Апрель — месяц сдачи квартальных деклараций и расчетов. В 2023-м юрлицам и ИП впервые предстоит сдать большинство отчетов за работников по новым формам. В статье разберем нюансы их заполнения, а также все сроки представления отчетности и уплаты налогов. Расскажем, как и кто может получить дополнительную отсрочку по перечислению страховых взносов
Содержание
Новые формы отчетности за первый квартал 2023
года
Крайние даты сдачи отчетности в апреле
Особенности уплаты налогов в 2023 году
Крайние даты уплаты налогов в апреле
Что еще платить и сдавать предпринимателям в
апреле
Отсрочки по налогам и отчетности при
мобилизации
Для новых регионов
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатно
ЕФС-1 Раздел 2 необходимо представить в единый Социальный фонд России всем работодателям, даже если выплаты работникам не производились. Раздел 2 соответствует бывшей форме 4-ФСС. Обязательными для сдачи страхователями в соответствии с Порядком заполнения являются Подразделы 2.1 и 2.3 Раздела 2.
Расчет по страховым взносам. Раздел 1, Подраздел 1 к Разделу 1, а также Раздел 3 — b[ необходимо представлять всем страхователям.
Поскольку малые и средние бизнесы уплачивают взносы по двум тарифам: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% сверх МРОТ, — они обязаны заполнять два Подраздела 1 к Разделу 1 в соответствии с Порядком заполнения.
Раздел 3 оформляется по каждому работнику, их также будет два, по одному для каждого тарифа взносов. То есть при численности персонала, например, девять человек, работодателю необходимо будет заполнить 18 экземпляров Раздела 3.
6-НДФЛ. При заполнении декларации нужно учесть, что теперь датой получения дохода признается не последний день месяца, за который он начислен, а дата фактических выплат, в том числе авансов. Ежеквартально необходимо сдавать Разделы 1 и 2. Приложение 1 к декларации заполняется только по итогам года.
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanyncxHV2
Подключите зарплатный проект в Сбербанке и пользуйтесь привилегиями для вас и ваших сотрудников
Оставить заявку онлайн
Напомним, что для большинства отчетов в 2023 году установлены единые сроки сдачи.
❗️ Внимание
Для некоторых отчетных форм сроки сдачи остались прежними.
Ниже представлен календарь бухгалтера со всеми датами по отчетности и расчетам с бюджетом в апреле.
5 апреля
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за март 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за март 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Расчет экологического сбора за 2022 год | ЮЛ и ИП — производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации после использования | Территориальное отделение Росприроднадзора | Перечень товаров, по которым представляется расчет, указаны в Распоряжении № 3721-р. |
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатно| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Документы для подтверждения основного вида деятельности на 2023 год | ЮЛ, зарегистрированные до 1 января 2023 года | Социальный фонд России |
Срок представления перенесен с 15
апреля 2023 года. Документы для подтверждения ОКВЭД: • Заявление о подтверждении ОКВЭД; • Справка — подтверждение ОКВЭД. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность | ИФНС по месту регистрации | ЕУНД заменяет представление деклараций по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС. |
| Уведомление об освобождении от НДС с апреля 2023 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от уплаты НДС,
согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал 2022 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Журнал представляется только в электронном виде. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за март 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее подачи в 2023 году не изменились. |
Нас больше 10 000 — присоединяйтесь!
Бесплатные мероприятия для предпринимателей и полезные материалы в нашем Telegram-канале!
Подписаться на телеграм-канал
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Декларация по УСН за 2022 год (только ИП) | ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Организации представляют декларацию в марте. За 2022 год декларация подается по старой форме. Новый бланк начинает применяться для отчетности в 2024 году. |
| Уведомление об исчисленных налогах за март 2023 года | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников. |
| ЕФС-1 за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Представляется Раздел 2 (расчет взносов на травматизм). При численности работников, в том числе по договорам ГПХ, больше 10 отчет готовится только в электронном виде. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за март 2023 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М.При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде. |
| Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | 6-НДФЛ сдается на новом бланке 2023 года, утвержденном Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@.Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать расчет в бумажном виде. |
| Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Расчет представляется по новой
форме. Обязательные для сдачи разделы: • Титульный лист; • Раздел 1; • Подраздел 1.1.; • Раздел 3. |
| Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года | ЮЛ на ОСНО при ежеквартальной отчетности | ИФНС по месту регистрации |
Декларация представляется по новой
форме. Разделы обязательные для всех: • Раздел 1. • Лист 02, даже если все показатели у организации нулевые. • Титульный лист.Остальные разделы представляются, только если есть данные для их заполнения. |
| Декларация по налогу на прибыль за март 2023 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
| Декларация по НДС за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Декларация по НДС представляется только в электронном виде. Сдается в том числе, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было. |
| Декларация по НДПИ за март 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | При численности работников более 100 декларация готовится только в электронном виде. |
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanyncxHV2
Подключите зарплатный проект в Сбербанке и пользуйтесь привилегиями для вас и ваших сотрудников
Оставить заявку онлайнДля уплаты большинства налогов и взносов так же, как и для сдачи отчетности, установлены единые сроки.
В течение 2023 года рассчитываться с бюджетом можно двумя способами:
Перечислять налоги и взносы в составе ЕНП платежками нового образца. Если по таким платежам отчетность не предусмотрена или представляется позже срока уплаты, необходимо подавать Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Платить по-старому, обычными платежными поручениями. В этом случае Уведомление представлять не нужно.
❗️ Внимание
Уплата налогов производится по единым реквизитам УФК Тульской области. Сформировать платежное поручение на ЕНП с новыми реквизитами можно онлайн, через сервис ФНС.
Для удобства показали все даты, до которых нужно рассчитаться с бюджетом, на календаре.
| Вид налога, взноса | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Экологический сбор за 2022 год | ЮЛ и ИП — производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации после использования | Территориальное отделение Росприроднадзора | Тарифы экологического сбора утверждены Распоряжением Правительства РФ от 31.12.2020 № 3722-р. |
| Вид налога, взноса | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Взносы на травматизм за март 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа следующего месяца. В апреле срок уплаты взносов на травматизм перенесен на 17-е число из-за выходного. |
| Вид налога, взноса | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ за март 2023 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежними. |
| Вид налога, взноса | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Налог по АУСН за март 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за март уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 апреля. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа следующего месяца. |
| Авансовый платеж по НДФЛ за 1 квартал 2023 года (ИП) | ИП, применяющие ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты авансовых платежей и итогового расчета по НДФЛ предпринимателя за себя в 2023 году не изменились, но налог уплачивается в рамках ЕНП. |
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатно| Вид налога, взноса | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Авансовый платеж за 1 квартал по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных до 31 марта. |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за март 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за март — апрель 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 марта по 22 апреля 2023 года. |
| Налог на профдоход за март 2023 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 апреля. |
| Торговый сбор за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли | ИФНС по месту регистрации | Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы. |
| ⅓ НДС за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | До 28 апреля перечисляется первый платеж по НДС за 1 квартал 2023 года. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2023 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это первый платеж за 2 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 1 квартале 2023 года. |
| Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги за 1 квартал 2023 года | ЮЛ — плательщики указанных налогов | ИФНС по месту регистрации | Уплата налогов производится в рамках ЕНП. |
| Водный налог за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | Общая ставка водного налога в 2023 году составляет 246 рублей за 1000 кубометров воды. |
| НДПИ за март 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
ИП, чей патент заканчивается в апреле, необходимо оплатить страховые взносы за себя до конца его действия и представить в налоговую Заявление о распоряжении, чтобы снизить платежи по ПСН.
Юрлица и ИП, которые получили годовую отсрочку по уплате взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года, могут уплачивать их в рассрочку, равными частями ежемесячно до мая 2024 года. Для этого льготникам необходимо до 28 апреля подать заявление на предоставление рассрочки. Заявление можно представить только в электронном виде.
При публикации интернет-рекламы в марте рекламодатели обязаны представить отчет в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР) до 30 апреля через оператора рекламных данных либо самостоятельно.
Для мобилизованных ИП и единственных учредителей ООО предусмотрены особые сроки уплаты налогов и представления отчетности.
Компании, зарегистрированные на территории Донецкой и Луганской народных республик, в течение 2023 года обязаны привести учредительные документы в соответствие с требованиями законодательства РФ. Подать документы на внесение изменений в учредительные документы можно онлайн на сайте налоговой.
ИП, зарегистрированным на территории Донецкой, Луганской народных республик, Херсонской и Запорожской областей, необходимо до 30 июня 2023 года зарегистрироваться в качестве российского ИП.
Перерегистрация ИП производится автоматически при выдаче паспорта гражданина России.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн