В феврале предприниматели будут сдавать отчетность по старым и новым бланкам. Сдвинется единый срок представления отчетных форм. В статье подробно разберем, когда и как перечислять бюджетные платежи, какие декларации и формы предусмотрены для сдачи в феврале 2023-го и что делать, если налог уплачен по старым реквизитам
Содержание
Особенности
сдачи отчетности и уплаты налогов в феврале 2023 года
Крайние
даты сдачи отчетности
Крайние даты уплаты налогов и взносов
Если
налоги уплачены по старым реквизитам
Отсрочки для мобилизованных
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн
С начала года вступили в силу многочисленные изменения в налоговом законодательстве. Наиболее масштабные из них:
В феврале некоторым компаниям и ИП предстоит сдавать отчетность как по старым формам, так и по новым. Это связано с тем, что часть нововведений применяются для сдачи деклараций начиная с января 2023 года. Значит, некоторые формы, например 6-НДФЛ за 2022 год, необходимо представлять на старых бланках.
Единый срок сдачи действует не для всех отчетов. Так, для представления сведений о корректировке доходов и расходов по АУСН, деклараций по косвенным налогам или сведений о кадровых изменениях действуют свои сроки сдачи.
В феврале 2023-го первый раз предстоит сдать отчетность в новый объединенный Социальный фонд. Для тех, кто сдает бумажные отчеты, необходимо заранее узнать, какой офис клиентского обслуживания их принимает. Список и адреса единых офисов можно уточнить на сайте Социального фонда. Для этого необходимо выбрать свой регион.
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайнВ феврале уплачивать все налоги и взносы необходимо в составе ЕНП, даже если они перечисляются за периоды до 2023 года, например УСН-налог или 1% дополнительного пенсионного взноса ИП за 2022 год.
Образец платежного поручения на ЕНП.
Исключение составляют некоторые платежи.
Однако в феврале можно перечислять налоги по обычным платежным поручениям, но реквизиты все равно будут новые. На такие платежи не нужно будет подавать Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Все сроки уплаты и сдачи отчетности февраля-2023 собрали в календарь бухгалтера, который представлен ниже.
22 февраля — предпраздничный день, сокращен на час. Дальше — длинные выходные, с 23 по 26 февраля. День защитника Отечества — федеральный праздник, на 24-е число перенесли выходной с 1 января. Подробнее читайте в производственном календаре на февраль.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за январь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
Срок перенесен с 5 февраля 2023
года.В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за январь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН |
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за январь 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации |
Форма декларации по
косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились.
|
| Уведомление об освобождении от НДС с февраля 2023 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах за январь 2023 года | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 февраля 2023 года. Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН. |
| Расчет 6-НДФЛ за 2022 год | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 февраля 2023 года. Расчет сдается на бланке 2022 года. Новую форму нужно применять для отчетности за I квартал 2023 года. Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать 6-НДФЛ в бумажном виде. |
| ЕФС-1 за январь 2023 года* | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Срок представления перенесен с 25 февраля 2023 года.Если работников, в том числе по договорам ГПХ больше 10, отчет представляется только в электронном виде. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2023 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 февраля 2023 года.Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М.При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде. |
| Сведения о доходах физлиц и НДФЛ за 2022 год | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации, второй экземпляр передается работнику | Срок представления перенесен с 25 февраля 2023 года.Сведения представляются в виде приложения к отчету 6-НДФЛ за 2022 год вместо отдельной формы 2-НДФЛ. |
| Декларация по налогу на прибыль за январь 2023 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 февраля 2023 года. При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за январь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | Срок представления перенесен с 25 февраля 2023 года. При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
* Сроки сдачи Раздела 1.1 формы ЕФС-1 зависят от кадровых изменений. При приеме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ Раздел 1.1 представляется не позднее следующего рабочего дня.
💸 Зарплатный проект
Подключите зарплатный проект в Сбербанке и платите сотрудникам онлайн в любой день
Подать заявку онлайн
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за январь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за январь — февраль 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23.01.2023 г. по 22.02.2023 г. |
| Налог на профдоход за январь | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 февраля. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за январь 2023 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Платеж равен сумме ежемесячного авансового платежа в IV квартале 2022 года. |
| ⅓ НДС за IV квартал 2022 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Второй платеж по НДС за IV квартал 2022 года. |
| ⅙ налога по УСН за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года | Малые ЮЛ и ИП, чей ОКВЭД на 01.01.2022 года указан в перечне постановления правительства от 30.03.2022 № 512 | ИФНС по месту регистрации | Для ЮЛ это пятый платеж из шести, для ИП — четвертый платеж из шести в части уплаты УСН-налога за 2021 год и первый квартал 2022 года. |
| Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налог за 2022 год | ЮЛ — плательщики указанных налогов | ИФНС по месту регистрации | Уплата налогов производится в рамках ЕНП. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
Если указать неверные реквизиты, поступившие средства от компаний и ИП с 2023 года налоговая направит на их индивидуальные налоговые счета. В этом случае датой уплаты налога или взноса будет день отправки платежного поручения в банк.
Однако, по рекомендации ФНС, на такие суммы необходимо представить Уведомление об исчисленных налогах.
Если нужно вернуть неправильно перечисленную сумму, то заявление на возврат требуется подать в налоговую по месту регистрации организации или ИП, несмотря на то, что невыясненные поступления за февраль 2023 года из любого региона направляются по новым реквизитам в ФНС города Тулы.
💸 Зарплатный проект
Подключите зарплатный проект в Сбербанке и платите сотрудникам онлайн в любой день
Подать заявку онлайнВ случае мобилизации для бизнесменов действует отсрочка по уплате налогов и сдачи отчетности.
В феврале 2023 года отчетность за предыдущий необходимо представлять на бланках, действовавших до конца 2022-го.
Первый раз необходимо представить новый отчет ЕФС-1 в Социальный фонд России, образованный после объединения ПФР и ФСС.
Единый срок сдачи отчетности в феврале перенесен на 27-е число в связи с выходными.
Если налог или взнос в феврале уплачен по старым реквизитам, действовавшим в 2022 году, то платеж все равно будет переведен на ЕНП. Чтобы он не потерялся, в ФНС по месту своей регистрации необходимо представить Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Для мобилизованных бизнесменов действуют отсрочки по уплате налогов и взносов до третьего месяца после окончания военной службы.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн