Налоговый календарь на май 2023 года
Календарь

Налоговый календарь на май 2023 года

Поделитесь этим материалом с друзьями


Аудиоверсия этой статьи

Как переносятся сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в связи с майскими праздниками, какие декларации необходимо сдать предпринимателям, куда и как перечислять бюджетные платежи, входящие и не входящие в ЕНП, подробно разбираем в статье

Содержание

Перенос сроков уплаты налогов и представления отчетности в мае
Как сдавать отчетность в 2023 году
Крайние сроки сдачи отчетности в мае
Как уплачивать налоги в 2023 году
Крайние даты уплаты налогов в мае
Что еще платить и сдавать предпринимателям в мае


Платформа знаний и сервисов для бизнеса

💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к более 1000 идеям для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Попробовать бесплатно на 14 дней

Налоговые календари на месяц

Перенос сроков уплаты налогов и сдачи отчетности в мае

В соответствии НК РФ, сроки сдачи деклараций и уплаты налогов сдвигаются, если выпадают на выходные или праздничные даты. Срок в этом случае переносится на первый рабочий день после них.

В связи с этим некоторые отчеты, крайние даты представления которых приходятся на май 2023 года, можно будет сдать позже обычного. Например, крайняя дата представления декларации по НДФЛ в 2023 году — 2 мая. То же касается перечисления налогов.

❗️ Внимание
В субъектах РФ могут устанавливаться региональные праздники, которые для жителей также являются выходными. Однако сроки исполнения налоговых обязательств в связи с региональными праздничными датами не сдвигаются, согласно Письму Минфина.

Для мобилизованных ИП и единственных участников организаций предусмотрены особые сроки уплаты налогов и представления отчетности.

Как сдавать отчетность в 2023 году

Напомним, что для большинства форм отчетности установлены единые сроки сдачи.

Но есть исключения.

Некоторые виды отчетов предприниматели могут представлять только в электронном виде. К таким формам относятся: декларация по НДС, журнал учета счетов-фактур, ЕФС-1 — при численности персонала более 10 человек; декларация по налогу на прибыль, если штат организации более 100 работников, и другие.

Для представления отчетности в электронном виде необходимо оформить ЭЦП. В 2023 году электронную подпись юрлица или ИП могут получить только в ФНС и у ее доверенных лиц.

Электронной подписью юрлица или ИП, выпущенной до 1 сентября 2023 года, сотрудники организации или предпринимателя, например бухгалтер для отправки электронной отчетности, вправе пользоваться до 31 августа 2024 года без машиночитаемой доверенности (МЧД).

С 1 сентября 2023 года для подписания электронных отчетов можно будет выпустить только ЭЦП физлица. К ней необходимо будет оформить машиночитаемую доверенность. Электронную доверенность позволяет сформировать онлайн-сервис ФНС.

💶 Откройте счет и получите бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса

Открыть счет

Крайние сроки сдачи отчетности в мае

ПН ВТ СРЧТПТСБВС
1234567
891011121314
15161718192021
22232425262728
293031

1 мая в России отмечается Праздник Весны и Труда, 9-го числа — День Победы, оба выходные. Нерабочим в 2023 году стал и понедельник 8 мая из-за переноса с 8 января.

2 мая

Вид отчета/уведомления Кто сдает Куда представлять Примечание
3-НДФЛ за 2022 год ИП, применяющие ОСНО ИФНС по месту регистрации Срок представления перенесен с 30 апреля 2023 года. Отчет представляется по новой форме. При численности работников более 100 человек декларация сдается только в электронном виде.

5 мая

Вид отчета/уведомления Кто сдает Куда представлять Примечание
Данные о полученных и выплаченных доходах за апрель 2023 года ЮЛ и ИП, применяющие АУСН ИФНС по месту регистрации В личном кабинете необходимо представить данные:
• о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ;
• о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

10 мая

Вид отчета/уведомления Кто сдает Куда представлять Примечание
Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за апрель 2023 года ЮЛ и ИП, применяющие АУСН Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик Срок представления перенесен с 7 мая. Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН.

Telegram Деловой среды

Еще больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

Подписаться на Telegram

22 мая

Вид отчета/уведомления Кто сдает Куда представлять Примечание
Уведомление об освобождении от НДС с мая 2023 года ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС ИФНС по месту регистрации Срок сдачи перенесен с 20 мая. Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если:
• выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей,
• нет реализации подакцизных товаров.
Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за апрель 2023 года ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов ИФНС по месту регистрации Срок сдачи перенесен с 20 мая. Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились.

25 мая

Вид отчета/уведомления Кто сдает Куда представлять Примечание
Уведомление об исчисленных налогах за апрель 2023 года ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП ИФНС по месту регистрации Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников.
Персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2023 года     ЮЛ, ИП и физлица — работодатели ИФНС по месту регистрации Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде.
Декларация по налогу на прибыль за апрель 2023 года ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли ИФНС по месту регистрации При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде.
Декларация по НДПИ за апрель 2023 года ЮЛ — добытчики полезных ископаемых ИФНС по месту нахождения При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде.

Как уплачивать налоги в 2023 году

Почти все бюджетные платежи в 2023 году перечисляются в составе ЕНП — единого налогового платежа. Но есть несколько исключений.

До конца 2023 года организации и ИП могут платить налоги двумя способами:

  1. Через ЕНП — одним платежным поручением для нескольких отчислений в бюджет с указанием реквизитов единого налогового платежа. В этом случае необходимо представлять уведомление об исчисленных суммах налогов для некоторых платежей: НДФЛ, авансов по УСН и прочим.

  2. Как раньше — платежными поручениями отдельно по каждому налогу и взносу с указанием всех реквизитов для каждого платежа. Тогда уведомление об исчисленных суммах налогов сдавать не нужно.

Кроме того, для расчетов с бюджетом предусмотрены единые сроки уплаты.

Реквизиты получателя для уплаты налогов в 2023 году тоже единые, независимо от региона налогоплательщика.

🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн

Крайние даты уплаты налогов в мае

ПН ВТ СРЧТПТСБВС
1234567
891011121314
15161718192021
22232425262728
293031

1 мая, Праздник Весны и Труда, и 9 мая, День Победы, — выходные. Понедельник 8 мая также объявлен нерабочим.

2 мая

Вид налога, взноса Кто платит Куда перечислять Примечание
⅙ налога по УСН за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года Малые ИП и ЮЛ, чей ОКВЭД на 1 января 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 30.03.2022 № 512 ИФНС по месту регистрации Срок уплаты перенесен с 30 апреля 2023 года. Для ЮЛ это последний платеж аванса за 2021 год, для ИП — последняя часть налога за 2021 год и последняя часть аванса за 1 квартал 2022 года. 

15 мая

Вид налога, взноса Кто платит Куда перечислять Примечание
Взносы на травматизм за апрель 2023 года ЮЛ и ИП-работодатели Социальный фонд России Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

22 мая

Вид налога, взноса Кто платит Куда перечислять Примечание
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за апрель 2023 года ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима ИФНС по месту регистрации Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние.

25 мая

Вид налога, взноса Кто платит Куда перечислять Примечание
Налог по АУСН за апрель 2023 года ЮЛ и ИП, применяющие АУСН ИФНС по месту регистрации Налог за апрель уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 мая. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к более 1000 идеям для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Попробовать бесплатно на 14 дней

29 мая

Вид налога, взноса Кто платит Куда перечислять Примечание
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за апрель 2023 года ЮЛ и ИП-работодатели ИФНС по месту регистрации Срок уплаты перенесен с 28 мая. Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу:
• стандартный тариф — 30%;
• для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%.
НДФЛ за апрель — май 2023 года ЮЛ и ИП-работодатели ИФНС по месту регистрации Срок уплаты перенесен с 28 мая. Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 апреля по 22 мая 2023 года.
Налог на профдоход за апрель 2023 года ИП на НПД и самозанятые физлица ИФНС по месту регистрации Срок уплаты перенесен с 28 мая. Отчисление производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 мая.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за апрель 2022 года ЮЛ и ИП-работодатели, чей ОКВЭД на 1 апреля 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776 ИФНС по месту регистрации Срок уплаты перенесен с 28 мая 2023 года. ЮЛ и ИП-работодатели, указанные в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776, получили годовую отсрочку по уплате страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года.
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2023 года Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно ИФНС по месту регистрации Это второй платеж за 2 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 1 квартале 2023 года.
⅓ НДС за 1 квартал 2023 года ЮЛ и ИП — плательщики НДС ИФНС по месту регистрации Второй платеж по НДС за 1 квартал 2023 года.
НДПИ за апрель 2023 года ЮЛ — добытчики полезных ископаемых ИФНС по месту нахождения участка недр С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ.

⚡ Калькулятор НДС

Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды

Рассчитать НДС

Что еще платить и сдавать предпринимателям в мае

Кроме основной отчетности и налогов для некоторых юрлиц и ИП предусмотрены дополнительные обязанности:

1. Организации и предприниматели, которые собирают и обрабатывают персональные данные, обязаны представлять в Роскомнадзор уведомление. Срок сдачи уведомления — 15-е число месяца, в котором началась работа с индивидуальными сведениями.

💼 Пример
В апреле ИП принимает на работу сотрудника. Для заключения трудового договора он получает персональную информацию о будущем работнике: его ФИО, дату рождения, адрес прописки, паспортные данные, телефон, электронную почту и прочее. Значит, до 15 мая ИП должен представить уведомление в РКН. Документ можно сформировать и отправить через портал Роскомнадзора.

2. При публикации рекламы в интернете рекламодатели обязаны представлять отчет в Роскомнадзор до 30-го числа следующего месяца. Это можно сделать самостоятельно в личном кабинете РКН либо через оператора рекламных данных.

3. ИП на патенте, срок которого заканчивается в мае, должны уплатить страховые взносы за себя до конца его действия, чтобы получить право снизить платежи по ПСН. Для зачета страховых взносов ИП за себя в счет стоимости патента предпринимателю необходимо представить Заявление о распоряжении ЕНП.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант

🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн

Поделиться

Оценить

5 баллов

Комментарии

Зарегистрируйтесь или войдите, чтобы оставлять комментарии