Налоговый календарь предпринимателя на 1 квартал 2023 года

1. Для перечисления ЕНП платежки можно оформлять в упрощенном порядке. Есть образец платежного поручения на ЕНП. Сформировать поручение на уплату налогов также можно в онлайн-сервисе ФНС.

2. Если срок уплаты налога раньше, чем по нему представляется отчетность, например по авансам УСН, НДФЛ за работников, необходимо представить Уведомление об исчисленных суммах налогов.

3. До конца 2023 года налоги можно перечислять как упрощенными платежными поручениями на ЕНП, так и обычными — отдельно на каждый налог.

4. Платежные поручения «старого образца» — отдельно по каждому налогу, с указанием всех реквизитов — приравниваются к Уведомлению об исчисленных налогах. По таким платежам уведомление представлять не нужно.

5. Для подписи отчетности в электронном виде представители ООО и ИП могут использовать ЭЦП без машиночитаемой доверенности до 1 сентября 2023 года.

6. Представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде можно через сайт ФНС.

7. После объединения ФСС и ПФР сформирован Социальный фонд России — СФР, в который необходимо сдавать новую объединенную отчетность ЕФС-1.

❗️ Внимание
В 2023 году независимо от региона все платежи в налоговую перечисляются на единые реквизиты УФК по Тульской области.

• страховые взносы на травматизм,

• фиксированные взносы ИП за себя,

• оплата патента,

• ввозной НДС,

• налог по АУСН.

• ЕФС-1 (Подраздел 1.1) при кадровых изменениях;

• сведения о доходах и расходах по АУСН;

• уведомления об освобождении от НДС;

• декларация по косвенным налогам.

1. Отсрочка предоставляется ИП и единственным учредителям ООО при их мобилизации. В этом случае налоги уплачивают по ⅙ части от общей бюджетной задолженности ежемесячно в течение полугода начиная с третьего месяца после окончании службы в армии. Срок уплаты — 28-е число каждого месяца.
   
   Мобилизованные бизнесмены также получили отсрочку по отчетности. Ее необходимо сдать до 25-го числа третьего месяца по завершении службы.
   

2. Компании и ИП могут оформить отсрочку или рассрочку по налогам и взносам на основании п. 2 ст. 64 НК РФ: при угрозе банкротства, если нет возможности оплатить все доначисления, выявленные в ходе налоговой проверки, ИП или ООО ведут сезонную деятельность и прочее.
   
   Для этого налогоплательщик должен направить в налоговую заявление. Оно подается только в электронном виде, можно представить через личный кабинет на сайте ФНС.  
   Решение по заявлению принимается в течение 10 рабочих дней после его получения.  
   

1. Большинство налоговых платежей перечисляются в составе ЕНП. Но до 31 декабря 2023 года их можно оплачивать, как раньше, отдельными платежками.

2. Единые сроки сдачи отчетности (25-е число) и уплаты налогов (28-е число) действуют не для всех платежей и деклараций.

3. Если отчеты по налогу сдаются позже, чем он уплачен, необходимо представить Уведомление об исчисленных суммах налога. Исключение составляют налоги, перечисленные по платежкам старого образца с разбивкой по разным КБК. В этом случае платежное поручение приравнивается к уведомлению.

4. В 2023 году ИП и организации могут получить отсрочку по уплате налогов в связи с мобилизацией и на основании п. 2 ст. 64 НК РФ.

5. ИП могут уменьшить авансовые платежи по УСН за 1 квартал, если перечислят фиксированные взносы за себя досрочно. В зачет принимается сумма взносов, уплаченная до 31 марта.