Уведомление об исчисленных налогах: как правильно подготовить и подать
Статья

Уведомление об исчисленных налогах: как правильно подготовить и подать

Поделитесь этим материалом с друзьями


Аудиоверсия этой статьи

В течение 2023 года правила заполнения и сдачи уведомления неоднократно менялись. В статье подробно разбираем актуальные требования по оформлению, сдаче формы, исправлению ошибок — с примерами на действующем бланке

Содержание

Когда и зачем подается уведомление об исчисленных налогах
Подготовка уведомления
Особенности представления формы по НДФЛ за работников
Подача уведомления об исчисленных налогах
Можно ли подавать уведомление с отрицательным значением


Платформа знаний и сервисов для бизнеса

💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к более 1000 идеям для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Попробовать бесплатно на 14 дней

Когда и зачем подается уведомление об исчисленных налогах

Деньги, находящиеся на ЕНС налогоплательщика, распределяются по соответствующим налогам на основании деклараций и расчетов.

Однако некоторые налоги перечисляются в виде авансов или раньше срока представления отчетности, например платежи по УСН, страховые отчисления и подоходный налог за персонал.

Чтобы вовремя и корректно разнести такие суммы по соответствующим бюджетным направлениям, избежать штрафов и пени за неуплату, необходимо представлять в ФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов.

Срок подачи уведомлений об исчисленных суммах указан на рисунке ниже.

Однако по НДФЛ действует особый порядок сдачи уведомления, его разберем отдельно.

Также есть четыре исключения, когда не нужно представлять уведомление по перечислениям в бюджет. Так, форма не потребуется:

1. На платежи вне ЕНП.

2. Страховые взносы ИП за себя. Это касается как фиксированных сумм, так и доплаты 1% пенсионных с превышения дохода ИП 300 000 рублей за предыдущий год.

3. Если по итогам расчетного периода налогоплательщик сдает отчет, на основании которого ФНС может разнести средства с ЕНС по соответствующим бюджетным направлениям, то уведомление об исчисленных суммах на такие платежи не требуется.

💼 Рассмотрим пример. Логистическая компания ежемесячно уплачивает страховые отчисления за работников. Расчет по ним необходимо представлять раз в квартал. Поэтому по взносам, начисленным в четвертом квартале 2023 года, можно сдать 2 уведомления и один расчет.

Период начисления взносов в 2023 году Какую форму представлять Срок сдачи
октябрь Уведомление по взносам за октябрь 27 ноября 2023 года — перенос из-за выходного
ноябрь Уведомление по взносам за ноябрь 25 декабря 2023 года
декабрь  Расчет по взносам за год 25 января 2024 года

4. Также не понадобится уведомление, если в 2023 году взносы и налоги уплачивались в налоговую по платежным поручениям старого образца, то есть с указанием КБК конкретного бюджетного платежа и статуса «02», а не на реквизиты ЕНП со статусом «01».

❗️ Внимание
С 1 января 2024 года перечислять налоги платежными поручениями со статусом «02» уже нельзя.

Несмотря на то что самозанятые не сдают декларацию, обязанности представлять уведомление у них тоже нет.

Сколько уведомлений необходимо представить

Одно уведомление можно подать по разным налогам и периодам. Например, ИП работает на УСН, имеет двух работников и уплачивает за них страховые взносы, а также НДФЛ. В июле у него следующие начисления налогов:

Вид налога/взноса Период начисления Сумма, руб.
аванс по УСН за первый квартал 9653
страховые отчисления за июнь 11 786
НДФЛ за период с 23 июня по 23 июля 3341

В июле он может представить единое уведомление по всем бюджетным платежам: авансу упрощенного налога, НДФЛ и взносам за работников.

Образец представлен на изображении.

Несколько уведомлений можно представлять на усмотрение налогоплательщика — отдельно по каждому налогу или взносу.

🔔 Важно
Если подано несколько уведомлений по одному налогу и периоду, то ФНС производит списание средств с ЕНС на основании последнего документа. Сведения из предыдущей формы аннулируются.

Как можно исправлять ошибки в форме уведомления

Достаточно подать уведомление с верными данными. Если ошибка в исчисленной сумме налога, просто указываются новые сведения. При ошибках в других реквизитах нужно указать два вида сведений: данные, обнуляющие предыдущие неверные, и новые правильные.

Например, предприниматель 23 ноября ошибочно подал уведомление по страховым взносам за персонал, где неверно указал ОКТМО и сумму отчислений.

Чтобы исправить ошибки, ему придется подать еще одно уведомление с исправленными данными.

Сведения для заполнения уведомления по этому примеру указаны в таблице.

Показатели Ошибочные сведения Верные сведения
ОКТМО 4032220000 4047220000
сумма 23 986 рублей 25 988 рублей

Ошибочная форма.

Корректирующее уведомление об исчисленных налогах.

Но здесь есть исключение — уведомления по НДФЛ до конца 2023 года и декабрьским формам. Их налогоплательщик может подавать два раза в месяц, а в декабре — 3 раза. Подробнее об этом ниже.

💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к более 1000 идеям для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Попробовать бесплатно на 14 дней

Подготовка уведомления

Уведомление представляется по форме КНД 1110355.

В титульной части заполняются стандартные регистрационные данные.

Код инспекции можно узнать на сайте ФНС по адресу регистрации.

Основной раздел оформляется на те налоги, которые необходимо списать с ЕНС. Если строк в этой части недостаточно, можно заполнить несколько основных разделов.

Какой код периода вносить в уведомление, указано в таблице.

КБК можно узнать на сайте ФНС.

❗️ Внимание
В уведомлении необходимо указать сумму налога или взноса начисленную, а не фактически уплаченную.

💼 Рассмотрим пример. Торговая компания исчислила за ноябрь 2023 года:

  • НДФЛ за сотрудников в сумме 15 605 рублей;

  • соцвзносы в налоговую — 36 006 рублей.

Ошибочно фирма перечислила на ЕНС 52 600 рублей, то есть на 989 рублей больше. В этом случае уведомление будет выглядеть следующим образом.

Переплату же можно оставить на налоговом счете в зачет будущих платежей или вернуть по заявлению.

💶 Откройте счет и получите бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса

Открыть счет

Особенности представления формы по НДФЛ за работников

Для уведомлений по НДФЛ с 2024 года действует ряд условий:

1. Работодатели обязаны подавать ежемесячно два уведомления:

  • до 3-го числа по НДФЛ, удержанному с 23-го по последнее число предыдущего месяца;

  • до 25-го числа по НДФЛ, удержанному с 1-го по 22-е число текущего месяца.

2. В декабре работодатели в обязательном порядке сдают еще одно дополнительное уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 декабря. Крайний срок его представления — последний рабочий день года.

3. В уведомление по строкам 5 «Отчетный (налоговый) период (код)/номер месяца (квартала)» в первой части указываются следующие коды:

Коды для второй части.

💼 Разберем на примере. В периоды с 1 по 18 марта с зарплаты сотрудников ИП удержал НДФЛ 2576 рублей. С 24 по 30 апреля — 1660 рублей.

Образцы заполнения каждого уведомления представлены ниже.

Уведомление по НДФЛ за март.

Уведомление по НДФЛ за апрель.

❗️ Внимание
Уплатить НДФЛ за декабрь также нужно до последнего рабочего дня года.

Несмотря на то что в конце квартала по НДФЛ за работников необходимо представить форму 6-НДФЛ, это не освобождает от обязанности сдачи уведомления за каждый третий месяц квартала.

🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн

Подача уведомления об исчисленных налогах

Представить форму можно несколькими способами.

Сформировать усиленную неквалифицированную электронную подпись можно самостоятельно на портале Госключ с помощью подтвержденного профиля на сайте Госуслуги или в личном кабинете ИП через сайт налоговой.

❗️ Внимание
С 1 сентября 2023 года, чтобы отправить документы по почте в бумажном виде, необходимо предъявлять паспорт.

Если налогоплательщик обязан сдавать отчеты в электронном виде, то по этим же налогам и взносам он может представить уведомление только электронно. В таблице собрали ограничения по основным видам бюджетных отчислений.

Вид отчета Показатели налогоплательщика Электронная форма Бумажная форма
6-НДФЛ, Расчет по страховым отчислениям выплаты более чем 10 сотрудникам, в том числе по договорам ГПХ +
Декларация по УСН, налогу на прибыль, ЕСХН среднесписочная численность работников более 100 человек +

В 2023-м ФНС временно не штрафовала налогоплательщиков за несвоевременное представление уведомлений, однако, если суммы налога не переводились в бюджет в срок, начислялись пени.

Telegram Деловой среды

Еще больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

Подписаться на Telegram

Можно ли подавать уведомление с отрицательным значением

С 1 октября 2023 года можно сдавать форму с отрицательной суммой налога. Это может понадобиться, если авансовый платеж за текущий квартал меньше аванса за предыдущий в том случае, когда они рассчитываются нарастающим итогом.

Например, ИП занимается производством аксессуаров из кожи и работает на УСН «Доходы минус расходы». К концу третьего квартала 2023 года он имеет следующие показатели.

Период для расчета Доходы, руб. Расходы, руб. Налоговая база, руб. Авансовый платеж, руб.
1 квартал  1 260 800 695 000565 800 84 870
полугодие 2 960 000 921 000 2 039 000 305 850
9 месяцев   4 270 0002 990 0001 280 000 192 000

Напомним, что расчет сумм по УСН ведется нарастающим итогом, а не поквартально, но в уведомлении нужно указывать авансы за каждый квартал отдельно, поэтому и значения могут быть отрицательными.

В нашем примере суммы для уведомления будут следующие:

  • за первый квартал — 84 870 рублей;

  • за второй квартал — 220 980 рублей (305 850 – 84 870);

  • за третий — 113 850 рублей (192 000 – 305 850).

Уведомления будут заполняться следующим образом

Подавать «отрицательное» уведомление, то есть когда суммы к уплате нет, необязательно, это право налогоплательщика.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант

🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн

Поделиться

Оценить

5 баллов

Комментарии

Зарегистрируйтесь или войдите, чтобы оставлять комментарии