Открыть бизнес
Уведомление об исчисленных налогах: как правильно подготовить и подать в 2025 году
Статья

Уведомление об исчисленных налогах: как правильно подготовить и подать в 2025 году

Поделитесь этим материалом с друзьями


Аудиоверсия этой статьи

До 2025 года правила заполнения и сдачи уведомления неоднократно менялись. В статье подробно разбираем актуальные требования по оформлению, сдаче формы, исправлению ошибок — с примерами на действующем бланке

Содержание

Когда и зачем подается уведомление об исчисленных налогах
Подготовка уведомления
Особенности представления формы по НДФЛ за работников
Подача уведомления об исчисленных налогах
Можно ли подавать уведомление с отрицательным значением


Платформа знаний и сервисов для бизнеса

Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Реклама

💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Оформить на 14 дней бесплатно

Когда и зачем подается уведомление об исчисленных налогах

Деньги, находящиеся на ЕНС налогоплательщика, распределяются по соответствующим налогам на основании деклараций и расчетов.

Однако некоторые налоги перечисляются в виде авансов или раньше срока представления отчетности, например платежи по УСН, страховые отчисления и подоходный налог за персонал.

Чтобы вовремя и корректно разнести такие суммы по соответствующим бюджетным направлениям, избежать штрафов и пени за неуплату, необходимо представлять в ФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов.

Срок подачи уведомлений об исчисленных суммах указан на рисунке ниже.

Однако по НДФЛ действует особый порядок сдачи уведомления, его разберем отдельно.

Также есть три исключения, когда не нужно представлять уведомление по перечислениям в бюджет. Так, форма не потребуется:

1. На платежи вне ЕНП.

2. Страховые взносы ИП за себя. Это касается как фиксированных сумм, так и доплаты 1% пенсионных с превышения дохода ИП 300 000 рублей за предыдущий год.

3. Если по итогам расчетного периода налогоплательщик сдает отчет, на основании которого ФНС может разнести средства с ЕНС по соответствующим бюджетным направлениям, то уведомление об исчисленных суммах на такие платежи не требуется.

Бесплатно откройте счет с экономией для бизнеса

Реклама

Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ

⭐️ Откройте счет для бизнеса

Бесплатно откройте счет с экономией для бизнеса

Открыть счет в Сбере

💼 Рассмотрим пример. Логистическая компания ежемесячно уплачивает страховые отчисления за работников. Расчет по ним необходимо представлять раз в квартал. Поэтому по взносам, начисленным в первом квартале 2025 года, можно сдать 2 уведомления и один расчет.

Период начисления взносов в 2025 году Какую форму представлять Срок сдачи
январь Уведомление по взносам за январь 25 февраля 2025 года
февраль Уведомление по взносам за февраль 25 марта 2025 года
март  Расчет по взносам за первый квартал25 апреля 2025 года

Несмотря на то что самозанятые не сдают декларацию, обязанности представлять уведомление у них тоже нет.

Сколько уведомлений необходимо представить

Одно уведомление можно подать по разным налогам и периодам. Например, ИП работает на УСН, имеет двух работников и уплачивает за них страховые взносы, а также НДФЛ. В июле у него следующие начисления налогов:

Вид налога/взноса Период начисления Сумма, руб.
аванс по УСН за первый квартал 9653
страховые отчисления за июнь 11 786
НДФЛ за период с 23 июня по 23 июля 3341

В июле он может представить единое уведомление по всем бюджетным платежам: авансу упрощенного налога, НДФЛ и взносам за работников.

Образец представлен на изображении.

Несколько уведомлений можно представлять на усмотрение налогоплательщика — отдельно по каждому налогу или взносу.

🔔 Важно
Если подано несколько уведомлений по одному налогу и периоду, то ФНС производит списание средств с ЕНС на основании последнего документа. Сведения из предыдущей формы аннулируются.

Бесплатно откройте счет с экономией для бизнеса

Реклама

Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ

⭐️ Откройте счет для бизнеса

Бесплатно откройте счет с экономией для бизнеса

Открыть счет в Сбере

Как можно исправлять ошибки в форме уведомления

Достаточно подать уведомление с верными данными. Если ошибка в исчисленной сумме налога, просто указываются новые сведения. При ошибках в других реквизитах нужно указать два вида сведений: данные, обнуляющие предыдущие неверные, и новые правильные.

Например, предприниматель 23 ноября ошибочно подал уведомление по страховым взносам за персонал, где неверно указал ОКТМО и сумму отчислений.

Чтобы исправить ошибки, ему придется подать еще одно уведомление с исправленными данными.

Сведения для заполнения уведомления по этому примеру указаны в таблице.

Показатели Ошибочные сведения Верные сведения
ОКТМО 4032220000 4047220000
сумма 23 986 рублей 25 988 рублей

Ошибочная форма.

Корректирующее уведомление об исчисленных налогах.

Но здесь есть исключение — уведомления по НДФЛ. Их налогоплательщик может подавать два раза в месяц, а в декабре — 3 раза. Подробнее об этом ниже.

Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Реклама

💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Оформить на 14 дней бесплатно

Подготовка уведомления

Уведомление представляется по форме КНД 1110355.

В титульной части заполняются стандартные регистрационные данные.

Код инспекции можно узнать на сайте ФНС по адресу регистрации.

Основной раздел оформляется на те налоги, которые необходимо списать с ЕНС. Если строк в этой части недостаточно, можно заполнить несколько основных разделов.

Какой код периода вносить в уведомление, указано в таблице.

КБК можно узнать на сайте ФНС.

❗️ Внимание
В уведомлении необходимо указать сумму налога или взноса начисленную, а не фактически уплаченную.

Бесплатно откройте счет с экономией для бизнеса

Реклама

Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ

⭐️ Откройте счет для бизнеса

Бесплатно откройте счет с экономией для бизнеса

Открыть счет в Сбере

💼 Рассмотрим пример. Торговая компания исчислила за февраль 2025 года:

  • НДФЛ за сотрудников в сумме 15 605 рублей;

  • соцвзносы в налоговую — 36 006 рублей.

Ошибочно фирма перечислила на ЕНС 52 600 рублей, то есть на 989 рублей больше. В этом случае уведомление будет выглядеть следующим образом.

Переплату же можно оставить на налоговом счете в зачет будущих платежей или вернуть по заявлению.

Бесплатно откройте счет с экономией для бизнеса

Реклама

Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ

⭐️ Откройте счет для бизнеса

Бесплатно откройте счет с экономией для бизнеса

Открыть счет в Сбере

Особенности представления формы по НДФЛ за работников

Для уведомлений по НДФЛ в 2025 году действует ряд условий:

1. Работодатели обязаны подавать ежемесячно два уведомления:

  • до 3-го числа по НДФЛ, удержанному с 23-го по последнее число предыдущего месяца;

  • до 25-го числа по НДФЛ, удержанному с 1-го по 22-е число текущего месяца.

2. В декабре работодатели в обязательном порядке сдают еще одно дополнительное уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 декабря. Крайний срок его представления — последний рабочий день года.

3. В уведомление по строкам 5 «Отчетный (налоговый) период (код)/номер месяца (квартала)» в первой части указываются следующие коды:

Коды для второй части.

Бесплатно откройте счет с экономией для бизнеса

Реклама

Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ

⭐️ Откройте счет для бизнеса

Бесплатно откройте счет с экономией для бизнеса

Открыть счет в Сбере

💼 Разберем на примере. В периоды с 1 по 18 марта с зарплаты сотрудников ИП удержал НДФЛ 2576 рублей. С 24 по 30 апреля — 1660 рублей.

Образцы заполнения каждого уведомления представлены ниже.

Уведомление по НДФЛ за март.

Уведомление по НДФЛ за апрель.

❗️ Внимание
Уплатить НДФЛ за декабрь также нужно до последнего рабочего дня года.

Несмотря на то что в конце квартала по НДФЛ за работников необходимо представить форму 6-НДФЛ, это не освобождает от обязанности сдачи уведомления за каждый третий месяц квартала.

Регистрация ИП без уплаты госпошлины. Оставьте заявку и мы вам перезвоним👇

Реклама

🚀 🚀 🚀

Регистрация ИП без уплаты госпошлины. Оставьте заявку и мы вам перезвоним👇

Оставить заявку на открытие ИП

Подача уведомления об исчисленных налогах

Представить форму можно несколькими способами.

Сформировать усиленную неквалифицированную электронную подпись можно самостоятельно на портале Госключ с помощью подтвержденного профиля на сайте Госуслуги или в личном кабинете ИП через сайт налоговой.

❗️ Внимание
С 1 сентября 2023 года, чтобы отправить документы по почте в бумажном виде, необходимо предъявлять паспорт.

Если налогоплательщик обязан сдавать отчеты в электронном виде, то по этим же налогам и взносам он может представить уведомление только электронно. В таблице собрали ограничения по основным видам бюджетных отчислений.

Вид отчета Показатели налогоплательщика Электронная форма Бумажная форма
6-НДФЛ, Расчет по страховым отчислениям выплаты более чем 10 сотрудникам, в том числе по договорам ГПХ +
Декларация по УСН, налогу на прибыль, ЕСХН среднесписочная численность работников более 100 человек +

В 2024-м ФНС временно не штрафовала налогоплательщиков за представление уведомлений не в срок, также не начислялись пени, если суммы налога переводились в бюджет позже, чем нужно. В 2025 году в соответствии с письмом Минфина от 28.12.2025 также пока нет юридических оснований для начисления штрафа за несвоевременное представление уведомления. Будут ли в ближайшее время внесены поправки в законодательные акты, устанавливающие ответственность за неподачу уведомления, неизвестно.

Бесплатные мероприятия для предпринимателей и полезные материалы в нашем Telegram-канале!

Реклама

Нас больше 10 000 — присоединяйтесь!

Бесплатные мероприятия для предпринимателей и полезные материалы в нашем Telegram-канале!

Подписаться на телеграм-канал

Можно ли подавать уведомление с отрицательным значением

В 2025 году можно сдавать форму с отрицательной суммой налога. Это может понадобиться, если авансовый платеж за текущий квартал меньше аванса за предыдущий в том случае, когда они рассчитываются нарастающим итогом.

Представим ситуацию, которая может сложиться до конца 2025 года. ИП занимается производством аксессуаров из кожи и работает на УСН «Доходы минус расходы». К концу третьего квартала он имеет следующие показатели.

Период для расчета Доходы, руб. Расходы, руб. Налоговая база, руб. Авансовый платеж, руб.
1 квартал  1 260 800 695 000565 800 84 870
полугодие 2 960 000 921 000 2 039 000 305 850
9 месяцев   4 270 0002 990 0001 280 000 192 000

Напомним, что расчет сумм по УСН ведется нарастающим итогом, а не поквартально, но в уведомлении нужно указывать авансы за каждый квартал отдельно, поэтому и значения могут быть отрицательными.

В нашем примере суммы для уведомления будут следующие:

  • за первый квартал — 84 870 рублей;

  • за второй квартал — 220 980 рублей (305 850 – 84 870);

  • за третий — – 113 850 (192 000 – 305 850).

Уведомления будут заполняться следующим образом.

Подавать «отрицательное» уведомление, то есть когда суммы к уплате нет, необязательно, это право налогоплательщика.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант

Регистрация ИП без уплаты госпошлины. Оставьте заявку и мы вам перезвоним👇

Реклама

🚀 🚀 🚀

Регистрация ИП без уплаты госпошлины. Оставьте заявку и мы вам перезвоним👇

Оставить заявку на открытие ИП

Поделиться

Оценить

5 баллов

Комментарии

Зарегистрируйтесь или войдите, чтобы оставлять комментарии