Налоговый календарь на 2023 год

Налоговый календарь на 2 квартал 2023 года

Налоговые календари на месяц

январь-23	февраль-23	март-23

Налоговый календарь на 2023 год

Единые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности

С 2023 года для большинства форм регулярной отчетности и налоговых платежей вводятся единые сроки.

Однако есть исключения. Особые сроки установлены для некоторых платежей и форм отчетности.

Платежи, отчисляемые НЕ в единый установленный срок	Отчетность, подаваемая НЕ в единый установленный срок
• взносы на травматизм • фиксированные взносы ИП за себя • оплата патент • аналог по АУСН	• Уведомление об исчисленных налогах по НДФЛ с 23 по 31 декабря • Единая упрощенная декларация • Декларация по ввозному НДС • 3-НДФЛ для ИП на общей системе • ЕФС-1 Подраздел 1.1. при кадровых изменениях и прочие

Конкретные даты сдачи отчетов и уплаты налогов в 2023 году представлены в календаре бухгалтера ниже.

Единые реквизиты для платежных поручений

С 2023 года большинство бюджетных отчислений должны уплачиваться через единый налоговый платеж — ЕНП. Но до конца года для налогоплательщиков действует отсрочка. То есть налоги и взносы можно отправлять в бюджет по новым правилам: одной суммой на свой единый налоговый счет, ЕНС, без разбивки по разным платежам, и «по-старому» — на каждый налог оформлять отдельную платежку.

Все налоги и взносы в ИФНС уплачиваются на единые реквизиты Управления Федерального казначейства по Тульской области.

Сформировать платежное поручение, в том числе на перевод ЕНП, можно онлайн в сервисе ФНС.

Новая отчетность с 2023 года

В связи с переходом на ЕНП, налогоплательщикам необходимо представлять в ИФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов, по которым срок уплаты наступает раньше, чем представляется отчетность. Это делается, чтобы налоговая могла корректно разнести полученные суммы на нужные бюджетные направления.
С 2023 года ФСС и ПФР объединены в Социальный фонд России. Отчитываться в Соцфонд нужно по новой форме ЕФС-1.
С 2023 года в ИФНС необходимо представлять персонифицированные сведения по работникам каждый месяц.

Новые формы отчетности для бизнеса в 2023 году: обзор изменений

Статистическая отчетность

Кроме налоговой отчетности, организации и ИП обязаны представлять статистическую. Есть два вида статистического учета бизнеса.

статотчеты какие компании и когда должны сдавать

Узнать, кому нужно сдавать статотчеты в 2023 году и какие, можно на сайте Росстата по ИНН. Там же указана информация о сроках их представления.

Ближайшее сплошное статистическое наблюдение будет проводиться в 2026-м за 2025 год.

💎 Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к множеству материалов для развития бизнеса

Крайние даты сдачи отчетности в 2023 году

Даты на каждый месяц текущего года, до которых предприниматели обязаны представлять те или иные документы, отметили на календарях. В таблицах под ними показали, что именно и куда подавать.

Крайние даты сдачи отчетности в январе

ПТ	ВТ	СР	ЧТ	ПТ	СБ	ВС
						1
2	3	4	5	6	7	8
9	10	11	12	13	14	15
16	17	18	19	20	21	22
23	24	25	26	27	28	29
30	31

В 2023 году новогодние каникулы — с 1 по 6 и 8 января, 7-го числа традиционно отмечается Рождество.

9 января

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление о переходе на УСН с 2023 года	ЮЛ и ИП, которые решили перейти на УСН с 2023 года	ИФНС по месту регистрации	Срок представления уведомления перенесен с 31 декабря 2022 года.
Уведомление о переходе на АУСН с 2023 года	ЮЛ и ИП, которые решили перейти на АУСН с 2023 года	ИФНС по месту регистрации	Срок подачи уведомления перенесен с 31 декабря 2022 года. С 1 января 2023-го перейти на АУСН можно в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане с режимов УСН и ЕСХН.
Уведомление о переходе на ЕСХН с 2023 года	ЮЛ и ИП, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года	ИФНС по месту регистрации	Срок представления уведомления перенесен с 31 декабря 2022 года.
Данные о полученных и выплаченных доходах за декабрь 2022 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	В личном кабинете необходимо представить данные о доходах налогоплательщика за декабрь: • не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, • указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Уведомление о переходе на авансовые платежи по налогу на прибыль с 2023 года	Организации на ОСНО	ИФНС по месту регистрации	Срок подачи уведомления перенесен с 31 декабря 2022 года.
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года	ЮЛ и ИП, которые добывают полезные ископаемые	ИФНС по месту регистрации организации или ИП	Срок представления декларации перенесен с 31 декабря 2022 года.

Telegram Деловой среды

Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

16 января

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Срок подачи перенесен с 15 января 2023 года. СЗВ-М представляется всеми работодателями. СЗВ-ТД сдается в том случае, если в декабре были кадровые изменения.

20 января

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Бумажная форма 4-ФСС за 2022 год	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Бумажную 4-ФСС могут представлять работодатели со штатом не более 10 человек.
Уведомление об освобождении от НДС с января 2023 года	ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС	ИФНС по месту регистрации	Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца не более 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров.
ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года	ЮЛ и ИП, которые уплачивали дополнительные страховые взносы	Социальный фонд России	Реестр сведений необходимо представлять только в электронном виде, если численность работников превышает 10 человек.
Единая упрощенная декларация за 2022 год	ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность	ИФНС по месту регистрации	ЕУНД заменяет представление деклараций по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС.
Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2022 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Журнал представляется только в электронном виде.

🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

25 января

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Электронная форма 4-ФСС за 2022 год	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Для представления электронной отчетности до 31 августа 2024 года можно использовать выпущенную до 1 сентября 2023-го ЭЦП представителя ИП или юрлица без машиночитаемой доверенности, согласно закону № 457-ФЗ от 04.08.2023 г.
РСВ за 2022 год	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	РСВ за 2022 год подается, согласно новому единому сроку.
Уведомление об исчисленном НДФЛ за декабрь 2022 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 декабря 2022 года. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@.
Уведомление об исчисленных налогах	ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП	ИФНС по месту регистрации	Уведомление подается в том случае, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников.
Декларация по НДС за 4 квартал 2022 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Декларация по НДС представляется даже в том случае, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было.
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения налогоплательщика	Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года представляется последний раз по старой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 08.12.2020 № КЧ-7-3/887@.
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2022 года	ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию	ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения	При численности работников более 100 человек декларация подается только в электронном виде.
ЕФС-1	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	ЕФС-1 представляется в электронном виде при численности работников более 10 человек, в том числе по договорам ГПХ.

💶 Откройте счет и получите бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса

Открыть расчетный счет

Крайние даты сдачи отчетности в феврале

ПН	ВТ	СР	ЧТ	ПТ	СБ	ВС
		1	2	3	4	5
6	7	8	9	10	11	12
13	14	15	16	17	18	19
20	21	22	23	24	25	26
27	28

23 февраля — День защитника Отечества, из-за переноса выходного с 1 января на 24 февраля получилось 4 выходных дня подряд: два стандартных и два праздничных.

6 февраля

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Данные о полученных и выплаченных доходах за январь 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Срок перенесен с 5 февраля 2023 года.В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

7 февраля

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за январь 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик	Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН.

20 февраля

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за январь 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов	ИФНС по месту регистрации	Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились.
Уведомление об освобождении от НДС с февраля 2023 года	ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС	ИФНС по месту регистрации	Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров.

27 февраля

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об исчисленных налогах за январь 2023 года	ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП	ИФНС по месту регистрации	Срок представления перенесен с 25 февраля. Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН.
Расчет 6-НДФЛ за 2022 год	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Срок представления перенесен с 25 февраля. Расчет сдается на бланке 2022-го. Новую форму нужно применять для отчетности за 1 квартал 2023 года. Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать 6-НДФЛ в бумажном виде.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2023 года	ЮЛ, ИП и физлица — работодатели	ИФНС по месту регистрации	Срок представления перенесен с 25 февраля. Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде.
Сведения о доходах физлиц и НДФЛ за 2022 год	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации, второй экземпляр передается работнику	Срок представления перенесен с 25 февраля. Сведения представляются в виде приложения к отчету 6-НДФЛ за 2022 год вместо отдельной формы 2-НДФЛ.
Декларация по налогу на прибыль за январь 2023 года	ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли	ИФНС по месту регистрации	Срок представления перенесен с 25 февраля. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде.
Декларация по НДПИ за январь 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения	Срок представления перенесен с 25 февраля. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде.

Telegram Деловой среды

Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

Крайние даты сдачи отчетности в марте

ПН	ВТ	СР	ЧТ	ПТ	СБ	ВС
		1	2	3	4	5
6	7	8	9	10	11	12
13	14	15	16	17	18	19
20	21	22	23	24	25	26
27	28	29	30	31

8 марта — Международный женский день, выходной. 7 марта — рабочий день, сокращенный на час.

1 марта

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
СЗВ-СТАЖ за 2022	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	СЗВ-СТАЖ представляется последний раз. С 2023 года форма включена в состав ЕФС-1. СЗВ-СТАЖ заполняется вне зависимости от того, были выплаты работникам или нет.

6 марта

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Данные о полученных и выплаченных доходах за февраль 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Срок перенесен с 5 марта.В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

7 марта

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за февраль 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик	Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН.

10 марта

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2022 год	ЮЛ и ИП, осуществляющие в процессе производства выбросы в атмосферу, водные объекты или размещающие отходы	Территориальное отделение Росприроднадзора	Новая форма декларации действует с 1 марта 2023 года по 14 января 2027-го. Декларация представляется только в электронном виде, если сумма платы не превышает 25 000 рублей.

20 марта

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за февраль 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов	ИФНС по месту регистрации	Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились.
Уведомление об освобождении от НДС с марта 2023 года	ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС	ИФНС по месту регистрации	Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров.

💎 Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к множеству материалов для развития бизнеса

27 марта

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об исчисленных налогах за февраль 2023 года	ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП	ИФНС по месту регистрации	Срок представления перенесен с 25 марта.Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников.
Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2023 года	ЮЛ, ИП и физлица — работодатели	ИФНС по месту регистрации	Срок представления перенесен с 25 марта. Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет подается только в электронном виде.
Декларация по УСН за 2022 год (только организации)	ЮЛ, применяющие УСН	ИФНС по месту регистрации	Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года. ИП подают декларацию в апреле. За 2022 год декларация представляется по старой форме. Новый бланк начинает применяться для отчетности в 2024 году.
Декларация по ЕСХН за 2022 год	ЮЛ и ИП — сельхозпроизводители	ИФНС по месту нахождения	Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года. Декларация представляется только в электронном виде, если численность работников за предшествующий год превысила 100 человек.
Декларация по налогу на прибыль за 2022 год	ЮЛ на ОСНО	ИФНС по месту регистрации	Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года. Декларация представляется по новой форме. Разделы, обязательные для всех: 1. Раздел 1. 2. Лист 02, даже если все показатели у организации нулевые. 3. Титульный лист. Остальные разделы представляются, только если есть данные для их заполнения.
Декларация по налогу на прибыль за февраль 2023 года	ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли	ИФНС по месту регистрации	Срок представления перенесен с 25 марта. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде.
Декларация по налогу на имущество за 2022 год	ЮЛ, у которых на балансе есть имущество, указанное в ст. 374 НК РФ	ИФНС по месту нахождения недвижимости	Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года. Декларация представляется по новой форме. Если у компании нет объектов налогообложения, нулевой отчет представлять не нужно.
Декларация по НДПИ за февраль 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения	Срок представления перенесен с 25 марта. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде.

31 марта

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Годовая бухгалтерская отчетность за 2022 год	ЮЛ, независимо от налоговой системы	ИФНС по месту регистрации	Малые предприятия могут представлять упрощенную бухгалтерскую отчетность. Состав упрощенной отчетности: • Бухгалтерский баланс; • Отчет о финансовых результатах; • приложения к Балансу и Отчету Бухгалтерская отчетность сдается только в электронном виде.

Налоговый календарь предпринимателя на 1 квартал 2023 года

Крайние даты сдачи отчетности в апреле

ПН	ВТ	СР	ЧТ	ПТ	СБ	ВС
					1	2
3	4	5	6	7	8	9
10	11	12	13	14	15	16
17	18	19	20	21	22	23
24	25	26	27	28	29	30

5 апреля

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Данные о полученных и выплаченных доходах за март 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

7 апреля

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за март 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик	Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН.

14 апреля

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Расчет экологического сбора за 2022 год	ЮЛ и ИП — производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации после использования	Территориальное отделение Росприроднадзора	Перечень товаров, по которым представляется расчет, указаны в Распоряжении № 3721-р.

17 апреля

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Документы для подтверждения основного вида деятельности на 2023 год	ЮЛ, зарегистрированные до 1 января 2023 года	Социальный фонд России	Срок представления перенесен с 15 апреля. Документы для подтверждения ОКВЭД: 1. Заявление о подтверждении ОКВЭД. 2. Справка — подтверждение ОКВЭД

Telegram Деловой среды

Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

20 апреля

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность	ИФНС по месту регистрации	ЕУНД заменяет представление деклараций по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС.
Уведомление об освобождении от НДС с апреля 2023 года	ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС	ИФНС по месту регистрации	Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров.
Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал 2022 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Журнал представляется только в электронном виде.
Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за март 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов	ИФНС по месту регистрации	Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились.

25 апреля

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Декларация по УСН за 2022 год (только ИП)	ИП, применяющие УСН	ИФНС по месту регистрации	Организации представляют декларацию в марте. За 2022 год декларация подается по старой форме. Новый бланк начинает применяться для отчетности в 2024 году.
Уведомление об исчисленных налогах за март 2023 года	ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП	ИФНС по месту регистрации	Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников.
ЕФС-1 за 1 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Представляется Раздел 2 (расчет взносов на травматизм). При численности работников, в том числе по договорам ГПХ, больше 10 отчет подается только в электронном виде.
Персонифицированные сведения о физлицах за март 2023 года	ЮЛ, ИП и физлица — работодатели	ИФНС по месту регистрации	Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде.
Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	6-НДФЛ сдается на новом бланке 2023 года, утвержденном Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@.Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать расчет в бумажном виде.
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Расчет представляется по новой форме. Обязательные для сдачи разделы: • Титульный лист; • Раздел 1; • Подраздел 1.1.; • Раздел 3.
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года	ЮЛ на ОСНО при ежеквартальной отчетности	ИФНС по месту регистрации	Декларация представляется по новой форме. Разделы, обязательные для всех: 1. Раздел 1. 2. Лист 02, даже если все показатели у организации нулевые. 3. Титульный лист. Остальные разделы представляются, только если есть данные для их заполнения.
Декларация по налогу на прибыль за март 2023 года	ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли	ИФНС по месту регистрации	При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде.
Декларация по НДС за 1 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Декларация по НДС представляется только в электронном виде. Сдается в том числе, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было.
Декларация по НДПИ за март 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения	При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде.

🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Крайние даты сдачи отчетности в мае

ПН	ВТ	СР	ЧТ	ПТ	СБ	ВС
1	2	3	4	5	6	7
8	9	10	11	12	13	14
15	16	17	18	19	20	21
22	23	24	25	26	27	28
29	30	31

1 мая — Праздник Весны и Труда, 9 мая — День Победы. Эти дни выходные, также выходной 8 мая из-за переноса с 8 января.

2 мая

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
3-НДФЛ за 2022 год	ИП, применяющие ОСНО	ИФНС по месту регистрации	Срок представления перенесен с 30 апреля 2023 года. Отчет представляется по новой форме. При численности работников более 100 человек декларация сдается только в электронном виде.

5 мая

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Данные о полученных и выплаченных доходах за апрель 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

10 мая

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за апрель 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик	Срок представления перенесен с 7 мая. Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН.

22 мая

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об освобождении от НДС с мая 2023 года	ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС	ИФНС по месту регистрации	Срок сдачи перенесен с 20 мая.Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров.
Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за апрель 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов	ИФНС по месту регистрации	Срок сдачи перенесен с 20 мая. Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились.

Telegram Деловой среды

Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

25 мая

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об исчисленных налогах за апрель 2023 года	ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП	ИФНС по месту регистрации	Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников.
Персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2023 года	ЮЛ, ИП и физлица — работодатели	ИФНС по месту регистрации	Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде.
Декларация по налогу на прибыль за апрель 2023 года	ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли	ИФНС по месту регистрации	При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде.
Декларация по НДПИ за апрель 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения	При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде.

💶 Расчетный счет + бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и активируйте бонусы для бизнеса

Крайние даты сдачи отчетности в июне

ПН	ВТ	СР	ЧТ	ПТ	СБ	ВС
			1	2	3	4
5	6	7	8	9	10	11
12	13	14	15	16	17	18
19	20	21	22	23	24	25
26	27	28	29	30

12 июня — День России, он выходной.

5 июня

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Данные о полученных и выплаченных доходах за май 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

7 июня

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за май 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик	Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН.

20 июня

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об освобождении от НДС с июня 2023 года	ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС	ИФНС по месту регистрации	Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров.
Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за май 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов	ИФНС по месту регистрации	Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились.

26 июня

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об исчисленных налогах за май 2023 года	ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП	ИФНС по месту регистрации	Срок представления перенесен с 25 июня. Уведомление подается, если уплата налога производится раньше подачи отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников.
Персонифицированные сведения о физлицах за май 2023 года	ЮЛ, ИП и физлица — работодатели	ИФНС по месту регистрации	Срок представления перенесен с 25 июня. Новый отчет с 2023-го вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет подается только в электронном виде.
Декларация по налогу на прибыль за май 2023 года	ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли	ИФНС по месту регистрации	Срок представления перенесен с 25 июня. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде.
Декларация по НДПИ за май 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения	Срок представления перенесен с 25 июня. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде.

🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Крайние даты сдачи отчетности в июле

ПН	ВТ	СР	ЧТ	ПТ	СБ	ВС
					1	2
3	4	5	6	7	8	9
10	11	12	13	14	15	16
17	18	19	20	21	22	23
24	25	26	27	28	29	30
31

5 июля

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Данные о полученных и выплаченных доходах за июнь 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Данные о полученных и выплаченных доходах за июнь 2023 года ЮЛ и ИП, применяющие АУСН ИФНС по месту регистрации В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

7 июля

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за июнь 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик	Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН.

20 июля

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Единая упрощенная декларация за полугодие 2023 года	ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность	ИФНС по месту регистрации	ЕУНД заменяет декларации по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС.
Уведомление об освобождении от НДС с июля 2023 года	ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС	ИФНС по месту регистрации	Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров.
Журнал учета счетов-фактур за 2 квартал 2022 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Журнал представляется только в электронном виде.
Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) июнь 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов	ИФНС по месту регистрации	Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились.

💎 Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к множеству материалов для развития бизнеса

25 июля

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об исчисленных налогах за июнь 2023 года	ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП	ИФНС по месту регистрации	Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников.
ЕФС-1 за полугодие 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Представляется Раздел 2 (расчет взносов на травматизм). При численности работников, в том числе по договорам ГПХ, больше 10 отчет представляется только в электронном виде.
Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2023 года	ЮЛ, ИП и физлица — работодатели	ИФНС по месту регистрации	Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет подается только в электронном виде.
Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2023 года	ЮЛ на ОСНО при ежеквартальной отчетности	ИФНС по месту регистрации	6-НДФЛ сдается на новом бланке 2023 года, утвержденном Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@.Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать расчет в бумажном виде.
Декларация по налогу на прибыль за июнь 2023 года	ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли	ИФНС по месту регистрации	Расчет представляется по новой форме. Обязательные для сдачи разделы: • Титульный лист; • Раздел 1; • Подраздел 1.1.; • Раздел 3.
Декларация по НДС за 2 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Декларация представляется по новой форме. Разделы обязательные для всех: 1. Раздел 1. 2. Лист 02, даже если все показатели у организации нулевые. 3. Титульный лист. 4. Остальные разделы подаются, только если есть данные для их заполнения.
Декларация по НДПИ за июнь 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту регистрации	При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде.

Telegram Деловой среды

Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

Крайние даты сдачи отчетности в августе

ПН	ВТ	СР	ЧТ	ПТ	СБ	ВС
	1	2	3	4	5	6
7	8	9	10	11	12	13
14	15	16	17	18	19	20
21	22	23	24	25	26	27
28	29	30	31

7 августа

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Данные о полученных и выплаченных доходах за июль 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Срок сдачи перенесен с 5 августа. В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за июль 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик	Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН.

21 августа

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об освобождении от НДС с августа 2023 года	ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС	ИФНС по месту регистрации	Срок сдачи перенесен с 20 августа. Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров.
Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за июль 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов	ИФНС по месту регистрации	Срок сдачи перенесен с 20 августа. Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились.

25 августа

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об исчисленных налогах за июль 2023 года	ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП	ИФНС по месту регистрации	Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников.
Персонифицированные сведения о физлицах за июль 2023 года	ЮЛ, ИП и физлица — работодатели	ИФНС по месту регистрации	Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М.При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде.
Декларация по налогу на прибыль за июль 2023 года	ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли	ИФНС по месту регистрации	При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде.
Декларация по НДПИ за июль 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения	При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде.

Как уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы по новым правилам

Крайние даты сдачи отчетности в сентябре

ПН	ВТ	СР	ЧТ	ПТ	СБ	ВС
				1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30

5 сентября

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Данные о полученных и выплаченных доходах за август 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

7 сентября

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за август 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик	Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН.

20 сентября

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об освобождении от НДС с сентября 2023 года	ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС	ИФНС по месту регистрации	Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров.
Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за август 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов	ИФНС по месту регистрации	Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились.

💶 Расчетный счет + бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и активируйте бонусы для бизнеса

25 сентября

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об исчисленных налогах за август 2023 года	ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП	ИФНС по месту регистрации	Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников.
Персонифицированные сведения о физлицах за август 2023 года	ЮЛ, ИП и физлица — работодатели	ИФНС по месту регистрации	Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М.При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде.
Декларация по налогу на прибыль за август 2023 года	ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли	ИФНС по месту регистрации	При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде.
Декларация по НДПИ за август 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения	При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде.

🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Крайние даты сдачи отчетности в октябре

5 октября

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Данные о полученных и выплаченных доходах за сентябрь 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

9 октября

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за сентябрь 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик	Срок сдачи перенесен с 7 октября. Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН.

20 октября

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Единая упрощенная декларация за 9 месяцев 2023 года	ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность	ИФНС по месту регистрации	ЕУНД заменяет представление деклараций по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС.
Уведомление об освобождении от НДС с октября 2023 года	ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС	ИФНС по месту регистрации	Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров.
Журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2022 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Журнал представляется только в электронном виде.
Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за сентябрь 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов	ИФНС по месту регистрации	Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились.

💸 Зарплатный проект

Подключите зарплатный проект в Сбербанке и платите сотрудникам онлайн в любой день

25 октября

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об исчисленных налогах за сентябрь 2023 года	ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП	ИФНС по месту регистрации	Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников.
ЕФС-1 за 9 месяцев 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Представляется Раздел 2 (расчет взносов на травматизм). При численности работников, в том числе по договорам ГПХ, больше 10, отчет подается только в электронном виде.
Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь 2023 года	ЮЛ, ИП и физлица — работодатели	ИФНС по месту регистрации	Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде.
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	6-НДФЛ сдается на новом бланке 2023 года, утвержденном Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@.Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать расчет в бумажном виде.
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Расчет представляется по новой форме. Обязательные для сдачи разделы: • Титульный лист; • Раздел 1; • Подраздел 1.1.; • Раздел 3.
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 года	ЮЛ на ОСНО при ежеквартальной отчетности	ИФНС по месту регистрации	Декларация подается по новой форме. Разделы обязательные для всех: 1. Раздел 1. 2. Лист 02, даже если все показатели у организации нулевые. 3. Титульный лист.Остальные разделы представляются, только если есть данные для их заполнения.
Декларация по налогу на прибыль за сентябрь 2023 года	ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли	ИФНС по месту регистрации	При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде.
Декларация по НДС за 3 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Декларация по НДС представляется только в электронном виде. Сдается в том числе, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было.
Декларация по НДПИ за сентябрь 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения	При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде.

💎 Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к множеству материалов для развития бизнеса

Крайние даты сдачи отчетности в ноябре

3 ноября — предпраздничный рабочий день, сокращен на 1 час. 6 ноября — выходной, так как День народного единства, отмечаемый 4 ноября, в 2023 году приходится на субботу.

7 ноября

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Данные о полученных и выплаченных доходах за октябрь 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Срок сдачи перенесен с 5 ноября. В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за октябрь 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик	Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН.

20 ноября

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об освобождении от НДС с ноября 2023 года	ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС	ИФНС по месту регистрации	Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров.
Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за октябрь 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов	ИФНС по месту регистрации	Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились.

Telegram Деловой среды

Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

27 ноября

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об исчисленных налогах за октябрь 2023 года	ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП	ИФНС по месту регистрации	Срок сдачи перенесен с 25 ноября.Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников.
Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь 2023 года	ЮЛ, ИП и физлица — работодатели	ИФНС по месту регистрации	Срок сдачи перенесен с 25 ноября. Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М.При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде.
Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2023 года	ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли	ИФНС по месту регистрации	Срок сдачи перенесен с 25 ноября. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде.
Декларация по НДПИ за октябрь 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения	Срок сдачи перенесен с 25 ноября 2023 года. При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде.

🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Крайние даты сдачи отчетности в декабре

5 декабря

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Данные о полученных и выплаченных доходах за ноябрь 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

7 декабря

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за ноябрь 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик	Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН.

20 декабря

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об освобождении от НДС с декабря 2023 года	ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС	ИФНС по месту регистрации	Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров.
Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за ноябрь 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов	ИФНС по месту регистрации	Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились.

Единый налоговый платеж (ЕНП): что это, кому нужен и чем удобен

25 декабря

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об исчисленных налогах за ноябрь 2023 года	ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП	ИФНС по месту регистрации	Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников.
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2023 года	ЮЛ, ИП и физлица — работодатели	ИФНС по месту регистрации	Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет подается только в электронном виде.
Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2023 года	ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли	ИФНС по месту регистрации	При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде.
Декларация по НДПИ за ноябрь 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения	При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде.

29 декабря

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Уведомление об исчисленных налогах	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Уведомление подается по исчисленному НДФЛ с 23 по 31 декабря.

💸 Зарплатный проект

Подключите зарплатный проект в Сбербанке и платите сотрудникам онлайн в любой день

Крайние даты уплаты налогов в 2023 году

Дальше представили все даты в году, до которых предприниматели обязаны отчислять те или иные платежи. В таблицах под календарями — подробности по платежам и способам перечисления.

Крайние даты уплаты налогов в январе

В 2023 году новогодние каникулы — с 1 по 6 и 8 января, 7-го числа традиционно отмечается Рождество.

9 января

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
⅙ налога по УСН за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года	Малые ЮЛ и ИП, чей ОКВЭД на 1 января 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 30.03.2022 № 512	ИФНС по месту регистрации	Для ЮЛ это третий платеж из шести, для ИП — второй платеж из шести в части уплаты УСН-налога за 2021 год.
Фиксированные взносы ИП за 2022 год	ИП	ИФНС по месту регистрации	Общая сумма взносов для предпринимателей на ОПС и ОМС за год — 43 211 рублей.
НДФЛ по больничным и отпускным за декабрь 2022 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Для уплаты НДФЛ, удержанного с января 2023 года, особый срок перечисления с больничных и отпускных больше не действует.
Итоговый платеж по патенту за 2022 год	ИП, которые применяли ПСН в 2022 году	ИФНС по месту осуществления деятельности	Для патента сроком менее 6 месяцев перечислить полную стоимость нужно единой суммой не позднее последнего дня его действия. Патент сроком более 6 месяцев оплачивается двумя суммами: • ⅓ в течение 90 дней с начала применения патента, • ⅔ до окончания его действия.

16 января

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Взносы на травматизм за декабрь 2022 года	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В январе срок уплаты взносов на травматизм перенесен на 16-е из-за выходного.

20 января

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за декабрь 2022 года	ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима	ИФНС по месту регистрации	Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежними.

25 января

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Налог по АУСН за декабрь 2022 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Налог за декабрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 16 января. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

💶 Откройте счет и получите бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и активируйте множество бонусов для развития бизнеса

Открыть расчетный счет

30 января

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за декабрь 2022 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%.
НДФЛ за январь	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат с 1 по 22 января.
Налог на профдоход за декабрь 2022 года	ИП на НПД и самозанятые физлица	ИФНС по месту регистрации	Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 января.
Торговый сбор за 4 квартал 2022 года	ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли	ИФНС по месту регистрации	Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы.
⅓ НДС за 4 квартал 2022 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	До 30 января перечисляется первый платеж по НДС за 4 квартал 2022 года.
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года	Компании на ОСНО	ИФНС по месту регистрации	Платежи 1 квартала 2023 года равны платежам, которые уплачивались в 4 квартале 2022 года, согласно п. 2 ст. 286 НК РФ.
Водный налог за 4 квартал 2022 года	ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию	ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения	Общая ставка водного налога в 2023 году составляет 246 рублей за 1000 кубометров воды.
НДПИ за декабрь 2022 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения участка недр	С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с федеральным законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ.

⚡ Калькулятор НДС

Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды

31 января

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
⅙ налога по УСН за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года	Малые ЮЛ и ИП, чей ОКВЭД на 1 января 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 30.03.2022 № 512	ИФНС по месту регистрации	Для ЮЛ это четвертый платеж из шести, для ИП — третий платеж из шести в части уплаты УСН-налога за 2021 год.

Крайние даты уплаты налогов в феврале

23 февраля — День защитника Отечества, 24-е — выходной из-за переноса с 1 января. Дальше — два стандартных выходных.

15 февраля

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Взносы на травматизм за январь 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

20 февраля

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за январь 2023 года	ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима	ИФНС по месту регистрации	Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежними.

27 февраля

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Налог по АУСН за январь 2022 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Налог за январь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 февраля. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. В феврале срок перенесен из-за выходных.

💎 Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к множеству материалов для развития бизнеса

28 февраля

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за январь 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%.
НДФЛ за январь — февраль 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 января по 22 февраля 2023 года.
Налог на профдоход за январь	ИП на НПД и самозанятые физлица	ИФНС по месту регистрации	Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 13 февраля.
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года	Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно	ИФНС по месту регистрации	Это второй платеж за 1 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 4 квартале 2022 года.
⅓ НДС за 4 квартал 2022 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Второй платеж по НДС за 4 квартал 2022 года.
⅙ налога по УСН за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года	Малые ЮЛ и ИП, чей ОКВЭД на 1 января 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 30.03.2022 № 512	ИФНС по месту регистрации	Для ЮЛ это пятый платеж из шести, для ИП — четвертый платеж из шести в части уплаты УСН-налога за 2021 год и первый квартал 2022 года.
Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налог за 2022 год	ЮЛ — плательщики указанных налогов	ИФНС по месту регистрации	Уплата налогов производится в рамках ЕНП.
НДПИ за январь 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения участка недр	С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ.

Электронная подпись (ЭЦП) для ИП: зачем нужна, кто обязан получить и как это сделать

Крайние даты уплаты налогов в марте

8 марта — Международный женский день, выходной. 7 марта — рабочий день, сокращенный на час.

1 марта

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2022 год	ЮЛ и ИП, которые осуществляют в процессе производства выбросы в атмосферу, водные объекты или размещают отходы	Территориальное отделение Росприроднадзора	Плата за негативное воздействие на окружающую среду не регулируется НК РФ, поэтому не включается в состав ЕНП. Для расчета платы за 2022 год применяются ставки 2018 года с коэффициентом 1,19.

15 марта

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Взносы на травматизм за февраль 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

20 марта

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за февраль 2023 года	ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима	ИФНС по месту регистрации	Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние.

27 марта

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Налог по АУСН за февраль 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 25 марта. Налог за февраль уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 марта. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

28 марта

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за февраль 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%.
НДФЛ за февраль — март 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 февраля по 22 марта 2023 года.
Налог на профдоход за февраль 2023 года	ИП на НПД и самозанятые физлица	ИФНС по месту регистрации	Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 13 марта.
Налог по УСН за 2022 год	ЮЛ и ИП на УСН	ИФНС по месту регистрации	Плательщики УСН-налога могут уменьшить его на уплаченные страховые взносы. В 2023 году в некоторых регионах ставки налога могут быть снижены вплоть до 0%.
Налог по ЕСХН за 2022 год	ЮЛ и ИП на ЕСХН	ИФНС по месту регистрации	Налог по ЕСХН уплачивается за вычетом авансового платежа, перечисленного в 2022 году.
Налог на прибыль за 2022 год	ЮЛ на ОСНО	ИФНС по месту регистрации	Налог по ЕСХН уплачивается за вычетом авансовых платежей, перечисленных в 2022 году.
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года	Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно	ИФНС по месту регистрации	Это третий платеж за 1 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 4 квартале 2022 года.
⅓ НДС за 4 квартал 2022 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Третий платеж по НДС за 4 квартал 2022 года.
НДПИ за февраль 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения участка недр	С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ.

31 марта

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
⅙ налога по УСН за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года	Малые ЮЛ и ИП, чей ОКВЭД на 1 января 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 30.03.2022 № 512	ИФНС по месту регистрации	Для ЮЛ это последний платеж из шести, для ИП — пятый платеж из шести в части уплаты УСН-налога за 2021 год и первый квартал 2022 года.
⅓ стоимости патента	ИП на ПСН	ИФНС по месту ведения деятельности	ИП необходимо оплатить ⅓ стоимости патента, если он оформлен с 1 января 2023 года на срок от 6 месяцев.

💶 Расчетный счет + бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и активируйте бонусы для бизнеса

Крайние даты уплаты налогов в апреле

14 апреля

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Экологический сбор за 2022 год	ЮЛ и ИП — производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации после использования	Территориальное отделение Росприроднадзора	Тарифы экологического сбора утверждены Распоряжением Правительства РФ от 31.12.2020 № 3722-р.

17 апреля

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Взносы на травматизм за март 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.В апреле срок уплаты взносов на травматизм перенесен на 17-е из-за выходного.

20 апреля

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за март 2023 года	ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима	ИФНС по месту регистрации	Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние.

25 апреля

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Налог по АУСН за март 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Налог за март уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 17 апреля. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Авансовый платеж по НДФЛ за 1 квартал 2023 года (ИП)	ИП, применяющие ОСНО	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты авансовых платежей и итогового расчета по НДФЛ предпринимателя за себя в 2023 году не изменились, но налог уплачивается в рамках ЕНП.

Единые требования к электронным кадровым документам: что нужно знать бизнесу в 2023 году

28 апреля

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие УСН	ИФНС по месту регистрации	Авансовый платеж за 1 квартал по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных до 31 марта.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и Виним за март 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%.
НДФЛ за март — апрель 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 марта по 22 апреля 2023 года.
Налог на профдоход за март 2023 года	ИП на НПД и самозанятые физлица	ИФНС по месту регистрации	Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 апреля.
Торговый сбор за 1 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли	ИФНС по месту регистрации	Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы.
⅓ НДС за 1 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	До 28 апреля перечисляется первый платеж по НДС за 1 квартал 2023 года.
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2023 года	Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно	ИФНС по месту регистрации	Это первый платеж за 2 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 1 квартале 2023 года.
Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налог за 1 квартал 2023 года	ЮЛ — плательщики указанных налогов	ИФНС по месту регистрации	Уплата налогов производится в рамках ЕНП.
Водный налог за 1 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию	ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения	Общая ставка водного налога в 2023 году составляет 246 рублей за 1000 кубометров воды.
НДПИ за март 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения участка недр	С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ.

⚡ Калькулятор НДС

Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды

Крайние даты уплаты налогов в мае

2 мая

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
⅙ налога по УСН за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года	Малые ИП и ЮЛ, чей ОКВЭД на 1 января 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 30.03.2022 № 512	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 30 апреля 2023 года. Для ЮЛ это последний платеж аванса за 2021 год, для ИП —последняя часть налога за 2021 год и последняя часть аванса за 1 квартал 2022 года.

15 мая

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Взносы на травматизм за апрель 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

22 мая

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за апрель 2023 года	ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима	ИФНС по месту регистрации	Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние.

25 мая

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Налог по АУСН за апрель 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Налог за апрель уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 мая. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

29 мая

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за апрель 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 28 мая. Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%.
НДФЛ за апрель — май 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 28 мая. Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 апреля по 22 мая 2023 года.
Налог на профдоход за апрель 2023 года	ИП на НПД и самозанятые физлица	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 28 мая. Отчисление производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 мая.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за апрель 2022 года	ЮЛ и ИП-работодатели, чей ОКВЭД на 1 апреля 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 28 мая 2023 года. ЮЛ и ИП-работодатели, указанные в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776, получили годовую отсрочку по уплате страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года.
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2023 года	Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно	ИФНС по месту регистрации	Это второй платеж за 2 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 1 квартале 2023 года.
⅓ НДС за 1 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Второй платеж по НДС за 1 квартал 2023 года.
НДПИ за апрель 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения участка недр	С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ.

🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Крайние даты уплаты налогов в июне

12 июня — День России, он выходной.

15 июня

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Взносы на травматизм за май 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

20 июня

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за май 2023 года	ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима	ИФНС по месту регистрации	Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние.

26 июня

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Налог по АУСН за май 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 25 июня. Налог за май уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 июня. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

28 июня

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за май 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%.
НДФЛ за май — июнь 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 мая по 22 июня 2023 года.
Налог на профдоход за май 2023 года	ИП на НПД и самозанятые физлица	ИФНС по месту регистрации	Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 июня.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за май 2022 года	ЮЛ и ИП-работодатели, чей ОКВЭД на 1 апреля 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776	ИФНС по месту регистрации	ЮЛ и ИП-работодатели, указанные в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776, получили годовую отсрочку по уплате страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года.
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2023 года	Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно	ИФНС по месту регистрации	Это третий платеж за 2 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 1 квартале 2023 года.
⅓ НДС за 1 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Третий платеж по НДС за 1 квартал 2023 года.
НДПИ за май 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения участка недр	С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ.

Изменения в законе о рекламе в 2022 году: как они коснутся бизнеса

Крайние даты уплаты налогов в июле

3 июля

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Пенсионный взнос ИП за себя с суммы превышения дохода 300 000 рублей за 2022 год	ИП, кроме плательщиков НПД	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 1 июля 2023 года. Дополнительный взнос уплачивается в рамках ЕНП.

17 июля

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Взносы на травматизм за июнь 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В июле срок уплаты взносов на травматизм перенесен на 17-е выходного.

20 июля

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за июнь 2023 года	ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима	ИФНС по месту регистрации	Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние.

25 июля

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Налог по АУСН за июнь 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Налог за июнь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 17 июля. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Авансовый платеж по НДФЛ за 2 квартал 2023 года (ИП)	ИП, применяющие ОСНО	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты авансовых платежей и итогового расчета по НДФЛ предпринимателя за себя в 2023 году не изменились, но налог уплачивается в рамках ЕНП.

Telegram Деловой среды

Еще больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

28 июля

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Авансовый платеж по УСН за полугодие 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие УСН	ИФНС по месту регистрации	Авансовый платеж за полугодие по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных до 30 июня.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за июнь 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%.
НДФЛ за июнь — июль 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 июня по 22 июля 2023 года.
Налог на профдоход за июнь 2023 года	ИП на НПД и самозанятые физлица	ИФНС по месту регистрации	Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 июля.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за июнь 2022 года	ЮЛ и ИП-работодатели, чей ОКВЭД на 1апреля 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776	ИФНС по месту регистрации	ЮЛ и ИП-работодатели, указанные в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776, получили годовую отсрочку по уплате страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года.
Авансовый платеж по ЕСХН за 1 полугодие 2023 года	ЮЛ и ИП на ЕСХН	ИФНС по месту регистрации	Ставка сельхозналога не изменилась. В 2023 году она составляет 6%. ЕСХН уплачивается в рамках ЕНП.
Торговый сбор за 2 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли	ИФНС по месту регистрации	Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы.
⅓ НДС за 2 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	До 28 июля перечисляется первый платеж по НДС за 2 квартал 2023 года.
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал 2023 года	Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно	ИФНС по месту регистрации	Это первый платеж за 3 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа во 2 квартале 2023 года.
Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги за 2 квартал 2023 года	ЮЛ — плательщики указанных налогов	ИФНС по месту регистрации	Уплата налогов производится в рамках ЕНП.
Водный налог за 2 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию	ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения	Общая ставка водного налога в 2023 году составляет 246 рублей за 1000 кубометров воды.
НДПИ за июнь 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения участка недр	С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ.

⚡ Калькулятор НДС

Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды

Крайние даты уплаты налогов в августе

15 августа

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Взносы на травматизм за июль 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

21 августа

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за июль 2023 года	ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 20 августа. Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние.

25 августа

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Налог по АУСН за июль 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Налог за июль уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 августа. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

💶 Откройте счет и получите бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса

Открыть расчетный счет

28 августа

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за июль 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%.
НДФЛ за июль — август 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 июля по 22 августа 2023 года.
Налог на профдоход за июль 2023 года	ИП на НПД и самозанятые физлица	ИФНС по месту регистрации	Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 14 августа.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за июль 2022 года	ЮЛ и ИП-работодатели, чей ОКВЭД на 1 апреля 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776	ИФНС по месту регистрации	ЮЛ и ИП-работодатели, указанные в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776, получили годовую отсрочку по уплате страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года.
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал 2023 года	Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно	ИФНС по месту регистрации	Это второй платеж за 3 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа во 2 квартале 2023 года.
⅓ НДС за 2 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Второй платеж по НДС за 2 квартал 2023 года.
НДПИ за июль 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения участка недр	С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ.

💸 Зарплатный проект

Подключите зарплатный проект в Сбербанке и платите сотрудникам онлайн в любой день

Крайние даты уплаты налогов в сентябре

15 сентября

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Взносы на травматизм за август 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

20 сентября

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за август 2023 года	ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима	ИФНС по месту регистрации	Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние.

25 сентября

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Налог по АУСН за август 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Налог за август уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 сентября. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

28 сентября

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за август 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%.
НДФЛ за август — сентябрь 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 августа по 22 сентября 2023 года.
Налог на профдоход за август 2023 года	ИП на НПД и самозанятые физлица	ИФНС по месту регистрации	Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 сентября.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за август 2022 года	ЮЛ и ИП-работодатели, чей ОКВЭД на 1 апреля 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776	ИФНС по месту регистрации	ЮЛ и ИП-работодатели, указанные в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776, получили годовую отсрочку по уплате страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года.
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал 2023 года	Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно	ИФНС по месту регистрации	Это третий платеж за 3 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа во 2 квартале 2023 года.
⅓ НДС за 2 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Третий платеж по НДС за 2 квартал 2023 года.
НДПИ за август 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения участка недр	С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ.

Автоматизированная УСН (АУСН): что это, как перейти, кому выгодна

Крайние даты уплаты налогов в октябре

16 октября

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Взносы на травматизм за сентябрь 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.В октябре срок уплаты взносов на травматизм перенесен на 16-е из-за выходного.

20 октября

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за сентябрь 2023 года	ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима	ИФНС по месту регистрации	Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние.

25 октября

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Налог по АУСН за сентябрь 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Налог за сентябрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 16 октября. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Авансовый платеж по НДФЛ за 3 квартал 2023 года (ИП)	ИП, применяющие ОСНО	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты авансовых платежей и итогового расчета по НДФЛ предпринимателя за себя в 2023 году не изменились, но налог уплачивается в рамках ЕНП.

🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

30 октября

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие УСН	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 28 октября. Авансовый платеж за 9 месяцев по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных до 30 сентября.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за сентябрь 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 28 октября. Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%.
НДФЛ за сентябрь — октябрь 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 28 октября. Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 сентября по 22 октября 2023 года.
Налог на профдоход за сентябрь 2023 года	ИП на НПД и самозанятые физлица	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 28 октября. Перечисление производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 октября.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за сентябрь 2022 года	ЮЛ и ИП-работодатели, чей ОКВЭД на 1 апреля 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 28 октября 2023 года. ЮЛ и ИП-работодатели, указанные в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776, получили годовую отсрочку по уплате страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года.
Торговый сбор за 3 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли	ИФНС по месту регистрации	Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы.
⅓ НДС за 3 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 28 октября. До 30 октября нужно перечислить первый платеж по НДС за 3 квартал 2023 года.
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2023 года	Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 28 октября. Это первый платеж за 4 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 3 квартале 2023 года.
Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги за 3 квартал 2023 года	ЮЛ — плательщики указанных налогов	ИФНС по месту регистрации	Уплата налогов производится в рамках ЕНП.
Водный налог за 3 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию	ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения	Общая ставка водного налога в 2023 году составляет 246 рублей за 1000 кубометров воды.
НДПИ за сентябрь 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения участка недр	С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ.

⚡ Калькулятор НДС

Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды

Крайние даты уплаты налогов в ноябре

15 ноября

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Взносы на травматизм за октябрь 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

20 ноября

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за октябрь 2023 года	ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима	ИФНС по месту регистрации	Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние.

27 ноября

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Налог по АУСН за октябрь 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Срок уплаты перенесен с 25 ноября.Налог за октябрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 ноября. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Перспективный бизнес в 2023 году

28 ноября

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за октябрь 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%.
НДФЛ за октябрь — ноябрь 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 октября по 22 ноября 2023 года.
Налог на профдоход за октябрь 2023 года	ИП на НПД и самозанятые физлица	ИФНС по месту регистрации	Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 13 ноября.
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2023 года	Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно	ИФНС по месту регистрации	Это второй платеж за 4 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 3 квартале 2023 года.
⅓ НДС за 3 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Второй платеж по НДС за 3 квартал 2023 года.
НДПИ за октябрь 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения участка недр	С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ.

💎 Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к множеству материалов для развития бизнеса

Крайние даты уплаты налогов в декабре

15 декабря

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Взносы на травматизм за ноябрь 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	Социальный фонд России	Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

20 декабря

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за ноябрь 2023 года	ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима	ИФНС по месту регистрации	Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние.

25 декабря

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Налог по АУСН за ноябрь 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации	Налог за ноябрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 декабря. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Как правильно вести бухгалтерский учет

28 декабря

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за ноябрь 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%.
НДФЛ за ноябрь — декабрь 2023 года	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 ноября по 22 декабря 2023 года.
Налог на профдоход за ноябрь 2023 года	ИП на НПД и самозанятые физлица	ИФНС по месту регистрации	Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 декабря.
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2023 года	Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно	ИФНС по месту регистрации	Это третий платеж за 4 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 3 квартале 2023 года.
⅓ НДС за 3 квартал 2023 года	ЮЛ и ИП — плательщики НДС	ИФНС по месту регистрации	Третий платеж по НДС за 3 квартал 2023 года.
НДПИ за ноябрь 2023 года	ЮЛ — добытчики полезных ископаемых	ИФНС по месту нахождения участка недр	С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ.

29 декабря

Вид налога, взноса	Кто платит	Куда перечислять	Примечание
НДФЛ за декабрь	ЮЛ и ИП-работодатели	ИФНС по месту регистрации	В последний рабочий день года уплачивается НДФЛ за работников, удержанный с 23 по 31 декабря.

Telegram Деловой среды

Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

Что еще платить и сдавать предпринимателям в 2023 году

Налогоплательщики на УСН и патенте могут снизить основной налог на сумму уплаченных страховых взносов.

Для этого нужно перечислить взносы в том периоде, за который уплачивается налог или аванс. Например, по авансам УСН за первый квартал можно снизить платеж на взносы, отчисленные до 31 марта.

Чтобы зачесть фиксированные взносы ИП, которые уплачены в составе ЕНП в счет УСН и ПСН, нужно представить Заявление о распоряжении суммой денежных средств. Крайняя дата подачи заявления — последний день квартала, за который производится зачет.

Важно понимать: заявление на распоряжение и Уведомление об исчисленных налогах — это разные формы.

❗️ Внимание
Если не представить заявление, за счет взносов возникнет положительное сальдо на ЕНС, которое инспекция распределит в последний день, установленный для уплаты. Поскольку крайний срок уплаты фиксированных взносов ИП — 31 декабря, а в 2023 году это выходной, то он перенесен на первый рабочий день января 2024-го. Значит, налог по УСН и ПСН за 2023 год нельзя уменьшить на эти взносы, они будут учитываться уже в 2024-м.

Отсрочки по уплате налогов и сдаче отчетности

1. В 2023 году предусмотрен перенос сроков уплаты налогов и сдачи отчетов для мобилизованных ИП и единственных учредителей ООО.

сроки подачи отчетности и уплаты налогов для мобилизованных предпринимателей

2. Для ИП и организаций, указанных в Постановлении Правительства РФ № 776, изменился срок уплаты:

страховых взносов ИП с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, за 2021 год, — для них крайняя дата перенесена на 1 мая 2024 года;
взносов за работников за 3 квартал 2022 года; крайний срок их уплаты — 28 мая 2024 года.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант

🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды