Новые формы отчетности для бизнеса в 2023 году: обзор изменений

Изменения 2023 года коснутся практически всех бизнесменов. Кратко рассмотрим основные из них.

Действуют новые бланки деклараций для сдачи отчетности:

Перейти на АУСН с 2023 года могут не только вновь зарегистрированные налогоплательщики, но и те, кто уже ведет деятельность. Однако регионы применения остались прежними — столица, Московская и Калужская области, Республика Татарстан.

Для ИП и единственных учредителей юрлиц действует отсрочка по представлению отчетности. Сроки сдачи сдвинуты до третьего месяца по окончании их службы в ВС РФ.

Разберем подробнее главные изменения в отчетности для ИП и ООО на 2023 год.

Перечислять бюджетные платежи на свой налоговый счет ИП и ООО могут в любое время. Однако вводится единая дата — 28-е число, когда ФНС списывает с него суммы для погашения большинства налогов, взносов на основании отчетности. Поэтому на эту дату у налогоплательщика должно быть достаточно средств на счете для списания.

Например, у ИП есть недоимка по взносам за себя 1450 рублей и переплата по УСН за 2023-й — 890 рублей. Значит, на его бюджетном счете будет итоговое отрицательное сальдо −560 рублей.

Пополнить свой налоговый счет можно одной платежкой, без разбивки и указания разных КБК, КПП, ОКТМО и сумм для конкретного вида платежей.

Эти данные нужно отразить в Уведомлении об исчисленных суммах налога в случае, если отчетность сдается позже, чем производится списание с ЕНС, или она не предусмотрена, чтобы налоговая смогла разнести нужные суммы по всем бюджетным направлениям.

До 1 мая 2023 года налоги и взносы можно платить, как раньше: оформлять отдельную платежку на каждый налог или взнос и указывать в ней все реквизиты. Тогда платежные поручения будут приравниваться к Уведомлению и его сдавать не придется.

Разносить платежи по разным налогам за 2023 год на основании платежек с указанием всех реквизитов ФНС будет только в том случае, если налогоплательщик ни разу не представлял уведомление. После сдачи хотя бы одного уведомления дальше эту форму нужно будет отправлять постоянно.

Если налогоплательщик перечислял налоги единой платежкой в рамках ЕНП и не представил Уведомление в срок до 25-го числа, ему грозит штраф 200 рублей плюс пени за нарушение срока уплаты.

Контроль основных бюджетных платежей осуществляет ФНС. До 30 июня 2023 года действует отсрочка по начислению пени, если Уведомление по налогам отправлено с ошибками или нарушены сроки его представления, но на ЕНС достаточно средств на крайнюю дату расчетов с бюджетом.

Кроме того, в 2023 году штраф за непредставление Уведомления тоже начисляться не будет до разъяснений инспекторов ФНС об ответственности за его несдачу.

Какие отчеты заменит единая форма ЕФС-1.

Новая страховая отчетность дублирует показатели указанных выше форм с небольшими изменениями. Так, титульная часть не содержит поле «Период», поскольку некоторые разделы представляются не за конкретный период, а в зависимости от кадровых изменений.

Персонифицированные сведения из Раздела 1 в форме ЕФС-1 заполняются на каждого работника, данные Раздела — обобщенные по всему штату.

Для ЕФС-1 действует единая дата — 25-е число. Периодичность сдачи отчетности зависит от того, какой раздел необходимо представить. Важно, что полностью всю форму каждый раз сдавать не нужно.

Форму ЕФС-1 необходимо представлять в единый Соцфонд России. При этом в отчете нужно указывать регистрационный номер, присвоенный страхователю новым Социальным фондом.

Сдать отчетность можно через личный кабинет страхователя на портале СФР. Для входа в личный кабинет необходимо использовать тот же логин и пароль, которые установлены для входа в ЛК Пенсионного фонда. Портал ПФР в январе 2023 года тоже функционирует, но перенаправляет пользователей уже на официальный сайт нового Соцфонда.

Штраф можно снизить на 50%, если оплатить требование Фонда в течение 10 дней после его получения.

Напомним, с января 2023 года необходимо ежемесячно представлять новые «Персонифицированные сведения о физических лицах». Этот отчет заменит СЗВ-М, который ранее нужно было сдавать в ПФР. Теперь ФНС будет самостоятельно передавать данные из нового отчета в Соцфонд России.

Сроки сдачи.

Срок представления переносится, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный день по производственному календарю. Так, срок сдачи сведений сдвигается на 27-е число в феврале, марте и ноябре 2023 года.

Персонифицированные сведения подаются на всех работников, с которыми в отчетном месяце были заключены трудовые договоры и договоры ГПХ, даже если выплат им не было. В этом случае при сдаче отчетности нужно заполнить все необходимые сведения по работнику — ИНН, ФИО, СНИЛС, — а в поле для указания суммы выплат поставить прочерк.

Штрафы за несдачу остались такие же, как и для СЗВ-М.

Начисление взносов с 2023 года производится по единому тарифу, стандартная ставка — 30%. Для МСП при выплатах в месяц свыше МРОТ ставка будет 15%. То есть теперь не нужно применять разные тарифы к различным видам взносов, кроме страховых на травматизм. Поэтому в Расчете взносы тоже отражаются единой суммой без разбивки по видам страхования.

Расчет нужно сдавать, как и в 2022 году, в налоговую по следующим отчислениям.

Взносы на травматизм указываются в новом отчете ЕФС-1, о нем писали выше. Обязательные разделы для заполнения всеми: титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Прочие предназначены для плательщиков, которые уплачивают взносы по пониженным тарифам.

Сроки сдачи.

Кроме формы, изменились правила заполнения 6-НДФЛ. Теперь уплачивать подоходный налог придется в том числе с авансов, а датой признания дохода работника устанавливается день его выплаты.

Отчетность по выплатам физлицам за 2023 год во многом повторяет действующую ранее форму. Однако изменения при заполнении есть.

В отчете отражаются данные за расчетные периоды с 23-го числа одного месяца по 22-е число следующего месяца. Исключения — декабрь и январь. Для этих месяцев периоды будут: в январе — с 1-го по 22-е число, в декабре (дополнительный период) — с 23-го по 31-е число.

Дата признания дохода, в том числе аванса — день его выплаты. Ранее это был последний день месяца, в котором начислено вознаграждение сотруднику.

Разберем на примере отражение доходов в отчете по новым правилам.

Зарплата диспетчеру кол-центра выплачивается два раза в месяц:

Дополнительно по итогам квартала ему положена премия за выполнение показателей KPI. Ее начисляют 11-го числа месяца, следующего за отработанным полностью кварталом.

За март 2023 года диспетчеру выплачено:

В этом случае аванс 16 800 рублей необходимо отразить в 6-НДФЛ за первый квартал, а основную часть зарплаты — 21 500 рублей и бонус 18 900 рублей — в отчете за полугодие.

Сроки сдачи.

Бланки деклараций для ООО и ИП на общей системе кардинально не изменились, но сроки, как и для большинства отчетных форм, сдвинулись.

Бланк декларации по УСН тоже изменился, но сдавать упрощенный отчет по новой форме нужно будет только в 2024 году.

В связи с переходом на ЕНП нововведения затронут порядок зачета страховых взносов ИП в счет налогов на патенте и УСН «Доходы» за 2023 год.

Это связано с тем, что, попадая на единый счет при перечислении через ЕНП, взносы будут списаны в счет налогов только в последний день срока их уплаты. То есть 1 июля и 10 января 2024 года.

Срок его рассмотрения — один рабочий день. Значит, представить заявление нужно за день до последней рабочей даты квартала или даты перечисления налога по патенту. Например, чтобы зачесть взносы за третий квартал по авансу УСН, нужно подать заявление до 28 сентября.

Напомним, сроки перечисления взносов для зачета налогов не переносятся из-за выходных и праздничных дней. Другой сдачи отчетности по взносам ИП за себя на 2023 год по-прежнему не предусмотрено.

Перейти на АУСН в 2023 году могут все ООО и ИП, которые вписываются в следующие ограничения:

Для перехода необходимо заполнить электронное уведомление в личном кабинете налогоплательщика:

Бумажный экземпляр Уведомления не предусмотрен.

Напомним, что для применения АУСН необходимо наличие расчетного счета, через который будет осуществляться оплата налогов и взносов в следующих банках.

Он установлен для деклараций и Уведомления об исчисленных суммах налога.

Периодичность остается прежней и зависит от вида формы.

Если дата представления отчетов за 2023 год приходится на период прохождения службы мобилизованного ИП или единственного учредителя ООО, то для них действуют особые сроки сдачи.

Например, ИП проходил службу с сентября 2022 года по февраль 2023 года. Значит, отчетность за этот период предприниматель должен представить не позднее 25 мая 2023 года.

Сроки переносятся налоговой автоматически на основании сведений от военкоматов.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант