Как переносятся сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в связи с майскими праздниками, какие декларации необходимо сдать предпринимателям, куда и как перечислять бюджетные платежи, входящие и не входящие в ЕНП, подробно разбираем в статье
Содержание
Перенос сроков уплаты налогов и
представления отчетности в мае
Как сдавать отчетность в 2023 году
Крайние сроки сдачи отчетности в мае
Как уплачивать налоги в 2023 году
Крайние даты уплаты налогов в мае
Что еще платить и сдавать предпринимателям в мае
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к новостям законодательства для бизнеса
Попробовать бесплатно на 14 дней
Налоговые календари на месяц
В соответствии НК РФ, сроки сдачи деклараций и уплаты налогов сдвигаются, если выпадают на выходные или праздничные даты. Срок в этом случае переносится на первый рабочий день после них.
В связи с этим некоторые отчеты, крайние даты представления которых приходятся на май 2023 года, можно будет сдать позже обычного. Например, крайняя дата представления декларации по НДФЛ в 2023 году — 2 мая. То же касается перечисления налогов.
❗️ Внимание
В субъектах РФ могут устанавливаться региональные праздники, которые для жителей также являются выходными. Однако сроки исполнения налоговых обязательств в связи с региональными праздничными датами не сдвигаются, согласно Письму Минфина.
Для мобилизованных ИП и единственных участников организаций предусмотрены особые сроки уплаты налогов и представления отчетности.
Напомним, что для большинства форм отчетности установлены единые сроки сдачи.
Но есть исключения.
Некоторые виды отчетов предприниматели могут представлять только в электронном виде. К таким формам относятся: декларация по НДС, журнал учета счетов-фактур, ЕФС-1 — при численности персонала более 10 человек; декларация по налогу на прибыль, если штат организации более 100 работников, и другие.
Для представления отчетности в электронном виде необходимо оформить ЭЦП. В 2023 году электронную подпись юрлица или ИП могут получить только в ФНС и у ее доверенных лиц.
Электронной подписью юрлица или ИП, выпущенной до 1 сентября 2023 года, сотрудники организации или предпринимателя, например бухгалтер для отправки электронной отчетности, вправе пользоваться до 31 августа 2024 года без машиночитаемой доверенности (МЧД).
С 1 сентября 2023 года для подписания электронных отчетов можно будет выпустить только ЭЦП физлица. К ней необходимо будет оформить машиночитаемую доверенность. Электронную доверенность позволяет сформировать онлайн-сервис ФНС.
💶 Откройте счет и получите бонусы
Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса
Открыть расчетный счет
1 мая в России отмечается Праздник Весны и Труда, 9-го числа — День Победы, оба выходные. Нерабочим в 2023 году стал и понедельник 8 мая из-за переноса с 8 января.
2 мая
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| 3-НДФЛ за 2022 год | ИП, применяющие ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 30 апреля 2023 года. Отчет представляется по новой форме. При численности работников более 100 человек декларация сдается только в электронном виде. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за апрель 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за апрель 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Срок представления перенесен с 7 мая. Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
Telegram Деловой среды
Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале
Подписаться на Telegram
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об освобождении от НДС с мая 2023 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Срок сдачи перенесен с 20 мая. Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за апрель 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Срок сдачи перенесен с 20 мая. Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах за апрель 2023 года | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2023 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде. |
| Декларация по налогу на прибыль за апрель 2023 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за апрель 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
Почти все бюджетные платежи в 2023 году перечисляются в составе ЕНП — единого налогового платежа. Но есть несколько исключений.
До конца 2023 года организации и ИП могут платить налоги двумя способами:
Через ЕНП — одним платежным поручением для нескольких отчислений в бюджет с указанием реквизитов единого налогового платежа. В этом случае необходимо представлять уведомление об исчисленных суммах налогов для некоторых платежей: НДФЛ, авансов по УСН и прочим.
Как раньше — платежными поручениями отдельно по каждому налогу и взносу с указанием всех реквизитов для каждого платежа. Тогда уведомление об исчисленных суммах налогов сдавать не нужно.
Кроме того, для расчетов с бюджетом предусмотрены единые сроки уплаты.
Реквизиты получателя для уплаты налогов в 2023 году тоже единые, независимо от региона налогоплательщика.
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн
1 мая, Праздник Весны и Труда, и 9 мая, День Победы, — выходные. Понедельник 8 мая также объявлен нерабочим.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| ⅙ налога по УСН за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года | Малые ИП и ЮЛ, чей ОКВЭД на 1 января 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 30.03.2022 № 512 | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 30 апреля 2023 года. Для ЮЛ это последний платеж аванса за 2021 год, для ИП — последняя часть налога за 2021 год и последняя часть аванса за 1 квартал 2022 года. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за апрель 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за апрель 2023 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за апрель 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за апрель уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 мая. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к базе знаний по старту и развитию бизнеса
Попробовать бесплатно на 14 дней| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за апрель 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Срок уплаты перенесен с 28 мая. Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за апрель — май 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 мая. Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 апреля по 22 мая 2023 года. |
| Налог на профдоход за апрель 2023 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 мая. Отчисление производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 мая. |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за апрель 2022 года | ЮЛ и ИП-работодатели, чей ОКВЭД на 1 апреля 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776 | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 мая 2023 года. ЮЛ и ИП-работодатели, указанные в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776, получили годовую отсрочку по уплате страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2023 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это второй платеж за 2 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 1 квартале 2023 года. |
| ⅓ НДС за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Второй платеж по НДС за 1 квартал 2023 года. |
| НДПИ за апрель 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
Кроме основной отчетности и налогов для некоторых юрлиц и ИП предусмотрены дополнительные обязанности:
1. Организации и предприниматели, которые собирают и обрабатывают персональные данные, обязаны представлять в Роскомнадзор уведомление. Срок сдачи уведомления — 15-е число месяца, в котором началась работа с индивидуальными сведениями.
💼 Пример
В апреле ИП принимает на работу сотрудника. Для заключения трудового договора он получает персональную информацию о будущем работнике: его ФИО, дату рождения, адрес прописки, паспортные данные, телефон, электронную почту и прочее. Значит, до 15 мая ИП должен представить уведомление в РКН. Документ можно сформировать и отправить через портал Роскомнадзора.
2. При публикации рекламы в интернете рекламодатели обязаны представлять отчет в Роскомнадзор до 30-го числа следующего месяца. Это можно сделать самостоятельно в личном кабинете РКН либо через оператора рекламных данных.
3. ИП на патенте, срок которого заканчивается в мае, должны уплатить страховые взносы за себя до конца его действия, чтобы получить право снизить платежи по ПСН. Для зачета страховых взносов ИП за себя в счет стоимости патента предпринимателю необходимо представить Заявление о распоряжении ЕНП.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн