В декабре у предпринимателей, помимо стандартных расчетов с бюджетом, возникает обязанность перечислить взносы за себя и дополнительную часть НДФЛ за работников. Часть платежей переносится на январь следующего года. Какие еще особенности сдачи отчетности и бюджетных отчислений ждут бизнес в конце 2023 года, рассказываем в статье
Содержание
Особенности представления отчетов в декабре
Крайние даты сдачи отчетности в декабре
Особенности перечисления налогов
Крайние даты уплаты налогов в декабре
Что еще учесть в декабре
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн
Налоговые календари на месяц
Налоговые календари на квартал
1. В декабре некоторым работодателям необходимо представить три Уведомления об исчисленном НДФЛ за работников:
| Срок представления | Период начисления налога |
| до 12 декабря | По сумме налога, удержанного с 23 ноября и до 9 декабря. Это частичная уплата. |
| до 25 декабря | По сумме налога на выплаты за период с 23 ноября по 22 декабря включительно. Здесь указывается налог в полном объеме. |
| до 29 декабря 2023 года | По налогу за период с 23 по 31 декабря. |
При этом работодатель сам решает, подавать первое Уведомление до 12-го числа или нет. Два других Уведомления по НДФЛ, которые представляются до 25 и 29 декабря, обязательны.
2. На страховые взносы ИП за себя направлять Уведомление об исчисленных взносах не нужно.
3. По новым правилам в декабре ИП не надо представлять Заявление о распоряжении для зачета страховых взносов в счет уплаты авансов и итогового налога по УСН «Доходы» и ПСН. Зачет производится автоматически.
4. Для компаний и ИП, которые планируют перейти на УСН или ЕСХН с 2024 года, есть отсрочка по представлению Уведомлений до 9 января 2024 года, поскольку крайняя дата их сдачи переносится из-за выходных.
❗️ Внимание
Представить отчетность по почте за ИП или компанию можно только при наличии паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.
Все даты, до которых надо направить отчетность за декабрь 2023 года, собрали в таблице ниже.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: ● о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; ● о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении, за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об освобождении от НДС с декабря 2023 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: ● выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, ● нет реализации подакцизных товаров. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2023 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет подается только в электронном виде. |
| Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2023 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за ноябрь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается по исчисленному НДФЛ с 23 по 31 декабря. |
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к материалам для развития бизнеса
Попробовать бесплатно на 14 дней
1. До 31 декабря ИП должны заплатить страховые взносы за себя. В 2023 году страховые платежи уплачиваются единой суммой без разбивки на пенсионные и медицинские отчисления.
Сформировать платежное поручение, а также оплатить взносы онлайн можно с помощью сервиса ФНС.
В связи с тем, что последний день уплаты взносов ИП за себя в 2023 году приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день, то есть на 9 января 2024 года.
🔔 Важно
Для налогоплательщиков на УСН «Доходы» и ПСН действуют новые правила зачета взносов в счет платежей по упрощенному налогу и патенту. В соответствии с ФЗ-389 дата фактической уплаты страховых взносов теперь не важна для уменьшения авансов и налога по УСН и ПСН.
То есть ИП может уплатить взносы 9 января 2024 года, но принять их к зачету по налогам за 2023 год.
2. В декабре НДФЛ с выплат работникам необходимо отчислить два раза:
первый платеж — до 28 декабря по выплатам с 23 ноября по 22 декабря;
второй платеж — до последнего рабочего дня года, то есть до 29 декабря, по выплатам с 23 по 31 декабря.
3. Сверка по платежам на ЕНС с налоговой блокируется 28-го числа каждого месяца. Поэтому в декабре актуальные данные по расчетам с бюджетом можно получить на 27 декабря, 29 декабря, далее только в январе 2024 года.
💶 Откройте счет и получите бонусы
Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса
Открыть расчетный счет
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России |
Взносы на травматизм в 2023 году
уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в
ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежними. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
Налог за ноябрь уплачивается на
основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 декабря. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: ● стандартный тариф — 30%; ● для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за ноябрь — декабрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 ноября по 22 декабря 2023 года. |
| Налог на профдоход за ноябрь 2023 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 декабря. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2023 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это третий платеж за 4 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 3 квартале 2023 года. |
| ⅓ НДС за 3 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Третий платеж по НДС за 3 квартал 2023 года. |
| НДПИ за ноябрь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДФЛ за декабрь | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | В последний рабочий день года уплачивается НДФЛ за работников, удержанный с 23 по 31 декабря. |
Telegram Деловой среды
Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале
Подписаться на Telegram
После 31 декабря 2023 года возможность оплаты налогов и взносов платежными поручениями старого образца заканчивается. Все платежи, привязанные к ЕНП, необходимо перечислять на реквизиты единого платежа.
До 30 декабря необходимо сдать отчет в Единый реестр интернет-рекламы, ЕРИР, о рекламных объявлениях, которые транслировались в интернете с 1 по 30 ноября. Для этого необходимо зарегистрировать личный кабинет рекламодателя. Это можно сделать через сайт Госуслуги. Кроме того, интернет-объявления необходимо маркировать и каждому присваивать индивидуальный токен.
С 1 января 2024 года размер федерального МРОТ составит 19 242 рубля. Поэтому необходимо перезаключить договоры либо оформить допсоглашения с работниками, чья зарплата привязана к МРОТ.
Если день выплаты зарплаты сотрудников за декабрь 2023 года выпадает на даты новогодних каникул в январе 2024-го, необходимо выдать ее до 29 декабря, то есть до выходных. Следовательно, нужно перечислить НДФЛ с таких сумм выплат до 29 декабря.
Если в штате есть сотрудники, до 16 декабря 2023 года необходимо утвердить их график отпусков на следующий год.
Для мобилизованных ИП и единственных учредителей ООО действует особый срок уплаты налогов, взносов и представления отчетности.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн