Открыть бизнес
Как рассчитать взносы в СФР и как отчитываться перед фондом в 2025 году
Статья

Как рассчитать взносы в СФР и как отчитываться перед фондом в 2025 году

Поделитесь этим материалом с друзьями


Аудиоверсия этой статьи

В 2025-м серьезных изменений состава отчетности в Социальный фонд нет. Однако в 2025 году планируются нововведения, которые затрагивают правила заполнения и сдачи отчетов в СФР. В статье разберем, как рассчитывать и уплачивать социальные отчисления и какую отчетность по ним готовить

Содержание

Расчет взносов в СФР
Категории застрахованных лиц
Отчетность перед фондом
Расчет и уплата пеней и штрафов
Автоматизация процесса отчетности


Платформа знаний и сервисов для бизнеса

Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Реклама

💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Оформить на 14 дней бесплатно

Расчет взносов в СФР

В СФР (бывший ФСС) работодатели уплачивают только взносы на травматизм.

Остальные страховые взносы необходимо перечислять в налоговую. Кроме того, взносы в Соцфонд не входят в состав ЕНП и уплачиваются отдельно.

Реквизиты для уплаты можно узнать на сайте Соцфонда. Для этого нужно указать свой регион.

Чтобы рассчитать взносы в СФР, необходимы определенные данные.

Рассмотрим подробнее каждый показатель.

1. База для начисления — суммы выплат сотрудникам. Она определяется по каждому работнику отдельно нарастающим итогом. Не все выплаты включаются в расчет страховых взносов.

За работников по договорам ГПХ отчисления в СФР уплачиваются только если это предусмотрено договором.

2. Ставка или тариф на страховые взносы. Устанавливается для каждого работодателя отдельно в зависимости от основного вида бизнеса, чем опасней условия труда, тем он выше.

💼 Пример. База начисления по взносам — 36 950 рублей.

  • Тариф для компании по прокату музыкальных инструментов составляет 0,2%. Значит, сумма взносов к оплате — 74 рубля = 36 950 х 0,2%

  • Тариф по взносам в СФР для компании по производству колбасных изделий — 0,8%. При той же базе размер взносов составит 296 рублей = 36 950 х 0,8%  

Узнать ставку для своего вида деятельности можно по коду ОКВЭД на портале СФР.

❗️ Внимание
Все должности в штате работодателя имеют единый тариф по отчислениям в СФР. Например, в строительной компании тариф 0,9% будет действовать для любого сотрудника: бухгалтера, курьера, инженера, крановщика и директора.

Если компания ведет несколько видов деятельности, тариф определяется по основному, то есть по тому, который приносит больше выручки без учета расходов.

Например, за 2025 год фирма получила выручку по каждому направлению деятельности:

Деятельность Выручка, руб.
Пригородные пассажирские перевозки 3 659 000
Розничная торговля 985 000
Посреднические услуги 97 000
Консультационная деятельность 236 000

Значит, на 2024 год компания будет применять ставку, установленную для транспортных пассажирских услуг, — 0,8%.

Регистрация ИП без уплаты госпошлины. Оставьте заявку и мы вам перезвоним👇

Реклама

🚀 🚀 🚀

Регистрация ИП без уплаты госпошлины. Оставьте заявку и мы вам перезвоним👇

Оставить заявку на открытие ИП

3. Размер скидки и надбавки. Компании и ИП, которые работают более 3 лет, имеют право подать заявление о снижении ставки на страховые взносы или, наоборот, получить от фонда надбавку.

Условия установления скидки и надбавки.

Также для получения скидки у компании не должно быть задолженности по страховым взносам перед фондом.

Подать заявление на скидку в следующем году можно не позднее 1 ноября текущего года.

Максимальный процент надбавки и скидки.

В итоге формула для расчета соцотчислений в СФР выглядит так:

💼 Пример. Рассчитаем взносы работодателя за октябрь. Фотостудия начала деятельность 19 апреля. За апрель — сентябрь 2025 года компания начислила работникам 972 635 рублей. Тариф страховых отчислений для нее — 0,2%.

Уплата с апреля по сентябрь составила 1945 рублей = 972 635 х 0,2%.

За октябрь начислено 97 562 рубля.

Сумма взносов с апреля по октябрь: 2140 рублей = (972 635 + 97 562) х 0,2%.

Значит, фотостудия должна заплатить за октябрь 195 рублей = 2140 – 1945

Сроки уплаты взносов:

Внимание
Работодатели на АУСН уплачивают за своих работников взносы на травматизм в фиксированном размере, независимо от количества сотрудников и класса профриска. На 2025 год сумма взносов — 2750 рублей. Эту сумму необходимо перечислять ежемесячно равными долями в течение года. То есть по 229,17 рубля каждый месяц.

Бесплатные мероприятия для предпринимателей и полезные материалы в нашем Telegram-канале!

Реклама

Нас больше 10 000 — присоединяйтесь!

Бесплатные мероприятия для предпринимателей и полезные материалы в нашем Telegram-канале!

Подписаться на телеграм-канал

Категории застрахованных лиц

Для некоторых категорий работников действуют пониженные тарифы. Это относится к сотрудникам-инвалидам любой группы. За них работодатель уплачивает 60% от основной ставки по взносам.

Например, в кадровом агентстве работает рекрутер с инвалидностью. Стандартная ставка для агентства составляет 0,2%. Значит, взнос за рекрутера будет 0,12% от базы начислений.

Отчетность перед фондом

Основной отчет в Соцфонд — ЕФС-1. Его нужно сдавать, даже если начислений не было. В этом случае направляется нулевая форма.

❗️ Внимание
Несмотря на то что обязательные взносы уплачиваются только по трудовым договорам, некоторые разделы отчета ЕФС-1 необходимо представлять также за сотрудников, принятых по ГПХ-контрактам.

Сроки представления всех разделов указаны в таблице ниже.

Порядок заполнения новой формы установлен приказом СФР.

В 2025 году сама форма не изменилась, но могут появиться дополнительные требования по ее заполнению:

  1. В отчете необходимо будет указывать сведения о наличии или отсутствии в договоре ГПХ условия об уплате взносов на травматизм, а также начало и окончание периода выполнения работ или услуг по таким договорам.

  2. Будет дополнен перечень сотрудников, за которых необходимо представлять Подраздел 1.2. Так, Подраздел предстоит подавать на сотрудников:
    – находившихся в отпуске по беременности и родам;
    – руководителей компаний — единственных учредителей;
    – приостанавливавших госслужбу;
    – священнослужителей;
    – работавших в местностях, где установлены районные коэффициенты.

  3. Изменятся сроки подачи сведений об удаленной работе. По новым правилам их нужно будет представить не позднее следующего рабочего дня после издания соответствующего приказа, а не 25-го числа следующего месяца, как раньше.

  4. Также за несвоевременную сдачу отчетности ответственность будет нести бухгалтер, а не гендиректор.

До 2025 года компании должны были представлять в Соцфонд документы для подтверждения основного кода ОКВЭД. Напомним, в соответствии с ним устанавливается тариф взносов.

С 2025 года обязанность сдачи этого отчета отменена.

В 2025-м документы для подтверждения основного вида деятельности сдают только организации за свои обособленные подразделения, которые производили выплаты работникам при наличии у них отдельного расчетного счета, а также если выявлено несоответствие данных у СФР и фактической основной деятельности. В этом случае в Соцфонд необходимо предоставить:

Срок представления документов при выявлении несоответствия данных не установлен, однако нужно это сделать как можно скорее. Для обособленных подразделений:

Расчет и уплата пеней и штрафов

За неуплату или занижение суммы страховых взносов предусмотрены следующие штрафы.

💼 Пример. ИП отразил в отчете, но не уплатил взносы за сотрудника в октябре. Сумма выплат работнику — 69 800 рублей. Ставка по взносам — 0,8%.

Итого взносов: 558 рублей = 69 800 х 0,8%

Размер штрафа в этом случае составит 112 рубля = 558 х 20%

Кроме того, за каждый день просрочки будут начислены пени. Чтобы их рассчитать, можно воспользоваться калькулятором пеней.

Если не сдать ЕФС-1 или опоздать с представлением этого отчета, компании или ИП также придется заплатить штраф.

Реквизиты для уплаты штрафов и пеней будут такие же, как и для взносов, кроме КБК.

За непредставление документов на подтверждение основного кода ОКВЭД штрафа нет, но в этом случае Соцфонд может назначить компании максимальную ставку по взносам на ближайший год.

Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Реклама

💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Оформить на 14 дней бесплатно

Автоматизация процесса отчетности

Сдавать отчетность через интернет страхователи могут с помощью специальных сервисов и учетных программ: 1С, Астрал, Контур, СБИС и других.

Как правило, они предоставляют сразу комплекс услуг: программы по подготовке отчетности, электронный документооборот для отправки отчетов в Соцфонд и оформление ЭЦП — электронной подписи, чтобы подписывать электронные документы.

Обычно у сервисов есть облачные версии, которые позволяют готовить и отправлять отчетность без привязки к определенному компьютеру. Облачными сервисами можно пользоваться с любого устройства, используя для входа в учетную запись логин, пароль и код для подтверждения от оператора ЭДО.

Также есть возможность отправлять отчетность непосредственно через портал СФР. Для этого необходимо:

1. Установить бесплатное ПО от Соцфонда. Его можно скачать на сайте СФР.

2. Заключить договор с оператором электронного документооборота из перечня, указанного на сайте Соцфонда.

❗️ Внимание
Отправлять отчетность без услуг оператора ЭДО в адрес Соцфонда не получится.

3. Кроме того, понадобится электронная подпись — ЭЦП ИП или руководителя компании, если они лично подписывают и отправляют отчеты. Для представителей организации и предпринимателя понадобятся ЭЦП физлица и МЧД — электронные доверенности. Сформировать МЧД можно на сайте налоговой.

4. Направить в СФР заявление на подключение к ЭДО.

После того как фонд подключит страхователя к электронному документообороту, необходимо провести пробный обмен документами с СФР.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант

Регистрация ИП без уплаты госпошлины. Оставьте заявку и мы вам перезвоним👇

Реклама

🚀 🚀 🚀

Регистрация ИП без уплаты госпошлины. Оставьте заявку и мы вам перезвоним👇

Оставить заявку на открытие ИП

Поделиться

Оценить

5 баллов

Комментарии

Зарегистрируйтесь или войдите, чтобы оставлять комментарии