В декабре у предпринимателей, помимо стандартных расчетов с бюджетом, возникает обязанность перечислить взносы за себя и дополнительную часть НДФЛ за работников. Часть платежей переносится на январь следующего года. На что еще обратить внимание бизнесу в деле сдачи отчетности и бюджетных отчислений в конце 2024-го, рассказываем в статье
Содержание
Особенности представления отчетов в декабре
2024 года
Крайние даты сдачи отчетности в декабре
Особенности перечисления налогов
Крайние даты уплаты налогов в декабре 2024-го
Что еще учесть в декабре 2024 года
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду — бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн
Налоговые календари на месяц
Налоговые календари на квартал
1. В декабре 2024 года некоторым работодателям необходимо представить три Уведомления об исчисленном НДФЛ за работников. Подробности — в таблице.
| Дата представления | Период начисления налога | Код периода в уведомлении |
| до 3 декабря | по сумме налога, удержанного с 23 до 30 ноября (итоговая выплата за ноябрь) | 34/12 |
| до 25 декабря | по сумме налога с 1 по 22 декабря включительно (частичная выплата за декабрь) | 34/03 |
| до 28 декабря 2024 года включительно | по налогу за период с 23 по 31 декабря | 34/13 |
2. На страховые взносы ИП за себя направлять Уведомление об исчисленных взносах не нужно.
3. По правилам 2024 года, в декабре ИП не надо представлять Заявление о распоряжении для зачета страховых взносов в счет уплаты авансов и итогового налога по УСН «Доходы» и ПСН, как это было в 2023 году. Зачет производится автоматически.
4. Для компаний и ИП, которые планируют перейти на УСН или ЕСХН с 2025 года, есть отсрочка по представлению Уведомлений до 8 января 2025 года, поскольку крайняя дата их сдачи переносится из-за выходных.
❗️ Внимание
Представить
отчетность по почте за ИП или компанию можно только при наличии паспорта или
иного документа, удостоверяющего личность.
Все даты, до которых надо направить отчетность за декабрь 2024 года, собрали в таблицах ниже.
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатно
28 декабря — рабочая суббота без сокращений, выходной перенесен на 30 декабря; 31 декабря — выходной из-за переноса с 7 января.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 по 30 ноября включительно. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
Нас больше 10 000 — присоединяйтесь!
Бесплатные мероприятия для предпринимателей и полезные материалы в нашем Telegram-канале!
Подписаться на телеграм-канал
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении, за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Срок представления перенесен с 7 декабря 2024 года. Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об освобождении от НДС с декабря 2024 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Новая форма декларации по косвенным налогам действует с августа 2023 года. Сроки ее подачи в 2024-м не изменились. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за декабрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 декабря включительно. |
| Уведомление об исчисленных налогах за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, уплачивающие налоги через ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2024 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет подается только в электронном виде. |
| Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2024 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за октябрь 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | При численности работников более 100 декларация отправляется только в электронном виде. Начиная с отчетности за март применяется новая форма декларации. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за декабрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 22 по 31 декабря включительно. |
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду — бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн1. До 31 декабря ИП должны заплатить страховые взносы за себя. В 2024 году страховые платежи уплачиваются единой суммой без разбивки на пенсионные и медицинские отчисления.
Сформировать платежное поручение, а также оплатить взносы онлайн можно с помощью сервиса ФНС.
Последний день уплаты взносов ИП за себя в 2024 году приходится на выходной, поэтому крайняя дата переносится на ближайший рабочий день, то есть на 8 января 2025 года.
Для налогоплательщиков на УСН «Доходы» и ПСН действуют новые правила зачета взносов в счет платежей по упрощенному налогу и патенту. В соответствии с ФЗ-389 дата фактической уплаты страховых взносов теперь не важна для уменьшения авансов и налога н указанных режимах.
То есть ИП может уплатить взносы 8 января 2025 года, но принять их к зачету по налогам за 2024 год.
При этом ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут уменьшить налоговую базу по упрощенному налогу на сумму уплаченного фиксированного взноса только в периоде его перечисления. То есть, чтобы уменьшить базу за 2024 год, страховой взнос нужно перечислить до 31 декабря 2024-го.
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в Сбере
2. В декабре НДФЛ с выплат работникам необходимо отчислить три раза:
первый платеж — до 5 декабря по выплатам с 23 по 30 ноября;
второй платеж — до 28 декабря по выплатам с 1 по 22 декабря;
третий платеж — до последнего рабочего дня года, то есть тоже до 28-го числа включительно, по выплатам с 23 по 31 декабря.
3. Сверка по платежам на ЕНС с Налоговой службой блокируется 28-го числа каждого месяца. Поэтому в декабре актуальные данные по расчетам с бюджетом можно получить на 27 декабря, далее только в январе 2025 года.
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатно28 декабря — рабочая суббота без сокращений, выходной перенесен на 30 декабря; 31 декабря — выходной из-за переноса с 7 января.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДФЛ за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 30 ноября 2024 года. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Срок уплаты перенесен с 15 декабря. Взносы на травматизм в 2024 году уплачиваются отдельной платежкой в СФР и не включаются в ЕНП. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за ноябрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 13 декабря. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за декабрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в периоды с 1 по 22 декабря и с 23 по 31 декабря 2024 года. |
| Налог на профдоход за ноябрь 2024 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 декабря. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2024 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это третий платеж за 4 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 3 квартале 2024 года. |
| ⅓ НДС за 3 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Третий платеж по НДС за 3 квартал 2024 года. |
| НДПИ за ноябрь 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | В 2024 году для расчета налога на добычу полезных ископаемых действуют ставки, прописанные в ст. 342 НК РФ. |
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в СбереС 2025 года компании и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Некоторые из них могут получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, если доход за 2024 год не превысил 60 млн рублей.. Другие обязаны уплачивать НДС, но по льготным ставкам. Поэтому необходимо заранее проверить, проходит ли бизнес по ограничениям прибыли для освобождения от НДС. Если это необходимо, просчитать новую налоговую нагрузку.
В связи с введением НДС на УСН, все «упрощенцы» обязаны выставлять своим покупателям счета-фактуры, даже если получили освобождение от налога на добавленную стоимость, и вести книгу учета продаж с января 2025 года. Для этого стоит заранее скачать необходимые бланки. Пока новый бланк книги учета продаж не утвержден.
С 1 января 2025 года размер федерального МРОТ составит 22 440 рублей. Поэтому необходимо перезаключить договоры либо оформить допсоглашения с работниками, чья зарплата привязана к МРОТ.
Если день выплаты зарплаты сотрудников за декабрь 2024 года выпадает на даты новогодних каникул в январе 2025-го, необходимо выдать ее до 28 декабря, то есть до начала длинных выходных..
Если в штате есть сотрудники, до 17 декабря 2024 года необходимо утвердить их график отпусков на следующий год.
Для мобилизованных ИП и единственных учредителей ООО по-прежнему действует особый срок уплаты налогов, взносов и представления отчетности.
Чтобы ничего не забыть, предлагаем воспользоваться нашим чек-листом для бухгалтера и предпринимателя.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду — бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн