В феврале предприниматели будут сдавать некоторые отчеты на новых бланках, сдвинется единый срок представления форм, а кому-то придется направить Уведомление об исчисленных налогах дважды. В статье разберем актуальные КБК на 2024 год, когда и как делать отчисления в бюджет, какие декларации и формы готовить в феврале 2024-го
Содержание
Особенности
сдачи отчетности в феврале 2024 года
Крайние
даты сдачи отчетности
Особенности
уплаты налогов в феврале
Крайние даты уплаты налогов и взносов
Отсрочки
для мобилизованных
Что
еще не забыть в феврале 2024-го
Резюме
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн
Налоговые календари на месяц
| декабрь-23 | январь-24 | февраль-24 |
1. В феврале некоторым компаниям и ИП предстоит сдавать отчетность как по старым формам, так и по новым. Это связано с тем, что часть нововведений применяются для сдачи деклараций начиная с января 2024 года. Значит, отдельные формы, например 6-НДФЛ за 2023 год, необходимо представлять на старых бланках.
2. В 2024 году действует единый срок сдачи отчетов.
Но он предусмотрен не для всех отчетов. Так, для передачи сведений о корректировке доходов и расходов по АУСН, деклараций по косвенным налогам, сведений о кадровых изменениях или уведомлений по НДФЛ действуют свои сроки сдачи.
3. С 2024 года работодатели обязаны направлять Уведомление об исчисленном НДФЛ за работников дважды в месяц. Ранее работодатель сам мог решать, подавать дополнительно второе уведомление или нет.
Поэтому в феврале по подоходному налогу за работников ИП и компании представляют Уведомление в следующие сроки:
5 февраля по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 января; срок перенесен с 3 февраля из-за выходных;
26 февраля по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 февраля; срок также перенесен из-за выходных с 25 февраля.
4. В 2024-м при отправке отчетности по почте отправителю необходимо предъявить паспорт и доверенность. Без доверенности отчеты могут сдавать лично ИП или директор компании.
❗️ Внимание
Доверенность на представителя ИП должна быть заверена нотариально. Для представителей организаций достаточно доверенности, заверенной подписью директора.
Образец доверенности на сдачу отчетности компании.
Все сроки сдачи отчетных форм на февраль 2024-го собрали в таблице ниже.
22 февраля — предпраздничный день, сокращен на час. Дальше — длинные выходные с 23-го по 25-е число. День защитника Отечества — федеральный праздник.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за январь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Уведомление представляется по налогу, удержанному налоговым агентом — работодателем с 23 по 31 января 2024 года. |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за январь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за январь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за январь 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам применяется с 1 августа 2023 года. |
| Уведомление об освобождении от НДС с февраля 2024 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах за январь 2024 года | ЮЛ и ИП | ИФНС по месту регистрации | Срок сдачи перенесен с 25 февраля 2024 года. Уведомление направляется, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН. |
| Расчет 6-НДФЛ за 2023 год | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 февраля 2024 года. Расчет сдается на бланке 2023-го. Новую форму нужно применять для отчетности за 1 квартал 2024 года. Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать 6-НДФЛ в бумажном виде. |
| Сведения о доходах физлиц и НДФЛ за 2023 год | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации, второй экземпляр передается работнику | Срок представления перенесен с 25 февраля 2024 года.Сведения подаются в виде приложения к отчету 6-НДФЛ за 2023 год вместо отдельной формы 2-НДФЛ. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Срок представления перенесен с 25
февраля 2024 года. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет направляется только в электронном виде. |
| Декларация по налогу на прибыль за январь 2024 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 февраля 2024 года. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за январь 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | Срок представления перенесен с 25 февраля 2024 года. При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
❗️ Внимание
Сроки сдачи Раздела 1.1 формы ЕФС-1 зависят от кадровых изменений. При приеме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ Раздел 1.1 представляется не позднее следующего рабочего дня.
1. Не все налоги и взносы уплачиваются в единый срок. Исключение составляют следующие платежи.
2. НДФЛ за работников уплачивается два раза в месяц. В феврале 2024-го для работодателей сроки перечисления налога следующие:
5 февраля — НДФЛ, удержанный с 23 по 31 января.
28 февраля — НДФЛ, удержанный с 1 по 22 февраля.
3. С 2024 года уплата налогов и взносов по ЕНП производится только по платежным поручениям со статусом «02». Сформировать платежку и сделать отчисления в бюджет можно в онлайн-сервисе ФНС.
4. В 2024-м для большинства налогоплательщиков предусмотрены два основных КБК.
| Вид бюджетных платежей | КБК |
| Единый налоговый платеж | 182 01 06 12 01 01 0000 510 |
| Взносы на травматизм | 797 1 02 12000 06 1000 160 |
Все сроки уплаты налогов и взносов в феврале-2024 собрали в календарь бухгалтера, представленный ниже.
💶 Откройте счет и получите бонусы
Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса
Открыть расчетный счет
22 февраля — предпраздничный день, сокращен на час. Дальше — длинные выходные с 23-го по 25-е число. День защитника Отечества — федеральный праздник.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДФЛ за январь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 31 января 2024 года. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за январь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2024 году уплачиваются отдельной платежкой в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за январь 2024 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него особые. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за январь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за январь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 февраля. Срок уплаты — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. В феврале срок перенесен из-за выходных. |
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к 1000+ идей для развития бизнеса
Попробовать бесплатно на 14 дней
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за январь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за февраль 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 1 по 22 февраля 2024 года. |
| Налог на профдоход за январь 2024 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 февраля. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за январь 2024 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Платеж равен сумме ежемесячного авансового платежа в 4 квартале 2023 года. |
| ⅓ НДС за 4 квартал 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Это второй платеж по НДС за 4 квартал 2023 года. |
| Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги за 2023 год | ЮЛ — плательщики указанных налогов | ИФНС по месту регистрации | Уплата налогов производится в рамках ЕНП. |
Telegram Деловой среды
Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале
Подписаться на Telegram
В случае мобилизации для бизнесменов действует отсрочка по уплате налогов и сдачи отчетности.
Для работодателей на АУСН фиксированный взнос на травматизм за работников на 2024 год установлен в размере 2434 рубля. Взнос уплачивается в полном размере, независимо от количества сотрудников, в том числе по договорам ГПХ.
Перечислять взнос нужно равными долями — в 2024 году это 202,83 рубля ежемесячно в стандартные сроки по уплате взносов на травматизм — до 15-го числа каждого месяца.До 29 февраля необходимо сдать отчетность в Роскомнадзор по интернет-рекламе, которая транслировалась в январе.
Работодатели обязаны представлять сведения в местный военкомат о приеме и увольнении военнообязанных сотрудников в течение пяти рабочих дней. Отправить сведения можно по почте, электронный документооборот пока недоступен.
С 2024 года действуют новые бланки книг учета доходов на ПСН и учета доходов и расходов на УСН.
Если оклад сотрудника привязан к МРОТ, то в феврале нужно рассчитать зарплату, исходя из нового показателя 19 242 рубля.
В феврале 2024 года некоторые виды отчетов необходимо представлять на новых бланках.
Работодателям первый раз требуется заплатить НДФЛ за сотрудников по новым срокам — до 5 февраля.
Единый срок сдачи отчетности в феврале перенесен на 26-е число в связи с выходными.
Для мобилизованных бизнесменов действуют отсрочки по уплате налогов и взносов до третьего месяца после окончания военной службы.
КБК на 2024 год не изменились.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн