В июле бизнесу предстоит отчитаться за июнь и за 2 квартал 2024 года, перечислив необходимые платежи, включая допвзнос на пенсионное страхование ИП за 2023 год. Помимо сроков отчислений и отправки деклараций, в статье разберем, какие ежемесячные формы можно не сдавать в июле в связи с квартальной отчетной кампанией
Содержание
Квартальная
и ежемесячная отчетность в июле
Крайние
даты сдачи отчетности в июле
Особенности
уплаты налогов
Крайние
сроки перечисления налогов в июле
Статистическая
отчетность в июле
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн
Налоговые календари на месяц
Налоговые календари на квартал
Особенности формирования и представления отчетов на июль 2024 года:
1. Работодатели ежемесячно должны представлять в налоговую персонифицированные сведения за работников. Однако, согласно разъяснениям ФНС, перссведения за третий месяц каждого квартала, например в июле за июнь, можно не сдавать. Это связано с тем, что все необходимые данные уже содержатся в Расчете по страховым взносам.
❗️ Внимание
Представленный ниже налоговый календарь содержит даты сдачи персонифицированных
сведений, поскольку официально эту отчетность не отменили. Кроме того, если не
отправить в ФНС персонифицированные данные и вовремя не сдать Расчет по
взносам, штрафы будут начислены за оба отчета.
2. Сводные данные для заполнения форм 6-НДФЛ, Расчета по страховым взносам, ЕФС-1 указываются не за квартал, а нарастающим итогом с начала года. Поэтому начисления по соответствующим разделам форм необходимо рассчитывать с 1 января по 30 июня.
3. До 1 июля ИП необходимо отчислить пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 рублей за 2023 год.
Отчетности для этого платежа не предусмотрено. Сведения о доходах ФНС получает из деклараций и расчетов ИП. Уведомление по дополнительному взносу также представлять не нужно.
4. Для ряда форм отчетности предусмотрены ограничения для сдачи в бумажном виде. Например, декларацию по НДС, данные по АУСН можно сдавать только электронно. Персонифицированные сведения, 6-НДФЛ, ЕФС-1, Расчет по страховым взносам представляют на бумаге при численности работников до 10 человек включительно по состоянию на июль 2024 года.
Работодатель-ИП в численность персонала не включается.
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайнДля большинства юрлиц и ИП даты сдачи отчетности указаны в таблице ниже, для мобилизованных бизнесменов действует отсрочка.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за июнь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма Уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 по 30 июня включительно. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за июнь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатно
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении, за июнь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Срок представления перенесен с 7 июля 2024 года. Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Единая упрощенная декларация за полугодие 2024 года | ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 20 июля 2024 года. ЕУНД заменяет декларации по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС. |
| Уведомление об освобождении от НДС с июля 2024 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Срок сдачи перенесен с 20 июля 2024
года. Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Журнал учета счетов-фактур за 2 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 20 июля 2024 года. Журнал подается только в электронном виде. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за июнь 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 20 июля 2024 года. Новая форма декларации по косвенным налогам действует с августа 2023 года. Сроки ее подачи в 2024-м не изменились. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за июль 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма Уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 июля включительно. |
| Уведомление об исчисленных налогах за июнь 2024 года | ЮЛ и ИП, уплачивающие налоги через ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН. |
| ЕФС-1 за полугодие 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Новая форма применяется с 1 января 2024 года. Представляется Раздел 2 (расчет взносов на травматизм). При численности работников, в том числе по договорам ГПХ, больше 10 отчет готовится только в электронном виде. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Перссведения за июнь можно не
сдавать, если вовремя представлен Расчет по страховым
взносам, поскольку данные в этих отчетах дублируются. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, персонифицированные сведения представляются только в электронном виде. |
| Расчет 6-НДФЛ за полугодие 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Начиная с отчетности за 1 квартал
2024 года 6-НДФЛ сдается на новом бланке. Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут направлять расчет в бумажном виде. |
| Расчет по страховым взносам за полугодие 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Расчет представляется по новой
форме начиная с отчетности за 2023 год. Обязательные для сдачи разделы: • Титульный лист; • Раздел 1; • Подраздел 1.1.; • Раздел 3. |
| Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2024 года | ЮЛ на ОСНО при ежеквартальной отчетности | ИФНС по месту регистрации |
Декларация готовится по новой
форме. Разделы, обязательные для всех:
1. Раздел 1. 2. Лист 02 — даже при нулевых показателях. 3. Титульный лист. Остальные разделы подаются в случае, если есть данные для их заполнения. |
| Декларация по налогу на прибыль за июнь 2024 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация направляется только в электронном виде. |
| Декларация по НДС за 2 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Декларация по НДС представляется только в электронном виде. Сдается в том числе, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было. |
| Декларация по НДПИ за июнь 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | При численности работников более 100 декларация отправляется только в электронном виде. Начиная с отчетности за март применяется новая форма декларации. |
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн1. Дополнительный страховой взнос ИП, который отчисляется с суммы дохода за 2023 год, превышающей 300 000 рублей, рассчитывается для патента и УСН по разным правилам.
Патент. Взнос рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. Сколько прибыли ИП фактически получил за год, значения не имеет.
УСН «Доходы». Взнос определяется, исходя из полученного дохода, без учета затрат.
УСН «Доходы минус расходы». Расчет страхового допвзноса ИП к уплате производится, исходя из разницы между выручкой и издержками за год.
При этом, в соответствии с разъяснениями ФНС, уменьшить налог по УСН на допвзнос, уплаченный в 2024 году, можно как за 2023 год, так и за 2024-й. Те же правила действуют для патента.
2. В июле 2024 года необходимо перечислить авансовый платеж по УСН за первое полугодие. Напомним, бизнесмены на «упрощенке» могут уменьшить аванс УСН «Доходы» на взносы за работников и отчисления ИП за себя.
При этом для зачета фиксированных взносов ИП за себя в счет аванса УСН дата их фактической уплаты в текущем году не имеет значения. То есть ИП может уплатить взносы за себя в конце 2024 года и уменьшить авансовый платеж за этот год уже во втором квартале.
🔔 Важно
Для уменьшения налога на взносы за работников действует другое правило. Они
могут быть приняты в зачет в том периоде, в котором уплачены. То есть, чтобы
уменьшить УСН-аванс за первое полугодие, взносы за персонал нужно перечислить
до 30 июня.
3. В июле ИП на ОСНО предстоит заплатить НДФЛ два раза:
15-го числа — итоговый налог за 2023 год;
25-го числа — аванс по НДФЛ за полугодие; несмотря на то что НДФЛ предприниматели на ОСНО уплачивают в составе ЕНП, срок перечисления для этих платежей не изменился с 2023 года.
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в Сбере
Сроки, до которых нужно рассчитаться с бюджетом и СФР, приведены в таблицах ниже. Для мобилизованных предпринимателей они отличаются.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда представлять | Примечание |
| Пенсионный взнос ИП за себя с суммы превышения дохода 300 000 рублей за 2023 год | ИП, кроме плательщиков НПД | ИФНС по месту регистрации | Дополнительный взнос уплачивается в рамках ЕНП. Уведомление по нему подавать не нужно. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда представлять | Примечание |
| НДФЛ за июнь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 30 июня 2024 года. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда представлять | Примечание |
| Взносы на травматизм за июнь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2024 году уплачиваются отдельной платежкой в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует особый срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| НДФЛ за 2023 год | ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы, специалисты частной практики | ИФНС по месту регистрации | Сумма НДФЛ к уплате уменьшается на авансовые платежи, уплаченные в 2023 году. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда представлять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за июнь 2024 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 20 июля 2024 года. Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда представлять | Примечание |
| Налог по АУСН за июнь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за июнь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 июля. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Авансовый платеж по НДФЛ за 2 квартал 2024 года (ИП) | ИП, применяющие ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ предпринимателя за себя в 2024 году не изменился, но налог уплачивается в рамках ЕНП. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда представлять | Примечание |
| Авансовый платеж по УСН за полугодие 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 июля 2024 года. Авансовый платеж за полугодие по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов. |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за июнь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Срок уплаты перенесен с 28 июля
2024 года. Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются по единому
тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за июль 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 июля 2024 года. Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 1 по 22 июля 2024 года. |
| Налог на профдоход за июнь 2024 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 июля 2024 года. Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 июля. |
| Авансовый платеж по ЕСХН за 1 полугодие 2024 года | ЮЛ и ИП на ЕСХН | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 июля 2024 года. Ставка сельхозналога в 2024 году составляет 6%. ЕСХН уплачивается в рамках ЕНП. |
| Торговый сбор за 2 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 июля 2024 года. Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы. |
| ⅓ НДС за 2 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 июля 2024 года. Перечисляется первый платеж по НДС за 2 квартал 2024 года. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал 2024 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 июля 2024 года. Это первый платеж за 3 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа во 2 квартале 2024-го. |
| Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги за 2 квартал 2024 года | ЮЛ — плательщики указанных налогов | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 июля 2024 года. Уплата налогов производится в рамках ЕНП. |
| Водный налог за 2 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | Срок уплаты перенесен с 28 июля 2024 года. Общая ставка водного налога в 2024 году составляет 283 рубля за 1000 кубометров воды. |
| НДПИ за июнь 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | В 2024 году для расчета налога на добычу полезных ископаемых действуют ставки, прописанные в ст. 342 НК РФ. |
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в СбереБольшинство малых компаний и ИП обязаны представлять статотчетность раз в пять лет. Ближайшее сплошное статнаблюдение будет в 2026 году. Но некоторые попадают в выборку Росстата и обязаны отчитываться чаще: раз в квартал, полгода или год.
Узнать, какие формы сдавать в течение июля в Росстат, можно по ИНН на сайте ведомства.
Например, в июле предусмотрена статистическая отчетность для юрлиц, которые:
оказывают платные услуги населению — с численностью персонала более 15 человек за последние два года;
осуществляют пассажирские перевозки по регулярным автобусным маршрутам;
производят оптовую поставку товаров по месту нахождения покупателя (кроме микропредприятий).
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн