Когда предприниматель получает статус ИП и нанимает на работу людей, для него наступает обязанность платить страховые взносы — за себя и за сотрудников. Разбираемся, что это за взносы, как их рассчитывают, куда и когда отчисляют
Содержание
Что такое страховые взносы
Кто платит страховые взносы
Виды и ставки страховых взносов для ИП
Когда взносы можно не платить
Расчет страховых взносов
Как рассчитать взносы за неполный год
Как зачесть взносы в счет других налогов
Куда платить взносы
Сроки уплаты страховых взносов
Отчетность ИП по страховым взносам
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Что такое страховые взносы
Страховые взносы — это вид обязательных отчислений в налоговую и Социальный фонд РФ на случай, если кто-то из сотрудников компании заболеет, получит производственную травму или станет родителем.
За счет них формируется пенсия, выплачиваются больничные и отпускные пособия, предоставляется медицинская помощь по полису ОМС.
Взносы, которые платят индивидуальные предприниматели, можно разделить на две категории:
страховые взносы за себя как за ИП — начисляются с момента регистрации ИП и до снятия его с учета или перехода на налоговый режим НПД;
страховые взносы за работников — их предприниматель платит за сотрудников, работающих по трудовым договорам или по договорам подряда (ГПХ); исключение — подрядчики-самозанятые, плательщики налога на профессиональный доход.
Кто платит страховые взносы
Страховые отчисления обязаны платить все ИП на любом налоговом режиме независимо от того, получают ли они доход, работают в убыток или приостановили свой бизнес.
Исключение — ИП на АУСН самозанятые. Если ИП уплачивает налог на профдоход (НПД), то никакие взносы платить ему не нужно. Тогда страховой стаж предпринимателю не начисляется, но он имеет право получать полноценное медицинское обслуживание по полису ОМС.
Виды и ставки страховых взносов для ИП
Какие взносы предприниматель платит за себя
ИП обязаны делать страховые отчисления. С 2023 года они не делятся на пенсионные и медицинские, а уплачиваются по одному тарифу. Причем эти платежи могут состоять из двух частей:
1. Фиксированная часть — обязательная сумма, которую предприниматель обязан заплатить за год, она одинаковая для всех ИП и не зависит от сферы бизнеса, прибыли и региона. Например, фиксированные взносы для ИП — владельца зоомагазина из Москвы будут такие же, как для ИП из Новосибирска с сетью автосервисов.
2. Дополнительная часть. Ее нужно уплатить, если доход ИП за год превысил 300 000 рублей.
Какие отчисления делает предприниматель за работников
Предприниматель обязан перечислять в бюджет два вида взносов:
В 2025 году ИП могут платить эти взносы по пониженным ставкам, если выполняются следующие условия:
выплаты за месяц работнику превышают 1,5 федерального МРОТ — в 2025 году он составляет 22 440 рублей;
ИП входит в реестр малого и среднего бизнеса.
Льготные ставки для субъектов малого и среднего бизнеса, при выплатах работникам свыше МРОТ
| Категория налогоплательщика | Льготная ставка* | Стандартная ставка |
| Субъект малого или среднего предпринимательства | 15% | 30% |
| Обрабатывающие производства, если относится к МСП | 7,6% | 30% |
| ИП на АУСН | 0% | 30% |
* Взносы на травматизм при выплатах работникам свыше 1,5 МРОТ не меняются. Также от взносов на травматизм не освобождаются ИП на АУСН, они уплачивают взносы в фиксированном размере, независимо от количества работников. В 2025 году размер такого взноса составляет 2750 рублей в год.
Проверить, числится ли предприниматель в реестре МСП, можно на сайте налоговой по ИНН.
Когда ИП работает с подрядчиком по договору ГПХ, то платит взносы только по единому тарифу, взносы на травматизм он может не перечислять, если этого не требуют условия договора.
Когда взносы можно не платить
Есть 3 случая, когда ИП вправе не перечислять страховые взносы:
Если он является плательщиком налога на профдоход.
Если ведет деятельность на АУСН.
Если он не ведет свой бизнес в некоторых ситуациях, например во время срочной службы в армии или при воспитании ребенка до 1,5 лет. Полный перечень содержится в статье 12 закона 400-ФЗ.
Чтобы получить освобождение от уплаты страховых взносов за себя, предпринимателю требуется подать заявление в ФНС и подтверждающие документы. Для каждой ситуации комплект таких документов будет свой.
Расчет страховых взносов
Суммы фиксированных взносов для предпринимателей утверждены в Налоговом кодексе, но дополнительный взнос с доходов, превышающих 300 000 рублей в год, ИП рассчитывают сами.
Какие поступления включать в доход и можно ли его уменьшить на сумму издержек, зависит от налогового режима.
Когда ИП платит за себя
На УСН с объектом «Доходы» включают в расчет все доходы, с которых платят упрощенный налог. Эту сумму можно взять из строки 113 раздела 2.1.1 годовой декларации по УСН или книги учета доходов и расходов (КУДиР) по графе 4.
ИП на УСН с объектом «Доходы минус расходы» для расчета взноса учитывают разницу между поступлениями и издержками без убытков прошлых лет. Это разность разделов 4 и 5 КУДиР.
Для дополнительного взноса на патенте не имеет значения, сколько ИП заработал за год. В расчет берется потенциально возможный доход. Он указан в приложении к патенту в строке 010.
Если патентов у предпринимателя несколько, то потенциальный доход по ним суммируется.
На ОСНО предприниматель рассчитывает дополнительный взнос с доходов за минусом профессиональных вычетов. Это сумма из строки 060 раздела 2 декларации 3-НДФЛ.
💼 Пример расчета «личных» страховых взносов ИП.
Предприниматель за год получил доход 3 670 000 рублей. Страховые платежи «за себя» составят:
фиксированная часть — 53 658 рублей,
дополнительная часть.
Важно: 1% дополнительного взноса рассчитывается не со всего дохода ИП за год, а с суммы, которую он получил свыше 300 000 рублей.
В итоге сумма взносов, которую предприниматель перечислит за себя, составит 87 358 рублей.
Когда ИП платит за работников
Расчет будет одинаковым на любой системе. Страховые взносы отчисляются со всех выплат работнику за месяц: зарплата, премии, бонусы — кроме указанных в статье 422 НК РФ.
Напомним, часть дохода работника, которая превышает 1,5 МРОТ, облагается пониженными тарифами. Для расчета страховых отчислений применяется федеральный МРОТ. С 1 января 2025 года он составляет 22 440 рублей.
Как рассчитать взносы за неполный год
Когда ИП зарегистрирован не с начала года или снимается с учета до его окончания, он платит не полную сумму фиксированных взносов, а часть, пропорционально отработанным дням в году.
Например, если ИП зарегистрировался 25 февраля 2025 года и снялся с учета 18 марта 2025 года, то заплатить фиксированные взносы ему придется в сумме 3234 рубля.
Если доход за период будет больше 300 000 рублей, дополнительный взнос в размере 1% от суммы свыше него уплачивается полностью.
Рассчитать взносы за часть года можно на сайте ФНС с помощью онлайн-калькулятора.
Датой начала периода, за который рассчитываются страховые платежи, будет 1 января или день регистрации ИП, датой окончания будет 31 декабря или день снятия его с учета включительно.
Днем регистрации и снятия с учета считается дата внесения соответствующих записей в ЕГРИП, а не день подачи или получения предпринимателем регистрационных документов.
То же правило действует, если ИП в середине года перешел на уплату НПД с любого другого режима. Он должен рассчитать взносы до дня регистрации в качестве плательщика налога на профдоход.
Как зачесть взносы в счет других налогов
ИП могут уменьшить свои налоги за счет страховых отчислений за себя и за работников. Принцип зачета зависит от системы налогообложения.
ИП на УСН
На УСН с объектом «Доходы» предприниматель может полностью аннулировать упрощенный налог и авансы по нему за счет страховых отчислений, если работает один.
При этом в 2025 году для УСН и патента не имеет значения когда уплачены взносы. В зачет можно принимать как фиксированную часть, так и дополнительный 1% на ОПС. Этот взнос можно принять в зачет налога как в периоде его уплаты (1 июля), так и за предыдущий год.
Например, ИП занимается сборкой мебели и работает один. Он получил выручку за I квартал 2025 года 120 000 рублей. Также до 1 июля 2025 года он должен заплатить 1% с превышения доходов за предыдущий год — 8000 рублей.
Аванс по УСН за I квартал 120 000 х 6% = 7200 рублей.
Поскольку аванс меньше, чем общая сумма страховых взносов (61 658 = 53 658 + 8000 — фиксированная часть за 2025 год и 1% за 2024 год), значит, к уплате УСН-налога будет 0 рублей.
Остальную сумму взносов 54 458 рублей (61 658 – 7200) ИП может направить на уменьшение авансовых платежей и итогового налога за 2025 год, даже если они еще фактически не оплачены.
❗️ Внимание
ИП с работниками могут уменьшить налог по УСН с объектом «Доходы» только на 50%.
На УСН с объектом «Доходы минус расходы» напрямую снизить налог нельзя, но можно включить взносы и за себя, и за работников в расходы и уменьшить налоговую базу по «упрощенному налогу».
ИП на ОСНО
Могут принять страховые взносы в расходы и снизить базу по НДФЛ.
Период зачета на ОСНО при уплате фиксированных платежей отличается от порядка зачета на УСН и ПСН. Учесть уплату страхового взноса ИП может только в том периоде, когда предусмотрена крайняя дата его перечисления.
В 2025 году это 1 июля и 28 декабря.
То есть отправить на расходы уплату дополнительного взноса за 2024 год, дата перечисления которого приходится на 1 июля 2025 года, можно только в 2025-м. При этом взнос обязательно должен быть уплачен в этом же периоде.
ИП на патенте
Уменьшают стоимость патента на страховые отчисления. Принцип тот же, что с УСН «Доходы». Если ИП — одиночка, то налог списывается до 100%, если с работниками — до 50%.
Когда оформлено несколько патентов, то за счет уплаченных взносов допускается сначала уменьшается стоимость одного из них, а если остается «излишек» страховых взносов, его можно «перекинуть» на другой патент либо распределить сумму взносов равномерно по всем патентам.
Куда платить взносы
Все страховые взносы ИП платит в налоговую службу по месту регистрации. Исключение составляют взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, их нужно перечислять в Социальный фонд РФ.
В 2025 году большинство бюджетных платежей перечисляются в составе ЕНП по единым реквизитам. То же касается страховых взносов, которые уплачиваются в ФНС. Сформировать квитанцию на уплату взносов, распечатать или оплатить онлайн можно в сервисе ФНС в разделе «Пополнение единого налогового счета».
Реквизиты для уплаты взносов в СФР нужно искать на сайте фонда в разделе своего региона.
Сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы ИП за себя можно перечислять любыми частями в течение года или сразу единой суммой — в законодательстве по этому поводу нет никаких ограничений. Главное, сделать это не позднее установленных дат.
Срок уплаты фиксированных взносов:
Срок уплаты дополнительного взноса 1% с суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей:
За работников ИП перечисляют взносы ежемесячно, если были начисления (зарплаты, премии и другие):
взносы в налоговую по единому тарифу — до 28-го числа следующего месяца;
взносы в СФР на травматизм — до 15-го числа следующего месяца.
Отчетность ИП по страховым взносам
По взносам ИП за себя отчетности нет. Подтверждать свой доход для расчета дополнительного 1% тоже не нужно. Информацию о доходах налоговая получает на основании деклараций или данных патента.
По взносам за работников ИП сдает:
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант