С 2024 года вступают в силу новые правила перечисления налогов. Кроме того, на начало года из-за выходных в декабре 2023-го перенесены некоторые отчисления в бюджет и сдача отдельных отчетов. В статье подробно разбираем календарь бухгалтера на 1 квартал 2024 года: что и когда платить и сдавать. Также собрали здесь основную информацию по налоговым изменениям с 2024 года
Содержание
Особенности сдачи отчетности в 1 квартале 2024 года
Крайние даты представления отчетности в 1
квартале
— в январе
— феврале
— марте
Особенности уплаты налогов и взносов в 1 квартале 2024 года
Крайние даты уплаты налогов и взносов в 1
квартале
— в январе
— феврале
— марте
Отсрочки по уплате налогов и сдаче деклараций
Налоговые календари на месяц
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
1. Для большинства отчетных форм в 2024 году действует единый срок сдачи.
Однако для следующих расчетов и уведомлений установлены особые даты представления:
ЕФС-1 (Подраздел 1.1) при кадровых изменениях;
сведения о доходах и расходах по АУСН;
уведомления об освобождении от НДС;
декларация по косвенным налогам;
уведомления о переходе на УСН и ЕСХН с нового года.
2. В январе необходимо представить уведомления о переходе на УСН и ЕСХН тем компаниям и ИП, которые в 2024 году планируют вести деятельность на этих спецрежимах. Срок сдачи перенесен с декабря 2023 года.
3. С 2024 года меняется порядок представления Уведомления по НДФЛ за работников. Теперь его нужно отправлять в ФНС:
до 3-го числа по НДФЛ, удержанному с 23-го по последнее число предыдущего месяца;
до 25-го числа по НДФЛ, удержанному с 1-го по 22-е число текущего месяца.
4. Для сдачи отчетности почтовым отправлением в 2024 году необходимо предъявлять паспорт.
5. ИП могут отправлять Уведомление об исчисленных налогах и взносах через кабинет налогоплательщика с использованием неквалифицированной ЭЦП.
6. С 1 января 2024 года книги учета доходов для налогоплательщиков на УСН и ПСН необходимо вести в новых формах.
7. До 31 марта компаниям необходимо представить годовую бухгалтерскую отчетность за 2023 год, но так как последний день сдачи выпадает на воскресенье, крайний срок перенесен на 1 апреля 2024 года.
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн
Даты сдачи конкретных отчетов и уведомлений на 1 квартал 2024 года представлены в таблицах ниже.
Крайние даты сдачи отчетности в январе
1–6 и 8 января объявлены праздничными выходными. 7 января — Рождество Христово, нерабочий день.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление о переходе на УСН с 2024 года | ЮЛ и ИП, которые решили перейти на УСН с 2024 года | ИФНС по месту регистрации | Срок подачи уведомления перенесен с 31 декабря 2023 года. |
| Уведомление о переходе на АУСН с 2024 года | ЮЛ и ИП, которые решили перейти на АУСН с 2024 года | ИФНС по месту регистрации | Срок представления уведомления перенесен с 31 декабря 2023 года. Перейти на АУСН можно в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане с режимов УСН и ЕСХН. Уведомление подается только в электронном виде. |
| Уведомление о переходе на ЕСХН с 2024 года | ЮЛ и ИП, которые решили перейти на ЕСХН с 2024 года | ИФНС по месту регистрации | Срок подачи уведомления перенесен с 31 декабря 2023 года. |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за декабрь 2023 года на АУСН | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете
необходимо представить данные о доходах налогоплательщика за декабрь: • не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, • указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении на АУСН за декабрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Уведомление о переходе на авансовые платежи по налогу на прибыль с 2024 года | Организации на ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Срок подачи уведомления перенесен с 31 декабря 2023 года. |
| Декларация по НДПИ за ноябрь 2023 года | ЮЛ и ИП, которые осуществляют добычу полезных ископаемых | ИФНС по месту регистрации компании или ИП | Срок представления декларации перенесен с 31 декабря 2023 года. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об освобождении от НДС с января 2024 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Срок
представления перенесен с 20 января 2024 года. Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца не более 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Единая упрощенная декларация за 2023 год | ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность | ИФНС по месту регистрации | Срок сдачи перенесен с 20 января 2024 года. ЕУНД заменяет представление деклараций по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС. |
| Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 20 января 2024 года. Журнал направляется только в электронном виде. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за декабрь 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам применяется с 1 августа 2023 года. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Расчет по страховым взносам за 2023 год | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Если работодатель сдает Расчет по страховым взносам за 2023 год, он может не представлять в налоговую персонифицированные сведения по работникам за декабрь 2023-го. |
|
ЕФС-1: • Раздел 1, подразделы 1.2, 2, 3; • Раздел 2 с подразделами* за 2023 год | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд РФ | С 2024 года применяется новая форма ЕФС-1. Если работников, в том числе по договорам ГПХ, больше 10, отчет сдается только в электронном виде. |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за январь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма Уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января включительно. |
| Уведомление об исчисленных налогах за декабрь 2023 года | ЮЛ и ИП, уплачивающие налоги через ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление представляется в том случае, если уплата налога производится раньше сдачи отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, фиксированные взносы ИП, авансовые платежи по УСН. |
| Декларация по НДС за 4 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Декларация по НДС представляется даже в том случае, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было. Декларацию можно сдать только в электронном виде. Исключение составляют налогоплательщики новых регионов РФ. Они могут представлять отчет также на бумаге. |
| Декларация по НДПИ за декабрь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения налогоплательщика | Декларация по НДПИ сдается только в электронном виде, если численность работников в компании превышает 100 человек. |
| Декларация по водному налогу за 4 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | При численности работников более 100 человек декларация представляется только в электронном виде. |
* С 2023 года работодатели при приеме на работу и увольнении сотрудников, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ обязаны представлять форму ЕФС-1 в срок не позднее одного рабочего дня после кадрового изменения.
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к 1000+ идей для развития бизнеса
Попробовать бесплатно на 14 дней
23 февраля — День защитника Отечества, праздничный выходной. 22 февраля рабочий день сокращен на час.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за январь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете
необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за январь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 3 февраля 2024 года. Форма Уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 по 31 января включительно. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за январь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за январь 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам применяется с 1 августа 2023 года. В 2024 году она не изменилась. |
| Уведомление об освобождении от НДС с февраля 2024 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от
НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
Telegram Деловой среды
Анонсы мероприятий и работающие советы — в нашем Telegram-канале
Подписаться на Telegram
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за январь — февраль 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 февраля 2024 года. Форма Уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 января по 22 февраля включительно. |
| Уведомление об исчисленных налогах за январь 2024 года | ЮЛ и ИП, уплачивающие налоги через ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН. |
| Расчет 6-НДФЛ за 2023 год | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок подачи перенесен с 25 февраля 2024 года. Расчет готовится на бланке 2023 года. Новую форму нужно применять для отчетности с 1 квартала 2024 года. Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут направлять 6-НДФЛ в бумажном виде. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 февраля 2024 года. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет подается только в электронном виде. |
| Сведения о доходах физлиц и НДФЛ за 2023 год | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации, второй экземпляр передается работнику | Срок представления перенесен с 25 февраля 2024 года. Сведения направляются в виде приложения к отчету 6-НДФЛ за 2023 год вместо отдельной формы 2-НДФЛ. |
| Декларация по налогу на прибыль за январь 2024 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 февраля 2024 года. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за январь 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | Срок подачи перенесен с 25 февраля 2024 года. При численности работников более 100 декларация отправляется только в электронном виде. |
| Декларация по налогу на имущество за 2023 год | ЮЛ, у которых на балансе есть имущество, указанное в ст. 374 НК РФ | ИФНС по месту нахождения недвижимости | С 2024 года действует новый срок сдачи декларации. Если у компании нет объектов налогообложения, нулевой отчет представлять не нужно. |
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн8 марта — Международный женский день, праздничный выходной. 7 марта рабочий день сокращен на час.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за февраль 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок сдачи перенесен с 3 марта. Форма Уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 по 29 февраля включительно. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за февраль 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете
необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за февраль 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2023 год | ЮЛ и ИП, которые осуществляют в процессе производства выбросы в атмосферу, водные объекты или размещают отходы | Территориальное отделение Росприроднадзора | Новая форма декларации действует с 1 марта 2023 года по 14 января 2027 года. Декларация представляется только в электронном виде, если сумма платы не превышает 25 000 рублей. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за февраль 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам применяется с 1 августа |
| Уведомление об освобождении от НДС с марта 2024 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от
НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к обзорам новостей законодательства для бизнеса
Попробовать бесплатно на 14 дней| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за февраль — март 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма Уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта включительно. |
| Уведомление об исчисленных налогах за февраль 2024 года | ЮЛ и ИП, уплачивающие налоги через ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде. |
| Декларация по УСН за 2023 год (только организации) | ЮЛ, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | За 2023 год декларация готовится по новой форме. |
| Декларация по ЕСХН за 2023 год | ЮЛ и ИП-сельхозпроизводители | ИФНС по месту нахождения | Декларация направляется только в электронном виде, если численность работников за предшествующий год превысила 100 человек. |
| Декларация по налогу на прибыль за 2023 год | ЮЛ на ОСНО | ИФНС по месту регистрации |
Разделы,
обязательные для всех:
1. Раздел 1. 2. Лист 02, даже если все показатели у организации нулевые. 3. Титульный лист. Остальные разделы представляются, только если есть данные для их заполнения. |
| Декларация по налогу на прибыль за февраль 2024 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за февраль 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
Telegram Деловой среды
Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале
Подписаться на Telegram1. С 2024 года налогоплательщики больше не могут уплачивать налоги и взносы платежными поручениями старого образца со статусом «02» без подачи уведомления об исчисленных налогах и взносах.
2. На январь 2024 года перенесен срок уплаты годовых фиксированных взносов ИП за себя.
С 2023-го фиксированные отчисления на ОМС и ОПС уплачиваются единой суммой, без разбивки по разным КБК.
Сформировать платежное поручение и оплатить взносы можно на сайте ФНС.
❗️ Внимание
При уплате
взносов в 2024 году их сумма автоматически уменьшает налог по УСН «Доходы» и
ПСН за 2023 год. Дата фактической уплаты значения не имеет. Уведомление об
исчисленных налогах на взносы ИП подавать не требуется.
3. Не все бюджетные платежи должны перечисляться в единый срок уплаты.
4. С 1 января 2024 года заканчивают свое действие налоговые каникулы для плательщиков налогов на УСН и ПСН.
5. С 2024 года работодатели уплачивают НДФЛ за работников 2 раза в месяц:
до 5-го числа подлежит перечислению НДФЛ, удержанный с 23-го до последнего числа предыдущего месяца;
до 28-го числа нужно уплатить НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца.
Подробнее о сроках отчисления налогов и взносов в январе 2024 года — в таблицах ниже.
Крайние даты уплаты налогов в январе
1–6 и 8 января объявлены праздничными выходными. 7 января — Рождество Христово, нерабочий день.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Фиксированные взносы ИП за 2023 год | ИП | ИФНС по месту регистрации | Общая сумма взносов для предпринимателей в фиксированном размере за год — 45 842 рубля. |
| Итоговый платеж по патенту за 2023 год | ИП, которые применяли ПСН в 2023 году | ИФНС по месту осуществления деятельности |
Для патента
сроком менее 6 месяцев перечислить полную стоимость нужно единой суммой не
позднее последнего дня его действия. Патент сроком
более 6 месяцев оплачивается двумя суммами: • ⅓ в течение 90 дней с начала применения патента, • ⅔ до окончания его действия. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за декабрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2024 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует особый срок перечисления — до 15-го числа следующего месяца. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за декабрь 2023 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него особые. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за декабрь 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за декабрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 января. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за декабрь 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Срок уплаты
перенесен с 28 января 2024 года. Взносы, кроме отчислений на травматизм,
уплачиваются по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за январь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 января 2024 года. Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат с 1 по 22 января. |
| Налог на профдоход за декабрь 2023 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 января 2024 года. Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 января. |
| Торговый сбор за 4 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 января 2024 года. Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы. |
| ⅓ НДС за 4 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 января 2024 года. До 29 января перечисляется первый платеж по НДС за 4 квартал 2023 года. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года | Компании на ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 января 2024 года. Платежи 1 квартала 2024 года равны платежам в 4 квартале 2023 года, согласно п. 2 ст. 286 НК РФ. |
| Водный налог за 4 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | Срок уплаты перенесен с 28 января 2024 года. Общая ставка водного налога в 2024 году составляет 283 рубля за 1000 кубометров воды. |
| НДПИ за декабрь 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | Срок уплаты перенесен с 28 января 2024 года. В 2024 году для расчета налога на добычу полезных ископаемых действуют ставки, прописанные в ст. 342 НК РФ. |
💶 Откройте счет и получите бонусы
Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса
Открыть расчетный счет
23 февраля — День защитника Отечества, праздничный выходной. 22 февраля рабочий день сокращен на час.
5 февраля
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДФЛ за январь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 31 января 2024 года. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за январь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует особый срок перечисления — до 15-го числа следующего месяца. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за январь 2024 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него особые. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за январь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за январь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 февраля. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. В феврале срок перенесен из-за выходных. |
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за январь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме
отчислений на травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за февраль 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 1 по 22 февраля 2024 года. |
| Налог на профдоход за январь 2024 | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 февраля. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за январь 2024 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Платеж равен сумме ежемесячного авансового платежа в 4 квартале 2023 года. |
| ⅓ НДС за 4 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Второй платеж по НДС за 4 квартал 2023 года. |
| Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги за 2023 год | ЮЛ — плательщики указанных налогов | ИФНС по месту регистрации | Уплата налогов производится в рамках ЕНП. |
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к вебинарам на актуальные бизнес-темы
Попробовать бесплатно на 14 дней8 марта — Международный женский день, праздничный выходной. 7 марта рабочий день сокращен на час.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2023 год | ЮЛ и ИП, которые осуществляют в процессе производства выбросы в атмосферу, водные объекты или размещают отходы | Территориальное отделение Росприроднадзора | Плата за негативное воздействие на окружающую среду не регулируется НК РФ, поэтому не включается в состав ЕНП. Для расчета платы за 2023 год применяются ставки 2018 года с коэффициентом 1,26. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДФЛ за февраль 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 29 февраля 2024 года. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за февраль 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует особый срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за февраль 2024 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него особые. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за февраль 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за февраль уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 марта. Срок уплаты особый — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за февраль 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме
отчислений на травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за март 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 1 по 22 марта 2024 года. |
| Налог на профдоход за февраль 2024 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 марта. |
| Налог по УСН за 2023 год | ЮЛ и ИП на УСН | ИФНС по месту регистрации | Плательщики УСН-налога могут уменьшить его на уплаченные страховые взносы. |
| Налог по ЕСХН за 2023 год | ЮЛ и ИП на ЕСХН | ИФНС по месту регистрации | Налог по ЕСХН уплачивается за вычетом авансового платежа, перечисленного в 2023 году. |
| Налог на прибыль за 2023 год | ЮЛ на ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Налог на прибыль уплачивается за вычетом авансовых платежей, перечисленных в 2023 году. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за февраль 2024 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Платеж равен сумме ежемесячного авансового платежа в 4 квартале 2023 года. |
| ⅓ НДС за 4 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Третий платеж по НДС за 4 квартал 2023 года. |
💶 Расчетный счет + бонусы
Откройте расчетный счет в Сбербанке и активируйте бонусы для бизнеса
Подать заявку онлайнВ 2024 году компании и ИП могут получить отсрочку по уплате налогов и представлению отчетности в двух случаях.
Отсрочка предоставляется ИП и единственным учредителям ООО при их мобилизации. В этом случае налоги уплачивают по ⅙ части от общей бюджетной задолженности ежемесячно в течение полугода начиная с третьего месяца после окончания военной службы. Срок уплаты — 28-е число каждого месяца.
Мобилизованные бизнесмены также получили отсрочку по отчетности. Ее необходимо сдать до 25-го числа третьего месяца по завершении службы.
Компании и ИП могут оформить отсрочку или рассрочку по налогам и взносам на основании п. 2 ст. 64 НК РФ: при угрозе банкротства, если нет возможности оплатить все доначисления, выявленные в ходе налоговой проверки, ИП или ООО ведут сезонную деятельность и прочее.
Для этого налогоплательщик должен направить в налоговую заявление. Оно подается только в электронном виде, можно представить через личный кабинет на сайте ФНС.
Решение по заявлению принимается в течение 10 рабочих дней после его получения.
С 1 января 2024 года установлен новый размер МРОТ — 19 242 рубля. Если зарплата сотрудника зависит от МРОТ, работодателю необходимо оформить новые трудовые договоры или допсоглашения к ним.
ИП могут досрочно оплатить страховые взносы за себя с превышения сумм доходов в 300 000 рублей за 2023 год, а также перечислить часть взносов за 2024-й.
Размер взносов ИП за себя на 2024 год составляет 49 500 рублей.
С 2024 года при уплате налога на имущество компании не нужно представлять уведомление об исчисленных налогах.
В 2024-м прекращает действие отсрочка по начислению штрафов за несвоевременное представление уведомления об исчисленных налогах взносах.
Некоторым компаниям и ИП в 2024 году предстоит сдать статистические отчеты. Какие именно формы и в какой период сдавать, можно узнать на сайте Росстата по ИНН.
В 2024 году продолжает действовать мораторий на ряд внеплановых налоговых проверок. Узнать, включена ли компания или ИП в план контроля на 2024 год, можно по ИНН на сайте Генпрокуратуры.
До 30-го числа каждого месяца необходимо сдавать отчеты в Роскомнадзор компаниям, ИП и самозанятым физлицам, если они размещали рекламу о своих товарах или услугах в интернете.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн