Страховые взносы для ИП

Страховые взносы — это вид обязательных отчислений в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования на случай, если кто-то из сотрудников компании заболеет, получит производственную травму или станет родителем.

За счет них формируется пенсия, выплачиваются больничные и отпускные пособия, предоставляется медицинская помощь по полису ОМС.

Взносы, которые платят индивидуальные предприниматели, можно разделить на две категории:

Страховые отчисления обязаны платить все ИП на любом налоговом режиме независимо от того, получают ли они доход, работают в убыток или приостановили свой бизнес.

ИП обязаны делать отчисления на пенсионное и медицинское страхование. Причем эти платежи могут состоять из двух частей:

1. Фиксированная часть — обязательная сумма, которую предприниматель обязан заплатить за год, она одинаковая для всех ИП и не зависит от сферы бизнеса, прибыли и региона. Например, фиксированные взносы для ИП — владельца зоомагазина из Москвы будут такие же, как для ИП из Новосибирска с сетью автосервисов.

2. Дополнительная часть. Ее нужно уплатить, если доход ИП за год превысил 300 000 рублей.

Предприниматель обязан перечислять в бюджет 4 вида взносов:

В 2022 году ИП могут платить эти взносы по пониженным ставкам, если выполняются следующие условия:

Льготные ставки для субъектов малого и среднего бизнеса, при выплатах работникам свыше МРОТ

* Взносы на травматизм при выплатах работникам свыше МРОТ не меняются.

Проверить, числится ли предприниматель в этом реестре, можно на сайте налоговой по ИНН.

Когда ИП работает с подрядчиком по договору ГПХ, то платит взносы только на ОПС и ОМС, остальные он может не перечислять, если этого не требуют условия договора.

Есть 2 случая, когда ИП вправе не перечислять страховые взносы:

Суммы фиксированных взносов для предпринимателей утверждены в Налоговом кодексе, но дополнительный взнос с доходов, превышающих 300 000 рублей в год, ИП рассчитывают сами.

Какие поступления включать в доход и можно ли его уменьшить на сумму издержек, зависит от налогового режима.

На УСН с объектом «Доходы» включают в расчет все доходы, с которых платят упрощенный налог. Эту сумму можно взять из строки 113 раздела 2.1.1 годовой декларации по УСН или Книги учета доходов и расходов (КУДиР) по графе 4.

ИП на УСН с объектом «Доходы минус расходы» для расчета взноса учитывают разницу между поступлениями и издержками без убытков прошлых лет. Это разность разделов 4 и 5 КУДиР.

Налоговые каникулы на УСН никак не влияют на размер страховых взносов.

Для дополнительного взноса на патенте не имеет значения, сколько ИП заработал за год. В расчет берется потенциально возможный доход. Он указан в приложении к патенту в строке 010.

Если патентов у предпринимателя несколько, то потенциальный доход по ним суммируется.

На ОСНО предприниматель рассчитывает дополнительный взнос с доходов за минусом профессиональных вычетов. Это сумма из строки 060 раздела 2 декларации 3-НДФЛ.

Пример расчета «личных» страховых взносов ИП.

Предприниматель за год получил доход 3 670 000 рублей. Страховые платежи «за себя» составят:

фиксированная часть

дополнительная часть

Важно: 1% дополнительного взноса рассчитывается не со всего дохода ИП за год, а с суммы, которую он получил свыше 300 000 рублей.

В итоге сумма взносов, которую предприниматель перечислит за себя, составит 76 921 рубль.

Расчет будет одинаковым на любой системе. Страховые взносы отчисляются со всех выплат работнику за месяц: зарплата, премии, бонусы — кроме указанных в статье 422 НК РФ.

Когда ИП зарегистрирован не с начала года или снимается с учета до его окончания, он платит не полную сумму фиксированных взносов, а часть, пропорционально отработанным дням в году.

Например, если ИП зарегистрировался 25 февраля 2022 года и снялся с учета 18 марта 2022 года, то заплатить фиксированные взносы ему придется в сумме:

Если доход за период будет больше 300 000 рублей, дополнительный взнос в размере 1% от суммы свыше него уплачивается полностью.

Рассчитать взносы за часть года можно на сайте ФНС с помощью онлайн-калькулятора.

Датой начала периода, за который рассчитываются страховые платежи, будет 1 января или день регистрации ИП, датой окончания будет 31 декабря или день снятия его с учета включительно.

Днем регистрации и снятия с учета считается дата внесения соответствующих записей в ЕГРИП, а не день подачи или получения предпринимателем регистрационных документов.

То же правило действует, если ИП в середине года перешел на уплату НПД с любого другого режима. Он должен рассчитать взносы до дня регистрации в качестве плательщика налога на профдоход.

ИП могут уменьшить свои налоги за счет страховых отчислений за себя и за работников. Принцип зачета зависит от системы налогообложения.

На УСН с объектом «Доходы» предприниматель может полностью аннулировать упрощенный налог и авансы по нему за счет страховых отчислений, если работает один. Для этого взносы должны быть перечислены в том же периоде, за который уплачивается налог.

Например, ИП занимается сборкой мебели и работает один. Он получил выручку за I квартал 120 000 рублей и 18 марта заплатил:

Всего 21 000 рублей.

Аванс по УСН за I квартал 120 000 х 6% = 7200 рублей. Аванс меньше, чем перечислено взносов, значит к уплате УСН-налога будет 0 рублей.

На УСН с объектом «Доходы минус расходы» напрямую снизить налог нельзя, но можно включить взносы и за себя, и за работников в расходы и уменьшить налоговую базу по «упрощенному налогу».

Могут принять страховые взносы в расходы и снизить базу по НДФЛ.

Уменьшают стоимость патента на страховые отчисления. Принцип тот же, что с УСН «Доходы». Если ИП — одиночка, то налог списывается до 100%, если с работниками — до 50%.

Все страховые взносы ИП платит в налоговую службу по месту регистрации. Исключение составляют взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, их нужно перечислять в Фонд социального страхования.

Узнать реквизиты своей налоговой инспекции можно на сайте ФНС по адресу прописки.

Реквизиты для уплаты взносов в ФСС нужно искать на сайте своего регионального отделения Фонда.

С 1 июля по 31 декабря 2022 года правительство планирует ввести упрощенный порядок платежей в бюджет. Предприниматели смогут перечислять единым платежным поручением все виды налогов, взносов, бюджетных штрафов и пеней, без разбивки по разным КБК.

Платежи от ИП будут поступать на Единый налоговый счет, с которого налоговая инспекция станет самостоятельно распределять суммы по нужным налогам, взносам или недоимкам.

Страховые взносы можно перечислять любыми частями в течение года или сразу единой суммой — в законодательстве по этому поводу нет никаких ограничений. Главное, сделать это не позднее установленных дат.

Срок уплаты фиксированных взносов:

Срок уплаты дополнительного взноса 1% с суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей:

По взносам ИП за себя отчетности нет. Подтверждать свой доход для расчета дополнительного 1% тоже не нужно. Информацию о доходах налоговая получает на основании деклараций или данных патента.

По взносам за работников ИП сдает:

Автор: Юлия Пак