Как рассчитать взносы в СФР и как отчитываться перед фондом

В СФР (бывший ФСС) работодатели уплачивают только взносы на травматизм.

Остальные страховые взносы необходимо перечислять в налоговую. Кроме того, взносы в Соцфонд не входят в состав ЕНП и уплачиваются отдельно.

Чтобы рассчитать взносы в СФР, необходимы определенные данные.

Рассмотрим подробнее каждый показатель.

1. База для начисления — суммы выплат сотрудникам. Она определяется по каждому работнику отдельно нарастающим итогом. Не все выплаты включаются в расчет страховых взносов.

За работников по договорам ГПХ отчисления в СФР уплачиваются только если это предусмотрено договором.

2. Ставка или тариф на страховые взносы. Устанавливается для каждого работодателя отдельно в зависимости от основного вида бизнеса, чем опасней условия труда, тем он выше.

💼 Пример. База начисления по взносам — 36 950 рублей.

Узнать ставку для своего вида деятельности можно по коду ОКВЭД на портале СФР.

Если компания ведет несколько видов деятельности, тариф определяется по основному, то есть по тому, который приносит больше выручки без учета расходов.

Например, за 2023 год фирма получила выручку по каждому направлению деятельности:

Значит, на 2024 год компания будет применять ставку, установленную для транспортных пассажирских услуг, — 0,8%.

3. Размер скидки и надбавки. Компании и ИП, которые работают более 3 лет, имеют право подать заявление о снижении ставки на страховые взносы или, наоборот, получить от фонда надбавку.

Условия установления скидки и надбавки.

Подать заявление на скидку в следующем году можно не позднее 1 ноября текущего года.

Максимальный процент надбавки и скидки.

В итоге формула для расчета соцотчислений в СФР выглядит так:

💼 Пример. Рассчитаем взносы работодателя за октябрь. Фотостудия начала деятельность 19 апреля. За апрель — сентябрь 2023 года компания начислила работникам 972 635 рублей. Тариф страховых отчислений для нее — 0,2%.

Уплата с апреля по сентябрь составила 1945 рублей = 972 635 х 0,2%.

За октябрь начислено 97 562 рубля.

Сумма взносов с апреля по октябрь: 2140 рублей = (972 635 + 97 562) х 0,2%.

Значит, фотостудия должна заплатить за октябрь 195 рублей = 2140 – 1945

Сроки уплаты взносов:

Для некоторых категорий работников действуют пониженные тарифы. Это относится к сотрудникам-инвалидам любой группы. За них работодатель уплачивает 60% от основной ставки по взносам.

Например, в кадровом агентстве работает рекрутер с инвалидностью. Стандартная ставка для агентства составляет 0,2%. Значит, взнос за рекрутера будет 0,12% от базы начислений.

Основной отчет в Соцфонд — ЕФС-1. Его нужно сдавать, даже если начислений не было. В этом случае направляется нулевая форма.

Сроки представления всех разделов указаны в таблице ниже.

Порядок заполнения новой формы установлен ПФР.

Кроме основной формы, компании должны представить в Соцфонд документы для подтверждения основного кода ОКВЭД. Напомним, в соответствии с ним устанавливается тариф взносов.

Поэтому в 2024-м для подтверждения основного вида деятельности организации сдают:

Срок представления документов:

За неуплату или занижение суммы страховых взносов предусмотрены следующие штрафы.

💼 Пример. ИП отразил в отчете, но не уплатил взносы за сотрудника в октябре. Сумма выплат работнику — 69 800 рублей. Ставка по взносам — 0,8%.

Итого взносов: 558 рублей = 69 800 х 0,8%

Размер штрафа в этом случае составит 112 рубля = 558 х 20%

Кроме того, за каждый день просрочки будут начислены пени. Чтобы их рассчитать, можно воспользоваться калькулятором пеней.

Если не сдать ЕФС-1 или опоздать с представлением этого отчета, компании или ИП также придется заплатить штраф.

Реквизиты для уплаты штрафов и пеней будут такие же, как и для взносов, кроме КБК.

За непредставление документов на подтверждение основного кода ОКВЭД штрафа нет, но в этом случае Соцфонд может назначить компании максимальную ставку по взносам на ближайший год.

Сдавать отчетность через интернет страхователи могут с помощью специальных сервисов и учетных программ: 1С, Астрал, Контур, СБИС и других.

Как правило, они предоставляют сразу комплекс услуг: программы по подготовке отчетности, электронный документооборот для отправки отчетов в Соцфонд и оформление ЭЦП — электронной подписи, чтобы подписывать электронные документы.

Обычно у сервисов есть облачные версии, которые позволяют готовить и отправлять отчетность без привязки к определенному компьютеру. Облачными сервисами можно пользоваться с любого устройства, используя для входа в учетную запись логин, пароль и код для подтверждения от оператора ЭДО.

Также есть возможность отправлять отчетность непосредственно через портал СФР. Для этого необходимо:

1. Установить бесплатное ПО от Соцфонда. Его можно скачать на сайте СФР.

2. Заключить договор с оператором электронного документооборота из перечня, указанного на сайте Соцфонда.

3. Кроме того, понадобится электронная подпись — ЭЦП ИП или руководителя компании, если они лично подписывают и отправляют отчеты. Для представителей организации и предпринимателя понадобятся ЭЦП физлица и МЧД — электронные доверенности. Сформировать МЧД можно на сайте налоговой.

4. Направить в СФР заявление на подключение к ЭДО.

После того как фонд подключит страхователя к электронному документообороту, необходимо провести пробный обмен документами с СФР.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант