В октябре, кроме ежемесячной отчетности, бизнес ожидает представление квартальных форм и квартальные бюджетные отчисления. В статье подробно разбираем нюансы налоговой кампании в октябре 2023 года: какие отчеты можно не сдавать и как снизить квартальные авансы УСН с учетом требований по ЕНС
Содержание
Особенности
сдачи отчетности в октябре
Крайние
даты сдачи отчетности в октябре
Особенности
уплаты налогов
Крайние
сроки перечисления налогов в октябре
Что
не забыть в октябре
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн
Налоговые календари на месяц
Налоговые календари на квартал
1. Некоторым работодателям необязательно представлять в ФНС ежемесячные отчеты по персонифицированным сведениям за сентябрь. Не сдавать перссвдения можно в том случае, если вовремя представлен Расчет по страховым взносам, в нем будут содержаться все необходимые для налоговой данные на октябрь 2023 года.
2. В октябре необходимо представить уведомление об исчисленных авансах по УСН за девять месяцев. В соответствии с письмом ФНС налогоплательщики упрощенного налога могут указать в Уведомлении сумму аванса к уменьшению, когда налог за предыдущие периоды больше, чем за отчетный.
Налог к уменьшению нужно указывать в виде отрицательного значения.
Например, у ИП суммы УСН-авансов за 2023 год составили:
за первый квартал — 1400 рублей;
за полгода — 1800 рублей;
за девять месяцев — 1200 рублей.
Значит, в Уведомлении по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу» на 2023 год следует указать:
за первый квартал — 1400 рублей;
за полугодие — 400 рублей;
за девять месяцев — –600 рублей.
3. В октябре 2023 года представители компаний и ИП, например бухгалтеры, могут сдавать электронную отчетность только со своей личной ЭЦП при наличии электронной доверенности. Оформить такую доверенность или проверить можно на сайте налоговой в специальном сервисе. Если ЭЦП сотрудника выпущена до 1 сентября 2023 года и действует, ее можно использовать без МЧД до 31 августа 2024 года.
4. Не все формы должны представляться в единый срок сдачи.
Крайние даты отчетности для компаний и ИП собрали в налоговый календарь на октябрь 2023 года.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за сентябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за сентябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Срок сдачи перенесен с 7 октября. Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Единая упрощенная декларация за 9 месяцев 2023 года | ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность | ИФНС по месту регистрации | ЕУНД заменяет представление деклараций по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС. |
| Уведомление об освобождении от НДС с октября 2023 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2022 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Журнал представляется только в электронном виде. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за сентябрь 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах за сентябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников. |
| ЕФС-1 за 9 месяцев 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Представляется Раздел 2 (расчет взносов на травматизм). При численности работников, в том числе по договорам ГПХ, больше 10, отчет подается только в электронном виде. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь 2023 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Новый отчет с 2023 года вместо
СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде. |
| Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
6-НДФЛ сдается на новом бланке 2023 года,
утвержденном Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@. Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать расчет в бумажном виде. |
| Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Расчет представляется по новой
форме. Обязательные для сдачи разделы: • Титульный лист, • Раздел 1, • Подраздел 1.1., • Раздел 3. |
| Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 года | ЮЛ на ОСНО при ежеквартальной отчетности | ИФНС по месту регистрации |
Декларация подается по новой форме.
Разделы обязательные для всех: 1. Раздел 1. 1. Лист 02, даже если все показатели у организации нулевые. 3. Титульный лист. Остальные разделы представляются, только если есть данные для их заполнения. |
| Декларация по налогу на прибыль за сентябрь 2023 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
| Декларация по НДС за 3 квартал 2022 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Декларация по НДС представляется только в электронном виде. Сдается в том числе, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было. |
| Декларация по НДПИ за сентябрь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатно
Большинство налогов с 2023 года уплачиваются на единый налоговый счет.
Индивидуальные предприниматели перечисляют на ЕНП как свои личные налоги, например НДФЛ при продаже собственной квартиры, так и налоги за бизнес: УСН и патентные платежи, страховые взносы и прочие.
Поэтому необходимо регулярно отслеживать сальдо на едином счете — при нехватке средств часть перечисленных денег, например в счет аванса по УСН, может быть направлена на погашение задолженности по налогу на личное имущество ИП. Тогда по упрощенному налогу будут начислены пени.
❗️ Внимание
Получить сверку по ЕНС можно в личном кабинете налогоплательщика на любую дату,
кроме 28-го числа. В этот день ФНС приостанавливает сверки по налогам,
запросить актуальные данные можно на 27-е либо на 29-е число.
Если 28-е число выпадает на выходной, блокировка сверок переносится на ближайший рабочий день. Например, в октябре получить актуальную выписку из ЕНС можно до 27 октября (включительно) либо 31 октября.
Сформировать платежное поручение на уплату налогов и взносов можно на сайте ФНС.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за сентябрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России |
Взносы на травматизм в 2023 году
уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в
ЕНП. Для них действует прежний срок
перечисления — до 15-го числа
месяца, следующего за отчетным. В октябре срок уплаты взносов на травматизм перенесен на 16-е из-за выходного. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за сентябрь 2023 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за сентябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за сентябрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 16 октября. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Авансовый платеж по НДФЛ за 3 квартал 2023 года (ИП) | ИП, применяющие ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты авансовых платежей и итогового расчета по НДФЛ предпринимателя за себя в 2023 году не изменились, но налог уплачивается в рамках ЕНП. |
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в Сбере
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 октября. Авансовый платеж за 9 месяцев по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных до 30 сентября. |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за сентябрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Срок уплаты перенесен с 28 октября.
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за сентябрь — октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 октября. Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 сентября по 22 октября 2023 года. |
| Налог на профдоход за сентябрь 2023 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 октября. Перечисление производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 октября. |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за сентябрь 2022 года | ЮЛ и ИП-работодатели, чей ОКВЭД на 1 апреля 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776 | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 октября 2023 года. ЮЛ и ИП-работодатели, указанные в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776, получили годовую отсрочку по уплате страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года. |
| Торговый сбор за 3 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли | ИФНС по месту регистрации | Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы. |
| ⅓ НДС за 3 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 октября. До 30 октября нужно перечислить первый платеж по НДС за 3 квартал 2023 года. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2023 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 октября. Это первый платеж за 4 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 3 квартале 2023 года. |
| Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги за 3 квартал 2023 года | ЮЛ — плательщики указанных налогов | ИФНС по месту регистрации | Уплата налогов производится в рамках ЕНП. |
| Водный налог за 3 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | Общая ставка водного налога в 2023 году составляет 246 рублей за 1000 кубометров воды. |
| НДПИ за сентябрь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ. |
Нас больше 10 000 — присоединяйтесь!
Бесплатные мероприятия для предпринимателей и полезные материалы в нашем Telegram-канале!
Подписаться на телеграм-канал
1. Компании, ИП и самозанятые физлица должны отчитаться в Единый реестр интернет-рекламы, если размещают рекламу в интернете. Сдать отчет необходимо в течение 30 дней по окончании месяца, в котором транслировалось рекламное объявление.
Например, ИП запускал таргетированную рекламу в социальных сетях с 11 по 18 сентября, значит, отчет он должен представить не позднее 30 октября.
Отчеты в ЕРИР можно сдать через оператора рекламных данных — ту площадку, которая размещает рекламу, либо самостоятельно. Отчитаться можно только электронно через личный кабинет.
2. В октябре 2023 года продолжается добровольная маркировка сладких напитков, соков, детской воды и других товаров. С 1 декабря маркировка для многих безалкогольных сладких напитков, кроме соков, нектаров, растительного молока и компотов, станет обязательной.
Подключится к единой системе маркировки «Четный знак» должны не только производители, но и продавцы.
3. Напомним, что самозанятые физлица обязаны указывать ФИО и ИНН в рекламе своих товаров при дистанционной продаже. До 1 сентября это требование касалось только ИП и компании.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн