Как переносятся сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в связи с майскими праздниками, какие декларации необходимо сдать предпринимателям на новых бланках, куда и как перечислять бюджетные платежи — подробно разбираем в статье
Содержание
Перенос сроков представления отчетности и
уплаты налогов в мае
Как сдавать отчетность в 2024 году
Крайние сроки сдачи отчетности в мае
Как уплачивать налоги в 2024 году
Крайние даты уплаты налогов в мае
Что еще платить и сдавать предпринимателям в мае 2024-го
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Вы можете открыть бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайнНалоговые календари на месяц
В соответствии НК РФ, если сроки сдачи деклараций и уплаты налогов выпадают на выходные или праздничные даты, их переносят на первый рабочий день после нерабочих.
В связи с этим некоторые отчеты, крайние даты представления которых приходятся на май 2024 года, можно будет сдать позже обычного. Например, крайняя дата представления декларации по НДФЛ в 2024 году выпала на 2 мая, а для уведомления об исчисленных налогах и перссведений — на 27 мая.
❗️ Внимание
В субъектах РФ могут устанавливаться региональные праздники, которые для жителей также являются выходными. Однако сроки исполнения налоговых обязательств в связи с региональными праздничными датами не сдвигаются, согласно Письму Минфина.
Для мобилизованных ИП и единственных участников организаций предусмотрены особые сроки уплаты налогов и представления отчетности.
Для большинства форм отчетности установлены единые сроки сдачи.
Некоторые виды отчетов предприниматели могут направлять только в электронном виде. К таким формам относятся: декларация по НДС; журнал учета счетов-фактур; ЕФС-1 — при численности персонала более 10 человек; декларация по налогу на прибыль, если штат организации более 100 работников, и другие.
Для представления отчетности в электронном виде необходимо оформить ЭЦП. В 2024 году электронную подпись юрлица или ИП могут получить только в ФНС и у ее доверенных лиц.
ИП вправе сдавать некоторые виды расчетов и деклараций через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для подготовки отчетности можно использовать бесплатную программу налоговой.
В мае ИП на ОСНО необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ за 2023 год на новом бланке. Изменений немного, они коснулись разделов для отражения вычетов, уменьшающих базу подоходного налога, остальные носят технический характер. Но если представить декларацию по устаревшей форме, в приеме будет отказано.
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатно1 мая — Праздник Весны и Труда, 8 мая рабочий день сокращен на час. 9 мая — День Победы. Эти дни выходные, также выходной 10 мая из-за переноса с 6 января.
Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
3-НДФЛ за 2023 год | ИП, применяющие ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 30 апреля 2024 года. Отчет представляется по новой форме. При численности работников более 100 человек декларация сдается только в электронном виде. |
Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
Уведомление об исчисленном НДФЛ за апрель 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма Уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 по 30 апреля включительно. |
Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
Данные о полученных и выплаченных доходах за апрель 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
Срок представления перенесен с 5 мая 2024 года. В личном кабинете
необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении, за апрель 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Срок представления перенесен с 7 мая 2024 года. Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
Нас больше 10 000 — присоединяйтесь!
Бесплатные мероприятия для предпринимателей и полезные материалы в нашем Telegram-канале!
Подписаться на телеграм-каналВид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
Уведомление об освобождении от НДС с мая 2024 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за апрель 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Новая форма декларации по косвенным налогам действует с августа 2023 года. Сроки ее подачи в 2024-м не изменились. |
Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
Уведомление об исчисленном НДФЛ за май 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 мая 2024 года. Форма Уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 мая включительно. |
Уведомление об исчисленных налогах за апрель 2024 года | ЮЛ и ИП, уплачивающие налоги через ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 мая 2024 года. Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН. |
Персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2024 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 мая 2024 года. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет направляется только в электронном виде. |
Декларация по налогу на прибыль за апрель 2024 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
Декларация по НДПИ за апрель 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | Новая форма декларации применяется начиная с отчетности за март 2024 года. При численности работников более 100 декларация готовится только в электронном виде. |
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Вы можете открыть бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайнПочти все бюджетные платежи в 2024 году перечисляются в составе ЕНП — единого налогового платежа.
Кроме того, для расчетов с бюджетом предусмотрены единые сроки уплаты.
Но есть исключения. В мае 2024 года вне единого срока необходимо заплатить:
работодателям — итоговый НДФЛ за март, взносы на травматизм;
импортерам — ввозной НДС.
В связи с длинными выходными на майские праздники большинство налоговых платежей апреля перенесено на 2 мая. К ним относятся: УСН-налог ИП за 2023 год, страховые взносы за работников, налог на профдоход, НДФЛ за апрель и другие.
Реквизиты получателя для уплаты налогов в 2024 году не зависят от региона налогоплательщика. Сформировать платежное поручение или перечислить платеж в бюджет онлайн можно с помощью сервиса ФНС.
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Оставить заявкуВид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
Итоговый УСН-налог за 2023 год | Только ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 апреля 2024 года. Итоговый платеж по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов. |
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 апреля 2024 года. Авансовый платеж за 1 квартал по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов. |
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за март 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Срок уплаты перенесен с 28 апреля
2024 года. Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются по единому
тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
НДФЛ за апрель 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 апреля 2024 года. Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 1 по 22 апреля 2024 года. |
Налог на профдоход за март 2024 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 апреля 2024 года. Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 апреля. |
Торговый сбор за 1 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 апреля 2024 года. Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы. |
⅓ НДС за 1 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 апреля 2024 года. Перечисляется первый платеж по НДС за 1 квартал 2024 года. |
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2024 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 апреля 2024 года. Это первый платеж за 2 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 1 квартале 2024-го. |
Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги за 1 квартал 2024 года | ЮЛ — плательщики указанных налогов | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 апреля 2024 года. Уплата налогов производится в рамках ЕНП. |
Водный налог за 1 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | Срок уплаты перенесен с 28 апреля 2024 года. Общая ставка водного налога в 2024-м составляет 283 рубля за 1000 кубометров воды. |
НДПИ за март 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | Срок уплаты перенесен с 28 апреля 2024 года. В 2024-м для расчета налога на добычу полезных ископаемых действуют ставки, прописанные в ст. 342 НК РФ. |
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатноВид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
НДФЛ за апрель 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 30 апреля 2024 года. |
Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
Взносы на травматизм за апрель 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2024 году уплачиваются отдельной платежкой в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует особый срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за апрель 2024 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДСВид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
Налог по АУСН за апрель 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 25 мая 2024 года. Налог за апрель уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 мая. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за апрель 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
НДФЛ за май 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 1 по 22 мая 2024 года. |
Налог на профдоход за апрель 2024 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 мая. |
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2024 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это второй платеж за 2 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 1 квартале 2024 года. |
⅓ НДС за 1 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Второй платеж по НДС за 1 квартал 2024 года. |
НДПИ за апрель 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | В 2024 году для расчета налога на добычу полезных ископаемых действуют ставки, прописанные в ст. 342 НК РФ. |
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Оставить заявкуКроме основной отчетности и налогов, в мае 2024 года для некоторых юрлиц и ИП предусмотрены дополнительные обязанности:
1. Организации и предприниматели, которые собирают и обрабатывают персональные данные, обязаны представлять в Роскомнадзор уведомление. Срок сдачи уведомления — 15-е число месяца, в котором началась работа с индивидуальными сведениями.
💼 Пример
В апреле ИП принимает на работу сотрудника. Для заключения трудового договора он получает персональную информацию о будущем работнике: его Ф. И. О., дату рождения, адрес прописки, паспортные данные, телефон, электронную почту и прочее. Значит, до 15 мая ИП должен представить уведомление в РКН. Документ можно сформировать и отправить через портал Роскомнадзора.
2. При публикации рекламы в интернете рекламодатели обязаны представлять отчет в Роскомнадзор до 30-го числа следующего месяца. Это можно сделать самостоятельно в личном кабинете РКН либо через оператора рекламных данных.
3. При принятии на работу или увольнении военнообязанного сотрудника работодатель должен уведомить об этом местный военкомат по форме, утвержденной Постановлением № 719.
4. ИП на патенте, срок которого заканчивается в мае, должны уплатить страховые взносы за работников до конца его действия, чтобы получить право снизить платежи по ПСН. Зачесть сумму фиксированных взносов за себя в счет стоимости патента можно, даже если взносы ИП еще не платил.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды