В июле бизнесу предстоит отчитаться за июнь и за 2 квартал 2023 года, перечислив необходимые платежи, в том числе допвзнос на пенсионное страхование ИП за 2022 год. Помимо сроков отчислений и отправки деклараций в статье разберем, какие ежемесячные формы можно не сдавать в июле в связи с квартальной отчетной кампанией и как изменится МРОТ
Содержание
Квартальная
и ежемесячная отчетность в июле
Крайние
даты сдачи отчетности в июле
Особенности
уплаты налогов
Крайние
сроки перечисления налогов в июле
Повышение
МРОТ с 1 июля
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн
Особенности формирования и представления отчетов на июль 2023 года:
1. Работодатели ежемесячно должны представлять в ФНС персонифицированные сведения за работников. Однако, согласно разъяснениям ФНС, перссведения за третий месяц каждого квартала, например в июле за июнь, можно не сдавать. Это связано с тем, что все необходимые данные уже содержатся в Расчете по страховым взносам.
❗️ Внимание
Представленный ниже налоговый календарь содержит даты сдачи персонифицированных
сведений, поскольку официально эту отчетность не отменили. Кроме того, если не
отправить в ФНС персонифицированные данные и вовремя не сдать Расчет по
взносам, штрафы будут начислены за оба отчета.
2. Напомним, сводные данные для заполнения форм 6-НДФЛ, Расчета по страховым взносам, ЕФС-1 указываются не за квартал, а нарастающим итогом с начала года. Поэтому начисления по соответствующим разделам форм необходимо рассчитывать с 1 января по 30 июня.
3. До 3 июля ИП необходимо отчислить пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год — срок перенесен из-за выходных.
Отчетности для этого платежа не предусмотрено. Сведения о доходах ФНС получает из деклараций и расчетов ИП. Уведомление по дополнительному взносу также представлять не нужно.
4. Для ряда форм отчетности предусмотрены ограничения для сдачи в бумажном виде. Например, декларацию по НДС, данные по АУСН можно сдавать только электронно. Персонифицированные сведения, 6-НДФЛ, ЕФС-1, Расчет по страховым взносам представляют на бумаге при численности работников до 10 человек включительно по состоянию на июль 2023 года.
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатно
Для большинства юрлиц и ИП даты сдачи отчетности указаны в таблице ниже, но для мобилизованных бизнесменов действует отсрочка.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за июнь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за июнь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Единая упрощенная декларация за полугодие 2023 года | ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность | ИФНС по месту регистрации | ЕУНД заменяет декларации по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС. |
| Уведомление об освобождении от НДС с июля 2023 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Журнал учета счетов-фактур за 2 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Журнал представляется только в электронном виде. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за июнь 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились. |
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в Сбере
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах за июнь 2023 года | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников. |
| ЕФС-1 за полугодие 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Представляется Раздел 2 (расчет взносов на травматизм). При численности работников, в том числе по договорам ГПХ, больше 10 отчет представляется только в электронном виде. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2023 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет подается только в электронном виде. |
| Расчет 6-НДФЛ за первое полугодие 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
6-НДФЛ сдается на новом бланке 2023
года, утвержденном Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@. Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать расчет в бумажном виде. |
| Расчет по страховым взносам за первое полугодие 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Расчет представляется по новой
форме. Обязательные для сдачи разделы: • Титульный лист; • Раздел 1; • Подраздел 1.1.; • Раздел 3. |
| Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2023 года | ЮЛ на ОСНО при ежеквартальной отчетности | ИФНС по месту регистрации |
Декларация представляется по новой
форме. Разделы, обязательные для всех:
1. Раздел 1. 2. Лист 02, даже если все показатели у организации нулевые. 3. Титульный лист. Остальные разделы подаются, только если есть данные для их заполнения. |
| Декларация по налогу на прибыль за июнь 2023 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
| Декларация по НДС за 2 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Декларация по НДС представляется только в электронном виде. Сдается в том числе, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было. |
| Декларация по НДПИ за июнь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
Нас больше 10 000 — присоединяйтесь!
Бесплатные мероприятия для предпринимателей и полезные материалы в нашем Telegram-канале!
Подписаться на телеграм-канал
В июле 2023 года необходимо перечислить авансовый платеж по УСН за 2 квартал. Напомним, чтобы уменьшить аванс на УСН «Доходы» на уплаченные взносы, у налогоплательщика на последнюю дату налогового периода, то есть на 30 июня, должно быть сформировано положительное сальдо на сумму взносов к зачету.
Если взносы уплачивались платежкой старого образца, со статусом «02», не единой суммой, а несколькими перечислениями, то в зачет взносов пойдет сумма, указанная в последнем платежном поручении. Данные по более ранним платежкам аннулируются.
Для корректировки и перераспределения средств на едином счете по нужным КБК необходимо представить Уведомление о суммах налогов и взносов.
Чтобы проверить сальдо на ЕНС, необходимо пройти сверку с налоговой в личном кабинете компании или ИП.
❗️ Внимание
Сальдо по состоянию на 28-е число каждого месяца блокируется и не формируется.
Данные в этот день в личном кабинете предоставляются на 27-е число. Если 28-е
число выпадает на выходной, то день блокировки переносится на ближайший рабочий
день.
Сроки, до которых нужно рассчитаться с бюджетом и СФР, приведены в таблицах ниже. Для мобилизованных предпринимателей они отличаются.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Пенсионный взнос ИП за себя с суммы превышения дохода 300 000 рублей за 2022 год | ИП, кроме плательщиков НПД | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 1 июля 2023 года. Дополнительный взнос уплачивается в рамках ЕНП. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за июнь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.В июле срок уплаты взносов на травматизм перенесен на 17-е из-за выходного. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за июнь 2023 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежними. |
25 июля
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за июнь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за июнь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 17 июля. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Авансовый платеж по НДФЛ за 2 квартал 2023 года (ИП) | ИП, применяющие ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты авансовых платежей и итогового расчета по НДФЛ предпринимателя за себя в 2023 году не изменились, но налог уплачивается в рамках ЕНП. |
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатно| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Авансовый платеж по УСН за 6 месяцев 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Авансовый платеж за полугодие по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных до 30 июня. |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за июнь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за июнь — июль 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 июня по 22 июля 2023 года. |
| Налог на профдоход за июнь 2023 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 июля. |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за июнь 2022 года | ЮЛ и ИП-работодатели, чей ОКВЭД на 1апреля 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776 | ИФНС по месту регистрации | ЮЛ и ИП-работодатели, указанные в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776, получили годовую отсрочку по уплате страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года. |
| Авансовый платеж по ЕСХН за 6 месяцев 2023 года | ЮЛ и ИП на ЕСХН | ИФНС по месту регистрации | Ставка сельхозналога не изменилась. В 2023 году она составляет 6%. ЕСХН уплачивается в рамках ЕНП. |
| Торговый сбор за 2 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли | ИФНС по месту регистрации | Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы. |
| ⅓ НДС за 2 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | До 28 июля перечисляется первый платеж по НДС за 2 квартал 2023 года. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал 2023 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это первый платеж за 3 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа во 2 квартале 2023 года. |
| Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги за 2 квартал 2023 года | ЮЛ — плательщики указанных налогов | ИФНС по месту регистрации | Уплата налогов производится в рамках ЕНП. |
| Водный налог за 2 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | Общая ставка водного налога в 2023 году составляет 246 рублей за 1000 кубометров воды. |
| НДПИ за июнь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
С 1 июля правительство собирается внепланово повысить федеральный МРОТ. На данный момент точный размер МРОТ не установлен. Он будет зависеть от темпов инфляции на конец первого полугодия 2023 года.
Напомним, регионы вправе устанавливать свои значения МРОТ, однако они не могут быть ниже федерального уровня.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн