С 1 января 2024 года внесены очередные изменения в порядок уплаты налогов и представления отчетов: увеличен размер МРОТ и страховых взносов ИП за себя, действуют новые правила перечисления налогов и взносов. В статье подробно об этом расскажем и рассмотрим, в какие сроки делать отчисления в бюджет и по каким формам отчитываться в январе 2024 года
Содержание
Особенности
представления отчетности в январе
Крайние даты сдачи отчетности
Особенности отчисления налогов и взносов в январе
Крайние даты уплаты налогов и взносов
Отсрочки для мобилизованных предпринимателей
Что еще учесть в январе 2024 года
Резюме
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн
Налоговые календари на месяц
| ноябрь-23 | декабрь-23 | январь-24 |
В 2024 году для представления отчетности юридических лиц и ИП действует три вида сроков:
Для регулярной отчетности установлен единый срок — 25-е число. Это дата сдачи большинства форм. Периодичность: ежемесячно, ежеквартально или раз в год — зависит от вида отчета.
Для разовой отчетности, например для уведомлений о переходе на УСН, освобождении от НДС и других, срок представления устанавливается отдельно.
Для отчетности по кадровым изменениям. При увольнении, принятии сотрудников на работу и прочих дата представления зависит от того, когда произошло такое событие. Срок подачи — один рабочий день после кадрового изменения.
❗️ Внимание
В 2024 году работодателям необходимо сдавать за своих работников персонифицированные сведения. Одни из них представляются в ФНС, другие в СФР (Соцфонд) в составе отчета ЕФС-1.
Даты сдачи конкретных отчетов и уведомлений представлены в таблицах ниже.
С 1 по 6 и 8 января в России установлены новогодние каникулы, 7-го числа отмечается Рождество.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление о переходе на УСН с 2024 года | ЮЛ и ИП, которые решили перейти на УСН с 2024 года | ИФНС по месту регистрации | Срок представления уведомления перенесен с 31 декабря 2023 года. |
| Уведомление о переходе на АУСН с 2024 года | ЮЛ и ИП, которые решили перейти на АУСН с 2024 года | ИФНС по месту регистрации | Срок подачи уведомления перенесен с 31 декабря 2023 года. Перейти на АУСН можно в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане с режимов УСН и ЕСХН. Уведомление подается только в электронном виде. |
| Уведомление о переходе на ЕСХН с 2024 года | ЮЛ и ИП, которые решили перейти на ЕСХН с 2024 года | ИФНС по месту регистрации | Срок представления уведомления перенесен с 31 декабря 2023 года. |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за декабрь 2023 года на АУСН | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные о доходах
налогоплательщика за декабрь: • не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, • указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении на АУСН, за декабрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Уведомление о переходе на авансовые платежи по налогу на прибыль с 2024 года | Организации на ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Срок представления уведомления перенесен с 31 декабря 2023 года. |
| Декларация по НДПИ за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, которые осуществляют добычу полезных ископаемых | ИФНС по месту регистрации компании или ИП | Срок подачи декларации перенесен с 31 декабря 2023 года. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об освобождении от НДС с января 2024 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 20 января 2024 года. Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если:●выручка за последние три месяца не более 2 млн рублей,● нет реализации подакцизных товаров. |
| Единая упрощенная декларация за 2023 год | ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 20 января 2024 года. ЕУНД заменяет декларации по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС. |
| Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Срок подачи перенесен с 20 января 2024 года. Журнал представляется только в электронном виде. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за декабрь 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам применяется с 1 августа 2023 года. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Расчет по страховым взносам за 2023 год | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Если работодатель сдает Расчет по страховым взносам за 2023 год, он может не представлять в налоговую персонифицированные сведения за работников. |
|
ЕФС-1: • Раздел 1, подразделы 1.2, 2, 3; • Раздел 2 с подразделами* за 2023 год | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд РФ | Если работников, в том числе по договорам ГПХ, больше 10, отчет направляется только в электронном виде. |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за январь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма Уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января включительно. |
| Уведомление об исчисленных налогах | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление представляется в том случае, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, фиксированные взносы ИП, авансовые платежи по УСН. |
| Декларация по НДС за 4 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Декларация по НДС представляется даже в том случае, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было. Декларацию можно сдать только в электронном виде. Исключение составляют налогоплательщики новых регионов РФ. Они вправе представлять отчет также на бумаге. |
| Декларация по НДПИ за декабрь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения налогоплательщика | Декларация по НДПИ сдается только в электронном виде, если численность работников в компании превышает 100 человек. |
| Декларация по водному налогу за 4 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | При численности работников более 100 человек декларация готовится только в электронном виде. |
* С 2023 года работодатели при приеме сотрудников на работу и увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ обязаны представлять форму ЕФС-1 в срок не позднее одного рабочего дня после кадрового изменения.
❗️ Внимание
В отчете необходимо указывать регистрационный номер, присвоенный работодателю
Пенсионным фондом.
С января 2023 года для большинства налогов и взносов введен единый срок уплаты — 28-е число. Периодичность зависит от вида платежа. Однако в 2024 году 28 января выпадает на субботу, поэтому срок расчета с бюджетом переносится на ближайший рабочий день — 29 января.
Помимо стандартных платежей, в январе необходимо перечислить фиксированную часть страховых взносов ИП за 2023 год, если они не были уплачены ранее.
❗️ Внимание
ИП — плательщики налогов на УСН и ПСН могут уменьшить
платежи за 2023 год, в том числе на взносы, уплаченные в январе 2024 года.
Кроме того, с 1 января 2024 года при перечислении платежей на ЕНС необходимо использовать только платежные поручения со статусом «01». Это значит, что платить налоги платежками старого образца без представления Уведомления об исчисленных налогах больше нельзя.
Подробнее о сроках уплаты налогов и взносах в январе 2024 года — в таблицах ниже.
С 1 по 6 и 8 января в России установлены новогодние каникулы, 7-го числа отмечается Рождество.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Фиксированные взносы ИП за 2023 год | ИП | ИФНС по месту регистрации | Общая сумма взносов для предпринимателей в фиксированном размере за год — 45 842 рубля. |
| Итоговый платеж по патенту за 2023 год | ИП, которые применяли ПСН в 2023 году | ИФНС по месту осуществления деятельности |
Для патента сроком менее 6 месяцев
перечислить полную стоимость нужно единой суммой не позднее последнего дня
его действия. Патент сроком более 6 месяцев
оплачивается двумя суммами: • ⅓ в течение 90 дней с начала применения патента, • ⅔ до окончания его действия. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за декабрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2024 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует особый срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
22 января
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за декабрь 2023 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него особые. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за декабрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за декабрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 января. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
💶 Откройте счет и получите бонусы
Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса
Открыть расчетный счет
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за декабрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за январь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат с 1 по 22 января. |
| Налог на профдоход за декабрь 2023 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 января. |
| Торговый сбор за 4 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли | ИФНС по месту регистрации | Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы. |
| ⅓ НДС за 4 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | До 29 января перечисляется первый платеж по НДС за 4 квартал 2023 года. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года | Компании на ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Платежи 1 квартала 2024 года равны платежам, которые уплачивались в 4 квартале 2023 года, согласно п. 2 ст. 286 НК РФ. |
| Водный налог за 4 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | Общая ставка водного налога в 2024 году составляет 283 рубля за 1000 кубометров воды. |
| НДПИ за декабрь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | В 2024 году для расчета налога на добычу полезных ископаемых действуют следующие ставки. |
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к 1000+ идей для развития бизнеса
Попробовать бесплатно на 14 дней
Для ИП, самозанятых физлиц и единственных учредителей организаций установлена отсрочка по представлению отчетности и уплате налогов и взносов в случае их мобилизации.
Уплатить налоги и взносы можно в рассрочку: перечислять по ⅙ части ежемесячно до 28-го числа, начиная с третьего месяца после окончания службы. То есть налог или взнос уплачивается равными долями в течение полугода.
Разберем на примере. ИП проходил службу с ноября 2022 года. Он уволен из ВС РФ 2 февраля 2024 года. За 2022 год предпринимателю необходимо доплатить часть фиксированных страховых взносов за себя в размере 22 170 рублей.
Значит, для погашения этой задолженности с мая по октябрь в 2024 году не позднее 28-го числа он может оплачивать по 3695 рублей (22 170 / 6) в месяц.
Все сроки для мобилизованных переносятся автоматически, никаких заявлений представлять не нужно.
Telegram Деловой среды
Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале
Подписаться на Telegram
В таблицах выше указаны крайние даты представления отчетности, уплаты налогов и взносов для января. Однако ИП и представители организаций могут досрочно сдать некоторые виды деклараций, например по УСН за 2023 год, заявление о подтверждении основного вида деятельности на 2024 год, бухгалтерскую отчетность.
Кроме того, допустимо заранее рассчитаться по некоторым налогам и взносам: перечислить дополнительный 1% пенсионного взноса ИП за 2023-й, оплатить патент и прочее.С 1 января 2024 года установлен новый МРОТ в размере 19 242 рубля.
Размер фиксированных взносов для ИП на 2024 год составляет 49 500 рублей.
В случае приема или увольнения военнообязанного сотрудника на основании трудового договора работодатели обязаны представить сведения о них в районный военкомат в течение 5 дней.
Если компания или ИП публиковали рекламу в интернете в декабре 2023 года, они должны направить отчеты по каждому рекламному объявлению не позднее 30 января.
В 2024 году налоговый календарь бухгалтера существенно не изменился:
Для большинства форм регулярной отчетности установлен единый срок сдачи — 25-е число. Для многих бюджетных платежей действует единый срок уплаты — 28-е число. Периодичность зависит от вида налога и декларации.
С января оплачивать налоги и взносы в составе ЕНП можно только платежными поручениями со статусом «01». Платежки со статусом «02» упраздняются.
Если отчисление налога или взноса производится раньше, чем сдаются отчеты, либо отчетность по ним не предусмотрена, в ИФНС необходимо представить Уведомление об исчисленных налогах до 25-го числа месяца, в котором произведена уплата.
Для мобилизованных ИП, самозанятых физлиц и единственных учредителей ООО предусмотрена отсрочка по уплате налогов, взносов и представлению отчетности. Для них сроки переносятся на третий месяц после окончания военной службы.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн