Нулевая отчетность ИП — почему такая, когда и как сдавать

Индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто выбрал Налог на профессиональный доход, режим для самозанятых, обязаны отчитываться по одному или нескольким видам налогов, даже если временно не работают. В этом случае заполняются нулевые формы, или «нулевки».

Иногда даже в недействующем бизнесе у ИП бывают приход, затраты, могут числиться в штате работники. В этом случае отчетность уже не будет нулевой, и в налоговых формах не достаточно проставить во всех строках прочерки или нули.

Рассмотрим пример. ИП занимается ландшафтным дизайном на УСН «Доходы минус расходы». Деятельность сезонная, с ноября заказы не принимаются, выручки нет. С начала года ИП принял решение постановить свою работу, но с учета не снялся.

Несмотря на то что деятельность отсутствует, в течение года совершались следующие операции:

Значит, в своей декларации по УСН за 2023 год он может показать расход:

(780 + 21 850 + 23 992) = 46 622 рублей.

Условно все отчисления в бюджет ИП можно разделить на 4 вида. Отчетность по ним представляется в следующих случаях:

Обычные и нулевые отчеты отличаются только заполнением полей. Если у ИП нет никаких оборотов по кассе, расчетному счету, поступлений и затрат, в строках с данными о доходах и расходах ставятся прочерки.

Сроки отправки нулевой и стандартной отчетности одинаковые.

В 2023 году установлен единый срок сдачи для большинства отчетных форм — 25-е число, но не для всех. Периодичность представления: раз в месяц, квартал или год — зависит от вида отчета.

Кроме сплошного статистического наблюдения, когда отчетность должны сдавать все ИП без исключения, Росстат может выборочно запрашивать дополнительные отчеты у некоторых предпринимателей.

Узнать, кому, по каким статформам и в какой срок нужно отчитываться, можно на сайте Росстата по ИНН.

Проверить, действует ли расчетный счет, можно на сайте налоговой.

Также за несдачу «нулевок» предпринимателю грозят штрафы:

В соответствии с постановлением правительства для мобилизованных ИП действует отсрочка. Эти предприниматели сдают все виды отчетов до 25-го числа третьего месяца с момента окончания службы.

ИП сдает нулевую отчетность по стандартным формам, отдельных бланков деклараций не предусмотрено.

Если предприниматель не закрывает расчетный счет, то сдать нулевую отчетность можно с помощью специальных банковских сервисов.

Например, для предпринимателя на УСН без работников в Сбербанке можно подключить услугу «Бухгалтерия для ИП» за 250 рублей в месяц. Сервис автоматически:

Предприниматель, который ведет деятельность по УСН без работников, должен сдать «нулевку» по упрощенному налогу раз в год.

Разделы, обязательные для заполнения в нулевых УСН-декларациях

Иногда налоговые органы могут вызывать предпринимателя, чтобы он объяснил отсутствие сведений о доходах и расходах в декларации. Поэтому рекомендуем дополнительно к отчетам прикладывать информационное письмо в произвольной форме о том, что деятельность за определенный период не велась.

Для этого можно воспользоваться нашим шаблоном.

Образцы заполнения нулевых деклараций по УСН:

Если у ИП в отчетном периоде доходов нет, но страховые взносы уплачиваются, то в декларации по УСН «Доходы минус расходы» можно отразить убыток и перенести его на следующий год.

Напомним, предприниматели на ПСН не представляют отчетность по патентному налогу, в том числе нулевую. Однако они не освобождены от ведения Книги учета доходов для ПСН.

Так же, как и ИП на УСН, предприниматели на патенте представляют Книгу только по запросу инспекторов.

Предприниматель, который работает на основной системе, при отсутствии деятельности и движения сумм на расчетном счете в составе нулевых деклараций 3-НДФЛ сдает Титульный лист а также разделы 1 и 2 раз в год.

Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.

Кроме того, на ОСНО предприниматель обычно платит НДС. Но он может получить освобождение от налога на добавленную стоимость. Для этого должны выполняться следующие условия:

Если ИП такое освобождение не получил, то обязан сдавать декларацию по НДС.

Единая упрощенная декларация. Для бизнеса на ОСНО налоговики разработали Единую упрощенную налоговую декларацию — ЕУНД. Ее можно сдавать в том случае, если за расчетный период не было движений по кассе и расчетному счету.

Для компаний такая налоговая декларация заменяет представление деклараций по налогу на прибыль и НДС. Для ИП — только по НДС. Поэтому даже при сдаче ЕУНД предпринимателю придется отчитываться в налоговую по 3-НДФЛ.

Декларация также сдается только электронно.

ИП на налоговых каникулах обязаны представлять все виды отчетов. Хотя налог к уплате по декларациям будет нулевым, сами формы должны содержать фактические данные о доходах и расходах. Этих показателей может не быть только в том случае, если деятельность не велась.

Нулевая отчетность по страховым взносам для ИП с сотрудниками без зарплаты при наличии действующих трудовых договоров должна представляться в полном объеме раз в квартал, за исключением расчетов по НДФЛ.

ИП может подать заявление в ФСС о снятии с учета в качестве страхователя, если уволил всех сотрудников и не планирует их нанимать. Тогда нулевые отчеты сдавать не придется.

Обычно взносы за себя ИП уплачивают независимо от того, ведется деятельность или нет. По фиксированным страховым платежам отчетность для ИП не предусмотрена. Поэтому нулевые формы по взносам за себя тоже подавать не нужно.

Но есть ситуации, когда ИП освобожден от перечисления фиксированных платежей, если деятельность не ведет. Их список утвержден законом «О страховых пенсиях». Это может быть период ухода за ребенком до 1,5 лет, прохождение срочной воинской службы и другие.

В этом случае ИП необходимо представить в ФНС документы, подтверждающие его право на освобождение от взносов. Перечень документов для каждого случая будет разный, все они перечислены в письме ФНС N БС-4-11/7990@.

Рассмотрим пример. Предпринимательница сдает в аренду торговую площадь. В 2022 году она ухаживает за ребенком до 1,5 лет, но доход от предоставления в аренду торгового павильона получает. Поскольку деятельность она не приостанавливала, получить освобождение от страховых взносов за 2022 год не может.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант