
октября 2024 года. Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Срок сдачи перенесен с 20 октября 2024 года. Журнал направляется только в электронном виде. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 20 октября 2024 года. Новая форма декларации по косвенным налогам действует с августа 2023-го. Сроки ее подачи в 2024 году не изменились. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за октябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 октября включительно. |
| Уведомление об исчисленных налогах за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, уплачивающие налоги через ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН. |
| ЕФС-1 за 9 месяцев 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Новая форма применяется с 1 января 2024 года. Представляется Раздел 2 (расчет взносов на травматизм). При численности работников, в том числе по договорам ГПХ, больше 10 отчет готовится только в электронном виде. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь 2024 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Перссведения за сентябрь можно не
сдавать, если вовремя представлен Расчет по страховым
взносам, поскольку данные в этих отчетах дублируются. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, перссведения о физлицах направляются только в электронном виде. |
| Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Начиная с отчетности за 1 квартал
2024 года 6-НДФЛ сдается на новом бланке. Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать расчет в бумажном виде. |
| Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Расчет представляется по новой
форме начиная с отчетности за 2023 год. Обязательные для сдачи разделы: • Титульный лист; • Раздел 1; • Подраздел 1.1.; • Раздел 3. |
| Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 года | ЮЛ на ОСНО при ежеквартальной отчетности | ИФНС по месту регистрации |
Декларация подается по новой форме.
Разделы, обязательные для всех:
1. Раздел 1. 2. Лист 02 — даже при нулевых показателях. 3. Титульный лист. Остальные разделы заполняются, только если есть соответствующие данные. |
| Декларация по налогу на прибыль за сентябрь 2024 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
| Декларация по НДС за 3 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Декларация по НДС направляется только в электронном виде. Сдается в том числе, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было. |
| Декларация по НДПИ за сентябрь 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | При численности работников более 100 декларация отправляется только в электронном виде. С отчетности за март применяется новая форма декларации. |
Нас больше 10 000 — присоединяйтесь!
Бесплатные мероприятия для предпринимателей и полезные материалы в нашем Telegram-канале!
Подписаться на телеграм-канал
Большинство налогов 2024 года уплачиваются на единый налоговый счет.
Индивидуальные предприниматели перечисляют в виде ЕНП как свои личные налоги, например НДФЛ при продаже собственной квартиры, так и налоги за бизнес: УСН, патентные платежи, страховые взносы и прочие.
Поэтому необходимо регулярно отслеживать сальдо на едином счете — при нехватке средств часть перечисленных денег, например в счет аванса по УСН, может быть направлена на погашение задолженности по налогу на личное имущество ИП. Тогда по упрощенному налогу будут начислены пени.
Получить сверку по ЕНС доступно в личном кабинете налогоплательщика на любую дату, кроме 28-го числа. В этот день ФНС приостанавливает сверки по налогам, запросить актуальные данные можно на 27-е либо на 29-е число.
Если 28-е число выпадает на выходной, блокировка сверок переносится на ближайший рабочий день. В октябре получить актуальную выписку по ЕНС можно до 25 октября включительно либо 29-го числа.
Сформировать платежное поручение на уплату налогов и взносов удобно на сайте ФНС.
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в Сбере
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДФЛ за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 5 октября 2024 года. Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 30 сентября 2024 года. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2024 году уплачиваются отдельной платежкой в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует особый срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 20 октября 2024 года. Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за сентябрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 октября. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Авансовый платеж по НДФЛ за 3 квартал 2024 года (ИП) | ИП, применяющие ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ предпринимателя за себя в 2024 году не изменился, но налог уплачивается в рамках ЕНП. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Авансовый платеж за 9 месяцев по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов. |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за октябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 1 по 22 октября 2024 года. |
| Налог на профдоход за сентябрь 2024 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Перечисление производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 15 октября. |
| Торговый сбор за 3 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли | ИФНС по месту регистрации | Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы. |
| ⅓ НДС за 3 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | До 28 октября нужно перечислить первый платеж по НДС за 3 квартал 2024 года. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2024 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это первый платеж за 4 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 3 квартале 2024 года. |
| Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги за 3 квартал 2024 года | ЮЛ — плательщики указанных налогов | ИФНС по месту регистрации | Уплата налогов производится в рамках ЕНП. |
| Водный налог за 3 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | Общая ставка водного налога в 2024 году составляет 283 рубля за 1000 кубометров воды. |
| НДПИ за сентябрь 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | В 2024 году для расчета налога на добычу полезных ископаемых действуют ставки, прописанные в ст. 342 НК РФ. |
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в Сбере1. Компании, ИП и самозанятые физлица должны отчитаться в Единый реестр интернет-рекламы, если размещают рекламу в интернете. Сдать отчет необходимо в течение 30 дней по окончании месяца, в котором транслировалось рекламное объявление.
Например, ИП запускал таргетированную рекламу в социальных сетях с 3 по 21 сентября, значит, отчет он должен представить не позднее 30 октября.
Отчеты в ЕРИР разрешается сдать через оператора рекламных данных — ту площадку, которая размещает рекламу, либо самостоятельно. Отчитаться можно только электронно через личный кабинет.
2. С 1 октября 2024 года вводится обязательная маркировка: ветлекарств, растительных масел в стеклянной и пластиковой упаковке, сухих кормов для животных, техсредств реабилитации, безалкогольного пива.
Подключится к единой системе маркировки «Четный знак» должны не только производители, но и продавцы.
3. Некоторые компании и ИП обязаны сдавать статотчетность в 2024 году. Обычно для субъектов малого предпринимательства представление статочетности предусмотрено только в рамках сплошного наблюдения раз в пять лет. Ближайшее будет в 2026 году.
Но бизнес может попасть в выборку Росстата, в этом случае придется отчитаться дополнительно. Узнать, обязана ли компания сдать статформы и какие, можно по ИНН на сайте Службы статистики. Сроки сдачи на октябрь позволяет уточнить Статкалендарь.
Напомним, что отчеты в Росстат отправляют только электронно.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн