Нововведения с 1 октября, порядок уплаты НДФЛ на 4 квартал 2023 года, возможность перехода на «упрощенку», сроки по отчетности и налогам и все важное, что надо успеть предпринимателям и организациям в конце года, подробно разбираем в статье
Содержание
Нюансы сдачи отчетности в 4 квартале 2023 года
Крайние даты представления отчетности в 4
квартале
— в октябре
— ноябре
— декабре
Особенности уплаты налогов в 4 квартале 2023 года
Крайние даты уплаты налогов в 4 квартале
— в октябре
— ноябре
— декабре
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн
Налоговые
календари на месяц
| январь-23 | февраль-23 | март-23 |
| апрель-23 | май-23 | июнь-23 |
| июль-23 | август-23 | сентябрь-23 |
| октябрь-23 | ноябрь-23 | декабрь-23 |
Налоговые календари на квартал
1. Часть отчетных форм за 4 квартал налогоплательщики могут отправлять по почте, однако с 1 сентября 2023 года при отправке отчетности за компанию или ИП необходимо предъявлять паспорт. Без документа, удостоверяющего личность, сдать отчетность по почте не получится.
2. С 1 октября Уведомления об исчисленных суммах налогов представляются по новым правилам:
ИП могут отправлять онлайн, через налоговый кабинет, Уведомление, подписанное усиленной неквалифицированной электронной подписью;
в Уведомлении могут содержаться отрицательные значения, например, когда ИП нужно уменьшить авансовые платежи по УСН-налогу за счет уплаченных страховых взносов не только за 4 квартал 2023 года, но и за предыдущие периоды;
уведомление по НДФЛ можно представлять два раза в месяц; первое — до 12-го числа по сумме налога, удержанного с 23-го числа предыдущего месяца и до 9-го числа текущего; второе по НДФЛ в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно — до 25-го числа;
кроме того, в декабре необходимо представить дополнительное Уведомление по НДФЛ по выплатам за период с 23 по 31 декабря; срок его сдачи — последний рабочий день года, в 2023 году это 29 декабря.
3. Если компания или ИП планирует перейти на УСН или ЕСХН с 2024 года, то до конца 2023 года необходимо представить Уведомление: для УСН по форме 26.2-1, для ЕСХН по форме 26.1-1. В связи с тем, что 31 декабря 2023 года выпадает на воскресенье, сдать его можно до 9 января 2024 года. С июня 2023 года формы также разрешается направить через МФЦ.
Все крайние сроки по отчетности на 4 квартал 2023 года собрали в единый календарь бухгалтера и предпринимателя.
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатно
Крайние даты
сдачи отчетности в октябре
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за сентябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении, за сентябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Срок сдачи перенесен с 7 октября. Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Единая упрощенная декларация за 9 месяцев 2023 года | ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность | ИФНС по месту регистрации | ЕУНД заменяет представление деклараций по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС. |
| Уведомление об освобождении от НДС с октября 2023 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Журнал представляется только в электронном виде. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за сентябрь 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах за сентябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников. |
| ЕФС-1 за 9 месяцев 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Представляется Раздел 2 (расчет взносов на травматизм). При численности работников, в том числе по договорам ГПХ, больше 10, отчет подается только в электронном виде. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь 2023 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет подается только в электронном виде. |
| Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | 6-НДФЛ сдается на новом бланке 2023 года, утвержденном Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@. Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать расчет в бумажном виде. |
| Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Расчет представляется по новой
форме. Обязательные для сдачи разделы: • Титульный лист; • Раздел 1; • Подраздел 1.1.; • Раздел 3. |
| Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 года | ЮЛ на ОСНО при ежеквартальной отчетности | ИФНС по месту регистрации |
Декларация подается по новой форме.
Разделы, обязательные для всех: 1. Раздел 1. 2. Лист 02, даже если все показатели у организации нулевые. 3. Титульный лист. Остальные разделы представляются, только если есть данные для их заполнения. |
| Декларация по налогу на прибыль за сентябрь 2023 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
| Декларация по НДС за 3 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Декларация по НДС представляется только в электронном виде. Сдается в том числе, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было. |
| Декларация по НДПИ за сентябрь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
Нас больше 10 000 — присоединяйтесь!
Бесплатные мероприятия для предпринимателей и полезные материалы в нашем Telegram-канале!
Подписаться на телеграм-канал
3 ноября — предпраздничный рабочий день, сокращен на 1 час. 6 ноября — выходной, так как День народного единства, отмечаемый 4 ноября, в 2023 году приходится на субботу и переносится на понедельник.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
Срок сдачи перенесен с 5 ноября. В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении, за октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об освобождении от НДС с ноября 2023 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах за октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации |
Срок сдачи перенесен с 25 ноября. Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь 2023 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Срок сдачи перенесен с 25 ноября. Новый отчет с 2023 года вместо
СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде. |
| Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2023 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации |
Срок сдачи перенесен с 25 ноября. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за октябрь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения |
Срок сдачи перенесен с 25 ноября
2023 года. При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении, за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
20 декабря
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об освобождении от НДС с декабря 2023 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2023 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет подается только в электронном виде. |
| Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2023 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за ноябрь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается по исчисленному НДФЛ с 23 по 31 декабря. |
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатно1. ИП обязаны до конца года перечислить страховые взносы за себя в размере 45 842 рублей. В 2023 году крайняя дата уплаты, 31 декабря, выпадает на воскресенье, поэтому переносится на ближайший рабочий день, то есть на 9 января 2024-го. Однако если ИП планирует снизить налог по УСН и патенту за 2023 год, то оплатить взносы нужно до 31 декабря 2023 года.
2. В декабре действует особый порядок расчета и уплаты НДФЛ за работников. Подоходный налог за сотрудников необходимо уплатить в два срока:
первый платеж — до 28 декабря по выплатам с 23 ноября по 22 декабря;
второй платеж — до последнего рабочего дня года, то есть до 29 декабря, по выплатам с 23 по 31 декабря.
Напомним, что информацию о начислении НДФЛ с 23 по 31 декабря нужно отразить в дополнительном Уведомлении об исчисленных налогах.
Крайние даты уплаты налогов в октябре
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за сентябрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России |
Взносы на травматизм в 2023 году
уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в
ЕНП. Для них действует прежний срок
перечисления — до 15-го числа
месяца, следующего за отчетным. В октябре срок уплаты взносов на травматизм перенесен на 16-е из-за выходного. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за сентябрь 2023 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежними. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за сентябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за сентябрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 16 октября. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Авансовый платеж по НДФЛ за 3 квартал 2023 года (ИП) | ИП, применяющие ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты авансовых платежей и итогового расчета по НДФЛ предпринимателя за себя в 2023 году не изменились, но налог уплачивается в рамках ЕНП. |
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в Сбере
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 октября. Авансовый платеж за 9 месяцев по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных до 30 сентября. |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за сентябрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Срок уплаты перенесен с 28 октября.
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за сентябрь — октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 октября. Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 сентября по 22 октября 2023 года. |
| Налог на профдоход за сентябрь 2023 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 октября. Перечисление производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 октября. |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за сентябрь 2022 года | ЮЛ и ИП-работодатели, чей ОКВЭД на 1 апреля 2022 года указан в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776 | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 октября 2023 года. ЮЛ и ИП-работодатели, указанные в перечне Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776, получили годовую отсрочку по уплате страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года. |
| Торговый сбор за 3 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли | ИФНС по месту регистрации | Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы. |
| ⅓ НДС за 3 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 октября. До 30 октября нужно перечислить первый платеж по НДС за 3 квартал 2023 года. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2023 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 октября. Это первый платеж за 4 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 3 квартале 2023 года. |
| Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги за 3 квартал 2023 года | ЮЛ — плательщики указанных налогов | ИФНС по месту регистрации | Уплата налогов производится в рамках ЕНП. |
| Водный налог за 3 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | Общая ставка водного налога в 2023 году составляет 246 рублей за 1000 кубометров воды. |
| НДПИ за сентябрь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС3 ноября — предпраздничный рабочий день, сокращен на 1 час. 6 ноября — выходной, так как День народного единства, отмечаемый 4 ноября, в 2023 году приходится на субботу.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежними. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
Срок уплаты перенесен с 25 ноября. Налог за октябрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 ноября. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за октябрь — ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 октября по 22 ноября 2023 года. |
| Налог на профдоход за октябрь 2023 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 13 ноября. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2023 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это второй платеж за 4 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 3 квартале 2023 года. |
| ⅓ НДС за 3 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Второй платеж по НДС за 3 квартал 2023 года. |
| НДПИ за октябрь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ. |
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежними. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за ноябрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 декабря. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в Сбере| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за ноябрь — декабрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 ноября по 22 декабря 2023 года. |
| Налог на профдоход за ноябрь 2023 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 декабря. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2023 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это третий платеж за 4 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 3 квартале 2023 года. |
| ⅓ НДС за 3 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Третий платеж по НДС за 3 квартал 2023 года. |
| НДПИ за ноябрь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДФЛ за декабрь | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | В последний рабочий день года уплачивается НДФЛ за работников, удержанный с 23 по 31 декабря. |
Чтобы ничего не забыть, предпринимателю и бухгалтеру в конце года можно воспользоваться нашим чек-листом «Что успеть сделать за 4 квартал 2023 года».
1. С 2024 года заканчивается возможность уплаты некоторых налогов вне ЕНП. Напомним, что в течение 2023-го налогоплательщик мог сам выбирать: платить налоги и взносы платежками старого образца, с указанием КБК конкретного платежа, или в составе ЕНП. С 2024 года остается только ограниченный список бюджетных платежей, которые уплачиваются вне ЕНП.
2. У ИП единый налоговый счет не делится на личный, «за себя», и тот, который «за бизнес». То есть с одного счета списываются личные налоги, например за квартиру, машину, и по УСН, ПСН. Поэтому рекомендуем провести сверку расчетов с налоговой на конец года, поскольку, если не хватит средств на погашение всех налоговых платежей, ФНС начислит пени и штрафы.
Здесь важно учесть, что ФНС блокирует сверку платежей 28-го числа каждого месяца, поэтому проверить расчеты можно на 27 или 29 декабря.
3. В 2023 году заканчивается мораторий на штрафы за ошибки в Уведомлении об исчисленных суммах налогов.
4. С 1 января 2024 года установлено новое значение МРОТ.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн