В ноябре 2023 года у налогоплательщиков немного больше времени на подготовку и представление отчетности из-за переноса единого срока сдачи. В статье рассказываем, что платить в бюджет и какие формы сдавать, — с указанием сроков, актуальных реквизитов и образцами отчетных документов
Содержание
Особенности представления отчетов в ноябре
Крайние даты сдачи отчетности в ноябре
Особенности перечисления налогов
Крайние даты уплаты налогов в ноябре
Что еще не забыть в ноябре
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к обзорам новостей законодательства для бизнеса
Попробовать бесплатно на 14 дней
Налоговые календари на месяц
Налоговые календари на квартал
1. Для большинства налогоплательщиков основные отчеты на ноябрь 2023 года — это Персонифицированные сведения в налоговую и Уведомление об исчисленных налогах и взносах.
❗️ Внимание
Персонифицированные сведения необходимо сдавать даже в том случае, если начислений сотрудникам не было.
Уведомления и перссведения, как и большинство форм за 2023 год, необходимо представить в единый срок.
Однако в ноябре 2023-го крайняя дата выпадает на субботу, поэтому срок сдачи отчетности переносится на первый рабочий день, то есть на 27 ноября.
2. В четвертом квартале 2023 года работодатели смогут сдавать уведомления об исчисленном НДФЛ 2 раза в месяц. В ноябре оба срока сдвигаются из-за выходных:
первое уведомление можно сдать до 13 ноября по сумме налога, удержанного с 23 октября до 9 ноября;
второе уведомление подается по налогу в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.
3. Также ИП начиная с четвертого квартала могут подавать Уведомление об исчисленных налогах в электронной форме через «Личный кабинет» налогоплательщика. В таком случае его надо заверить усиленной неквалифицированной электронной подписью. Неквалифицированную ЭЦП можно оформить через портал Госуслуг или в удостоверяющем центре.
Крайние даты сдачи отчетности для компаний и ИП собрали в налоговый календарь на ноябрь 2023 года.
Telegram Деловой среды
Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале
Подписаться на Telegram
3 ноября — предпраздничный рабочий день, сокращен на 1 час. 6 ноября — выходной, так как День народного единства, отмечаемый 4 ноября, в 2023 году приходится на субботу.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
Срок сдачи перенесен с 5 ноября. В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении, за октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах по НДФЛ, удержанному с 23 октября до 9 ноября | ЮЛ и ИП-работодатели, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации |
Срок сдачи перенесен с 12 ноября. С 1 октября 2023 года работодатели могут подавать Уведомление по НДФЛ за работников два раза в месяц. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об освобождении от НДС с ноября 2023 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились. |
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к вебинарам на актуальные бизнес-темы
Попробовать бесплатно на 14 дней| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах за октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации |
Срок сдачи перенесен с 25 ноября. Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь 2023 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Срок сдачи перенесен с 25 ноября. Новый отчет с 2023 года вместо
СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде. |
| Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2023 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации |
Срок сдачи перенесен с 25 ноября. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за октябрь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения |
Срок сдачи перенесен с 25 ноября
2023 года. При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн
На 2023 год у налогоплательщиков есть выбор: перечислять налоги в виде ЕНП или отдельными платежками по каждому налогу. Сформировать платежное поручение на ЕНП или отдельный налог можно с помощью сервиса ФНС.
Независимо от того, каким способом бюджетный платеж перечислен, он зачисляется на Единый налоговый счет компании или ИП, за исключением некоторых налогов и взносов. Например страховые взносы на травматизм перечисляются в СФР вне единого платежа.
Ранее списание средств с ЕНС производилось в последний день, установленный для уплаты налога или взноса. В 2023 году для большинства бюджетных перечислений установлен единый срок.
То есть деньги с ЕНС в большинстве случаев списывались 28-го числа. Начиная с четвертого квартала 2023 года суммы НДФЛ и взносов за работников списываются досрочно после получения налоговой Уведомления об исчисленных налогах, взносах, если на ЕНС есть положительное сальдо, то есть 25-го числа.
Средства списываются автоматически без Заявления о распоряжении, отменить такое списание налогоплательщик не может.
Чтобы избежать недоимки на ЕНС и начисления пени по другим налогам, рекомендуем производить сверку с бюджетом с 25-го по 27-е число каждого месяца.
❗️ Внимание
Ежемесячно 28-го числа ФНС блокирует предоставление актуальных данных по
налоговому счету. Поэтому сверку можно провести на 27-е число либо на
29-е.
3 ноября — предпраздничный рабочий день, сокращен на 1 час. 6 ноября — выходной, так как День народного единства, отмечаемый 4 ноября, в 2023 году приходится на субботу.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 25 ноября.Налог за октябрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 ноября. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за октябрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за октябрь — ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 октября по 22 ноября 2023 года. |
| Налог на профдоход за октябрь 2023 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 13 ноября. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2023 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это второй платеж за 4 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 3 квартале 2023 года. |
| ⅓ НДС за 3 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Второй платеж по НДС за 3 квартал 2023 года. |
| НДПИ за октябрь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки, в соответствии с законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ. |
💶 Откройте счет и получите бонусы
Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса
Открыть расчетный счет
Компании и ИП обязаны отчитаться в Единый реестр интернет-рекламы до 30 ноября, если в октябре запускали рекламу в сети. Отчет можно сдать самостоятельно в личном кабинете ЕРИР либо через оператора рекламных данных.
При приеме или увольнении сотрудника, состоящего на военном учете, работодатель должен направить о таком сотруднике сведения в военкомат в течение 5 дней. Напомним, что с начала четвертого квартала штрафы за непредставление указанных сведений для ИП составляют от 40 000 до 50 000 рублей, для компаний — от 350 000 до 400 000 рублей.
Если компания или ИП впервые начинает производить автоматизированную обработку персональных данных, например при приеме на работу сотрудника и оформлении трудового договора, для выпуска пропуска сотруднику необходимо направить в Роскомнадзор уведомление до начала обработки этих данных.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн