В связи с майскими праздниками отдельные крайние даты исполнения налоговых обязательств, которые выпадают на 2 квартал 2023 года, сдвигаются. В статье — календарь бухгалтера со всеми нюансами, сроками перечисления налогов, взносов и сдачи отчетов организациями и ИП
Содержание
Особенности представления отчетности
Крайние
даты сдачи отчетности во втором квартале
— в апреле
— мае
— июне
Крайние
даты уплаты налогов во втором квартале
— в апреле
— мае
— июне
Деловая среда
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн
Налоговые календари на месяц
Для большинства налоговых отчетов в 2023 году предусмотрены единые сроки сдачи.
Помимо ежемесячных форм, 2 квартал 2023 года предусматривает сдачу отчетности за первый квартал 2023 года и годовые декларации за 2022-й.
Напомним о нюансах их представления.
1. Часть отчетов в мае можно сдать позже обычных сроков в связи с майскими праздниками.
❗️ Внимание
Кроме праздничных переносов, сроки представления
отчетности и уплаты налогов сдвигаются, если выпадают на выходные дни.
2. Первого апреля заканчивается срок действия электронных подписей ИП и директоров ООО, оформленных через удостоверяющие центры до 1 января 2022. Продлить ЭЦП можно только напрямую через ФНС или ее доверенных лиц.
Во втором квартале продолжают действовать особые правила использования ЭЦП. Сотрудники организаций и ИП могут подписывать электронные документы электронной подписью работодателя без машиночитаемых доверенностей.
3. Во втором квартале организациям необходимо представить формы для подтверждения основного вида деятельности. Документы подают в СФР, чтобы там установили тариф страховых взносов по травматизму на 2023 год. Сдать документы можно через:
сайт госуслуг;
шлюз Социального фонда по приему отчетности;
на бумаге, отправив по почте.
❗️ Внимание
Если у ИП не поменялся ОКВЭД, документы для подтверждения представлять не
нужно.
4. Чтобы уменьшить платежи по УСН-налогу за шесть месяцев и патенту, срок окончания которого приходится на второй квартал 2023, за счет уплаченных взносов в первом полугодии, необходимо подать заявление о зачете.
5. Упрощен порядок представления заявления о зачете положительного сальдо на ЕНС. Подать заявление можно в личном кабинете компании или ИП. Срок зачета — следующий рабочий день. Если, например, нужно уменьшить упрощенный налог на страховые взносы за 2 квартал, подать заявление необходимо не позднее 29 мая.
6. При ошибках в Уведомлении об исчисленных налогах нужно представить уточненное уведомление. Помимо реквизитов в Титульном листе необходимо указывать только сведения, подлежащие корректировке. За ошибки в уведомлении штрафы и пени не начисляются в том случае, если в нем правильно указаны суммы бюджетных платежей и они вовремя перечислены.
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к материалам по старту и развитию бизнеса
Попробовать бесплатно на 14 дней
Крайние даты сдачи отчетности в апреле
Общегосударственных праздников и переносов выходных в апреле нет.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за март 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за март 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Расчет экологического сбора за 2022 год | ЮЛ и ИП — производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации после использования | Территориальное отделение Росприроднадзора | Перечень товаров, по которым представляется расчет, указаны в Распоряжении № 3721-р. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Документы для подтверждения основного вида деятельности на 2023 год | ЮЛ, зарегистрированные до 1 января 2023 года | Социальный фонд России |
Срок представления перенесен с 15
апреля. Документы для подтверждения ОКВЭД: 1. Заявление о подтверждении ОКВЭД. 2. Справка — подтверждение ОКВЭД |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность | ИФНС по месту регистрации | ЕУНД заменяет представление деклараций по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС. |
| Уведомление об освобождении от НДС с апреля 2023 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал 2022 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Журнал представляется только в электронном виде. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за март 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились. |
Telegram Деловой среды
Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале
Подписаться на Telegram
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Декларация по УСН за 2022 год (только ИП) | ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Организации представляют декларацию в марте. За 2022 год декларация подается по старой форме. Новый бланк начинает применяться для отчетности в 2024 году. |
| Уведомление об исчисленных налогах за март 2023 года | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников. |
| ЕФС-1 за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Представляется Раздел 2 (расчет взносов на травматизм). При численности работников, в том числе по договорам ГПХ, больше 10 отчет подается только в электронном виде. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за март 2023 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде. |
| Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | 6-НДФЛ сдается на новом бланке 2023 года, утвержденном Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@.Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать расчет в бумажном виде. |
| Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Расчет представляется по новой
форме. Обязательные для сдачи разделы: • Титульный лист; • Раздел 1; • Подраздел 1.1.; • Раздел 3. |
| Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года | ЮЛ на ОСНО при ежеквартальной отчетности | ИФНС по месту регистрации |
Декларация представляется по новой
форме. Разделы, обязательные для всех:
1. Раздел 1. 2. Лист 02, даже если все показатели у организации нулевые. 3. Титульный лист. Остальные разделы представляются, только если есть данные для их заполнения. |
| Декларация по налогу на прибыль за март 2023 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
| Декларация по НДС за 1 квартал 2022 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Декларация по НДС представляется только в электронном виде. Сдается в том числе, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было. |
| Декларация по НДПИ за март 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайнКрайние даты сдачи отчетности в мае
1 мая — Праздник Весны и Труда, 9 мая — День Победы, они объявлены общефедеральными выходными. Еще один нерабочий день — 8 мая из-за переноса с 8 января.
2 мая
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| 3-НДФЛ за 2022 год | ИП, применяющие ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 30 апреля 2023 года. Отчет представляется по новой форме. При численности работников более 100 человек декларация сдается только в электронном виде. |
5 мая
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за апрель 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
10 мая
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за апрель 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Срок представления перенесен с 7 мая. Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
22 мая
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об освобождении от НДС с мая 2023 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Срок сдачи перенесен с 20 мая. Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за апрель 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Срок сдачи перенесен с 20 мая. Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились. |
25 мая
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах за апрель 2023 года | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2023 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде. |
| Декларация по налогу на прибыль за апрель 2023 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за апрель 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к вебинарам на актуальные бизнес-темы
Попробовать бесплатно на 14 днейКрайние даты сдачи отчетности в июне
12 июня — День России, это федеральный праздник, он объявлен выходным.
5 июня
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за май 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
7 июня
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за май 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
20 июня
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об освобождении от НДС с июня 2023 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за май 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились. |
26 июня
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах за май 2023 года | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 июня. Уведомление подается, если уплата налога производится раньше подачи отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за май 2023 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 июня. Новый отчет с 2023-го вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет подается только в электронном виде. |
| Декларация по налогу на прибыль за май 2023 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 июня. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за май 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | Срок представления перенесен с 25 июня. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
Telegram Деловой среды
Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале
Подписаться на TelegramДля перечисления налогов и взносов в 2023 году предусмотрены следующие сроки.
Независимо от региона все компании и ИП перечисляют налоги и взносы на единые реквизиты УФК по Тульской области.
Новые реквизиты для уплаты налогов и взносов с 2023 года.
Во втором квартале заканчивает действие МРОТ, установленный на начало 2023 года. С 1 июля минимальный размер зарплаты увеличивается.
Таким образом, если сотрудник работает на полной ставке, то есть у него 40-часовая пятидневная неделя, и оклад равен федеральному МРОТ, с 1 июля зарплата сотрудника должна быть увеличена. Соответственно, страховые взносы, которые за него отчисляет работодатель, тоже вырастут.
❗️ Внимание
Для каждого региона может устанавливаться свой МРОТ,
но он не может быть ниже федерального значения.
Крайние даты уплаты налогов в апреле
Общегосударственных праздников и переносов выходных в апреле нет.
14 апреля
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Экологический сбор за 2022 год | ЮЛ и ИП — производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации после использования | Территориальное отделение Росприроднадзора | Тарифы экологического сбора утверждены Распоряжением Правительства РФ от 31.12.2020 № 3722-р. |
17 апреля
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за март 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.В апреле срок уплаты взносов на травматизм перенесен на 17-е из-за выходного. |
20 апреля
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за март 2023 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
25 апреля
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за март 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за март уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 17 апреля. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Авансовый платеж по НДФЛ за 1 квартал 2023 года (ИП) | ИП, применяющие ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты авансовых платежей и итогового расчета по НДФЛ предпринимателя за себя в 2023 году не изменились, но налог уплачивается в рамках ЕНП. |
28 апреля
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Авансовый платеж за 1 квартал по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных до 31 марта. |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и Виним за март 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за март — апрель 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 марта по 22 апреля 2023 года. |
| Налог на профдоход за март 2023 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 апреля. |
| Торговый сбор за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли | ИФНС по месту регистрации | Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы. |
| ⅓ НДС за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | До 28 апреля перечисляется первый платеж по НДС за 1 квартал 2023 года. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2023 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это первый платеж за 2 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 1 квартале 2023 года. |
| Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налог за 1 квартал 2023 года | ЮЛ — плательщики указанных налогов | ИФНС по месту регистрации | Уплата налогов производится в рамках ЕНП. |
| Водный налог за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | Общая ставка водного налога в 2023 году составляет 246 рублей за 1000 кубометров воды. |
| НДПИ за март 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
Крайние даты уплаты налогов в мае
1 мая — Праздник Весны и Труда, 9 мая — День Победы, они объявлены общефедеральными выходными. Еще один нерабочий день — 8 мая из-за переноса с 8 января.
2 мая
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| ⅙ налога по УСН за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года | Малые ИП и ЮЛ, чей ОКВЭД на 1 января 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 30.03.2022 № 512 | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 30 апреля 2023 года. Для ЮЛ это последний платеж аванса за 2021 год, для ИП —последняя часть налога за 2021 год и последняя часть аванса за 1 квартал 2022 года. |
15 мая
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за апрель 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
22 мая
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за апрель 2023 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
25 мая
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за апрель 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за апрель уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 мая. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите возможность задать вопросы по бизнесу экспертам
Попробовать бесплатно на 14 дней29 мая
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за апрель 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Срок уплаты перенесен с 28 мая. Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за апрель — май 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 мая. Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 апреля по 22 мая 2023 года. |
| Налог на профдоход за апрель 2023 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 мая. Отчисление производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 мая. |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за апрель 2022 года | ЮЛ и ИП-работодатели, чей ОКВЭД на 1 апреля 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776 | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 мая 2023 года. ЮЛ и ИП-работодатели, указанные в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776, получили годовую отсрочку по уплате страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2023 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это второй платеж за 2 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 1 квартале 2023 года. |
| ⅓ НДС за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Второй платеж по НДС за 1 квартал 2023 года. |
| НДПИ за апрель 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДСКрайние даты уплаты налогов в июне
12 июня — День России, это федеральный праздник, он объявлен выходным.
15 июня
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за май 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
20 июня
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за май 2023 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
26 июня
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за май 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 25 июня. Налог за май уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 июня. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
28 июня
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за май 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за май — июнь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 мая по 22 июня 2023 года. |
| Налог на профдоход за май 2023 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 июня. |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за май 2022 года | ЮЛ и ИП-работодатели, чей ОКВЭД на 1 апреля 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776 | ИФНС по месту регистрации | ЮЛ и ИП-работодатели, указанные в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776, получили годовую отсрочку по уплате страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2023 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это третий платеж за 2 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 1 квартале 2023 года. |
| ⅓ НДС за 1 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Третий платеж по НДС за 1 квартал 2023 года. |
| НДПИ за май 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС1. До конца мая действует особый режим взыскания задолженности при отрицательном сальдо ЕНС. В этот период налоговая не блокирует расчетные счета организаций и ИП, если выявлена недоимка по налогам и взносам до проведения индивидуальной сверки.
2. До конца июня необходимо оплатить страховые взносы, чтобы зачесть их в счет налогов по УСН и ПСН.
❗️ Внимание
Зачет взносов производится по заявлению о распоряжении после их уплаты на второй рабочий день. Значит, взносы во 2 квартале должны быть перечислены не позднее 29 июня.
3. Для мобилизованных ИП и единственных учредителей компаний действует отсрочка по уплате налогов и представления отчетности.
4. Крайний срок регистрации в качестве российского ИП для предпринимателей Донецкой и Луганской Народных Республик, Херсонской и Запорожской областей приходится на 30 июня. При получении паспорта РФ перерегистрация предпринимателей производится автоматически.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн