В порядок уплаты налогов и представления отчетов внесены существенные изменения: установлены единые сроки сдачи деклараций, отчислений, новые формы расчетов для Социального фонда, особые условия для мобилизованных бизнесменов. В статье подробно разбираем, как и в какие сроки рассчитываться с бюджетом и отчитываться в январе 2023 года
Содержание
Крайние
даты сдачи отчетности
Крайние даты уплаты налогов и взносов
Отсрочки для мобилизованных
Что еще платить и сдавать в январе 2023 года
Резюме
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн
В 2023 году для представления отчетности юридических лиц и ИП действует три вида сроков:
Для регулярной отчетности установлен единый срок — 25-е число. Это дата сдачи большинства форм. Периодичность: ежемесячно, ежеквартально или раз в год — зависит от вида отчета.
Для разовой отчетности, например для уведомлений о переходе на УСН, освобождении от НДС и других, срок представления устанавливается отдельно.
Для отчетности по кадровым изменениям: при увольнении, принятии на работу и прочих дата представления зависит от того, когда произошло такое событие. Срок представления — один рабочий день после кадрового изменения.
❗️ Внимание
С 2023 года функции ПФР и ФСС выполняет объединенное ведомство — Социальный фонд России. Некоторые формы отчетности с января нужно отправлять в новый фонд.
Даты сдачи конкретных отчетов и уведомлений представлены в таблицах ниже.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление о переходе на УСН с 2023 года | ЮЛ и ИП, которые решили перейти на УСН с 2023 года | ИФНС по месту регистрации | Срок представления уведомления перенесен с 31 декабря 2022 года. |
| Уведомление о переходе на АУСН с 2023 года | ЮЛ и ИП, которые решили перейти на АУСН с 2023 года | ИФНС по месту регистрации | Срок представления уведомления перенесен с 31 декабря 2022 года. С 1 января 2023 перейти на АУСН можно в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане с режимов УСН и ЕСХН. |
| Уведомление о переходе на ЕСХН с 2023 года | ЮЛ и ИП, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года | ИФНС по месту регистрации | Срок представления уведомления перенесен с 31 декабря 2022 года. |
| Данные о полученных доходах за декабрь 2022 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные о доходах за
декабрь: • не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, • указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Уведомление о переходе на авансовые платежи по налогу на прибыль с 2023 года | Организации на ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Срок представления уведомления перенесен с 31 декабря 2022 года. |
| Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года | ЮЛ и ИП, которые осуществляют добычу полезных ископаемых | ИФНС по месту регистрации компании или ИП | Срок представления декларации перенесен с 31 декабря 2022 года. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Срок представления перенесен с 15
января 2023 года. СЗВ-М представляется всеми работодателями. СЗВ-ТД сдается в том случае, если в декабре были кадровые изменения. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Бумажная форма 4-ФСС за 2022 год | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Бумажную 4-ФСС могут представлять работодатели со штатом не более 10 человек. |
| Уведомление об освобождении от НДС с января 2023 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца не более 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| ДСВ-3 за IV квартал 2022 года | ЮЛ и ИП, которые уплачивали дополнительные страховые взносы | Социальный фонд России | Реестр сведений необходимо представлять только в электронном виде, если численность работников превышает 10 человек. |
| Единая упрощенная декларация за 2022 год | ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность | ИФНС по месту регистрации | ЕУНД заменяет представление деклараций по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС. |
| Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Журнал представляется только в электронном виде. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Электронная форма 4-ФСС за 2022 год | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Для представления электронной отчетности до 31 августа 2024 года можно использовать выпущенную до 1 сентября 2023-го ЭЦП представителя ИП или юрлица без машиночитаемой доверенности, согласно закону № 457-ФЗ от 04.08.2023 г. |
| РСВ за 2022 год | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | РСВ за 2022 год представляется по новому единому сроку сдачи отчетности. |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за декабрь 2022 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 декабря 2022 года. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@. |
| Уведомление об исчисленных налогах | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление представляется в том случае, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, фиксированные взносы ИП, авансовые платежи по УСН. |
| Декларация по НДС за IV квартал 2022 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Декларация по НДС представляется даже в том случае, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было. |
| Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения налогоплательщика | Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года представляется последний раз по старой форме, утвержденном приказом ФНС России от 08.12.2020 № КЧ-7-3/887@. |
| Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | При численности работников более 100 человек декларация представляется только в электронном виде. |
| ЕФС-1 | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | ЕФС-1 представляется в электронном виде при численности работников более 10 человек, в том числе по договорам ГПХ. Форма отчета утверждена постановлением правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. |
С 2023 года работодатели при приеме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ обязаны представлять новую форму ЕФС-1 в срок не позднее одного рабочего дня после кадрового изменения.
❗️ Внимание
В отчете необходимо указывать регистрационный номер, присвоенный работодателю
Пенсионным фондом.
💸 Зарплатный проект
Подключите зарплатный проект в Сбербанке и платите сотрудникам онлайн в любой день
Подать заявку онлайн
С января 2023 года для большинства налогов и взносов вводится единый срок уплаты — 28-е число. Периодичность остается прежней и зависит от вида платежа. Однако в 2023 году 28 января выпадает на субботу, поэтому срок расчета с бюджетом переносится на ближайший рабочий день 30 января.
Помимо стандартных платежей, в январе необходимо перечислить очередную часть налога по УСН за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года тем ЮЛ и ИП, которые получили отсрочку по уплате в соответствии с постановлением правительства от 30.03.2022 № 512.
Кроме того, на январь перенесен крайний срок перечисления платежей с 31 декабря 2022 года, поскольку он выпал на выходной день.
Подробнее о сроках уплаты налогов и взносах — в таблицах ниже.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| ⅙ налога по УСН за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года | Малые ЮЛ и ИП, чей ОКВЭД на 01.01.2022 года указан в перечне постановления правительства от 30.03.2022 № 512 | ИФНС по месту регистрации | Для ЮЛ это третий платеж из шести, для ИП — второй платеж из шести в части уплаты УСН-налога за 2021 год. |
| Фиксированные взносы ИП за 2022 год | ИП | ИФНС по месту регистрации | Общая сумма взносов для предпринимателей на ОПС и ОМС за год — 43 211 рублей. |
| НДФЛ по больничным и отпускным за декабрь 2022 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Для уплаты НДФЛ, удержанного с января 2023 года, особый срок перечисления с больничных и отпускных больше не действует. |
| Итоговый платеж по патенту за 2022 год | ИП, которые применяли ПСН в 2022 году | ИФНС по месту осуществления деятельности |
Для патента сроком менее 6 месяцев
перечислить полную стоимость нужно единой суммой не позднее последнего дня
его действия. Патент сроком более 6 месяцев
оплачивается двумя суммами: • ⅓ в течение 90 дней с начала применения патента, • ⅔ до окончания его действия. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за декабрь 2022 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует прежний срок перечисления до 15-го числа следующего месяца. В январе срок уплаты взносов на травматизм перенесен на 16 января из-за выходного. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за декабрь 2022 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за декабрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 января. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа следующего месяца. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за декабрь 2022 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за январь | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат с 1 по 22 января. |
| Налог на профдоход за декабрь 2022 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 января. |
| Торговый сбор за IV квартал 2022 года | ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли | ИФНС по месту регистрации | Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы. |
| ⅓ НДС за IV квартал 2022 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | До 30 января перечисляется первый платеж по НДС за IV квартал 2022 года. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года | Компании на ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Платежи I квартала 2023 года равны платежам, которые уплачивались в IV квартале 2022 года, согласно п. 2 ст. 286 НК РФ. |
| Водный налог за IV квартал 2022 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | Общая ставка водного налога в 2023 году составляет 246 рублей за 1000 кубометров воды. |
| НДПИ за декабрь 2022 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с федеральным законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| ⅙ налога по УСН за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года | Малые ЮЛ и ИП, чей ОКВЭД на 01.01.2022 года указан в перечне постановления правительства от 30.03.2022 № 512 | ИФНС по месту регистрации | Для ЮЛ это четвертый платеж из шести, для ИП — третий платеж из шести в части уплаты УСН-налога за 2021 год. |
В январе 2023 года перечислять налоги и взносы можно двумя способами:
В составе Единого налогового платежа. В этом случае все платежи совершаются единой суммой. ФНС самостоятельно разносит ее по разным КБК на основе деклараций и расчетов.
«По-старому», то-есть отдельными платежками, с указанием всех реквизитов: назначения платежа, КБК, ОКТМО и прочих.
❗️ Внимание
Перечислять налоги отдельными платежами можно только в том случае, если ИП или компания ни разу не подавали уведомление о ЕНП.
Для ИП, самозанятых физлиц и единственных учредителей организаций установлена отсрочка по представлению отчетности и уплате налогов и взносов в случае их мобилизации.
Уплатить налоги и взносы можно в рассрочку. Перечислять платежи в этом случае нужно в размере ⅙ части ежемесячно до 28-го числа, начиная с третьего месяца после окончания службы. То есть налог или взнос уплачивается равными долями в течение полугода.
Разберем на примере. ИП проходил службу с ноября 2022 года. Он уволен из ВС РФ 2 февраля 2023 года. За 2022 год ему необходимо доплатить часть фиксированных страховых взносов за себя в размере 22 170 рублей.
Значит, для погашения этой задолженности с мая по октябрь не позднее 28-го числа он может оплачивать по 3695 рублей (22170 / 6) в месяц.
Все сроки для мобилизованных переносятся автоматически, никаких заявлений представлять не нужно.
В таблицах выше указаны крайние даты представления отчетности, уплаты налогов и взносов для января. Однако ИП и представители организаций могут досрочно сдать некоторые виды деклараций, например по УСН за 2022 год, заявление о подтверждении основного вида деятельности на 2023 год, бухгалтерскую отчетность.
Кроме того, допустимо заранее рассчитаться по некоторым налогам и взносам: перечислить дополнительный 1% пенсионного взноса ИП за 2022-й, оплатить патент и прочее.
💸 Зарплатный проект
Подключите зарплатный проект в Сбербанке и платите сотрудникам онлайн в любой день
Подать заявку онлайнВ 2023 году налоговый календарь бухгалтера существенно изменился:
Для большинства форм регулярной отчетности установлен единый срок сдачи — 25-е число. Для многих бюджетных платежей действует единый срок уплаты — 28-е число. Периодичность зависит от вида налога и декларации.
Для расчетов с бюджетом вводится ЕНП. В январе оплачивать налоги и взносы можно двумя способами: одной суммой с помощью единого налогового платежа либо по прежним правилам разными платежными поручениями с указанием отдельных КБК.
Если уплата налога или взноса производится раньше, чем представляются отчеты либо отчетность по ним не предусмотрена, в ИФНС необходимо представить Уведомление об исчисленных налогах до 25-го числа месяца, в котором произведена уплата.
Для мобилизованных ИП, самозанятых физлиц и единственных учредителей предусмотрена отсрочка по уплате налогов, взносов и представлению отчетности. Для них сроки переносятся на третий месяц после окончания военной службы.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн