Масштабные изменения в налоговой системе, к которым необходимо подготовиться до конца текущего года; особый порядок уплаты НДФЛ на 4 квартал 2024-го; возможность перехода на «упрощенку»; сроки по отчетности и налогам и все важное, что надо успеть предпринимателям и организациям, подробно разбираем в статье
Содержание
Нюансы сдачи отчетности в 4 квартале 2024 года
Крайние даты представления отчетности в 4
квартале
— в октябре
— ноябре
— декабре
Особенности уплаты налогов в 4 квартале 2024 года
Крайние даты уплаты налогов в 4 квартале
— в октябре
— ноябре
— декабре
Деловая среда
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в Сбере
Налоговые календари на месяц
Налоговые календари на квартал
1. Часть отчетных форм за 4 квартал налогоплательщики могут отправлять по почте, однако при отправке отчетности за компанию или ИП необходимо предъявлять паспорт. Без документа, удостоверяющего личность, сдать отчетность по почте не получится.
2. В декабре действует особый порядок представления Уведомлений об исчисленном НДФЛ, их нужно сдать три:
первое — по НДФЛ, начисленному с 23 по 30 ноября;
второе — по налогу, начисленному с 1 по 22 декабря;
третье — по налогу, начисленному с 23 по 31 декабря, срок сдачи этого уведомления — последний рабочий день года, в 2024-м это 28 декабря.
3. Если компания или ИП планирует перейти на УСН или ЕСХН с 2025 года, то до конца 2024 года необходимо представить уведомление: для УСН по форме 26.2-1, для ЕСХН по форме 26.1-1. В связи с тем, что 31 декабря 2024 года — официальный выходной, направить уведомление можно в первый рабочий день 2025-го, то есть 9 января. Указанные формы разрешается подать и через МФЦ.
Все крайние сроки по отчетности на 4 квартал 2024 года собрали в единый календарь бухгалтера и предпринимателя.
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в Сбере| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 по 30 сентября включительно. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
Срок сдачи перенесен с 5 октября 2024 года. В личном кабинете
необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении, за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду — бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Единая упрощенная декларация за 9 месяцев 2024 года | ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 20 октября 2024 года. ЕУНД заменяет декларации по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС. |
| Уведомление об освобождении от НДС с октября 2024 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Срок представления перенесен с 20
октября 2024 года. Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Срок сдачи перенесен с 20 октября 2024 года. Журнал направляется только в электронном виде. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 20 октября 2024 года. Новая форма декларации по косвенным налогам действует с августа 2023-го. Сроки ее подачи в 2024 году не изменились. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за октябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 октября включительно. |
| Уведомление об исчисленных налогах за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, уплачивающие налоги через ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН. |
| ЕФС-1 за 9 месяцев 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Новая форма применяется с 1 января 2024 года. Представляется Раздел 2 (расчет взносов на травматизм). При численности работников, в том числе по договорам ГПХ, больше 10 отчет готовится только в электронном виде. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь 2024 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Перссведения за сентябрь можно не
сдавать, если вовремя представлен Расчет по страховым
взносам, поскольку данные в этих отчетах дублируются. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, перссведения о физлицах направляются только в электронном виде. |
| Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Начиная с отчетности за 1 квартал
2024 года 6-НДФЛ сдается на новом бланке. Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать расчет в бумажном виде. |
| Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Расчет представляется по новой
форме начиная с отчетности за 2023 год. Обязательные для сдачи разделы: • Титульный лист; • Раздел 1; • Подраздел 1.1.; • Раздел 3. |
| Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 года | ЮЛ на ОСНО при ежеквартальной отчетности | ИФНС по месту регистрации |
Декларация подается по новой форме.
Разделы, обязательные для всех:
1. Раздел 1. 2. Лист 02 — даже при нулевых показателях. 3. Титульный лист. Остальные разделы заполняются, только если есть соответствующие данные. |
| Декларация по налогу на прибыль за сентябрь 2024 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
| Декларация по НДС за 3 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Декларация по НДС направляется только в электронном виде. Сдается в том числе, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было. |
| Декларация по НДПИ за сентябрь 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | При численности работников более 100 декларация отправляется только в электронном виде. С отчетности за март применяется новая форма декларации. |
Нас больше 10 000 — присоединяйтесь!
Бесплатные мероприятия для предпринимателей и полезные материалы в нашем Telegram-канале!
Подписаться на телеграм-канал
Суббота 2 ноября — рабочая, день сокращен на 1 час; 4 ноября — праздничный выходной в честь Дня народного единства.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за октябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 по 31 октября включительно. |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за октябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении, за октябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатно
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об освобождении от НДС с ноября 2024 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за октябрь 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Новая форма декларации по косвенным налогам действует с августа 2023 года. Сроки ее подачи в 2024-м не изменились. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 ноября включительно. |
| Уведомление об исчисленных налогах за октябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, уплачивающие налоги через ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь 2024 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет направляется только в электронном виде. |
| Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2024 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за октябрь 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | При численности работников более 100 декларация отправляется только в электронном виде. Начиная с отчетности за март применяется новая форма декларации. |
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду — бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн28 декабря — обычный рабочий день, выходной перенесен на понедельник 30 декабря; 31 декабря — выходной из-за переноса с 7 января.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 по 30 ноября включительно. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении, за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Срок представления перенесен с 7 декабря 2024 года. Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об освобождении от НДС с декабря 2024 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Новая форма декларации по косвенным налогам действует с августа 2023 года. Сроки ее подачи в 2024-м не изменились. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за декабрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 декабря включительно. |
| Уведомление об исчисленных налогах за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, уплачивающие налоги через ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2024 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет подается только в электронном виде. |
| Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2024 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за октябрь 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | При численности работников более 100 декларация отправляется только в электронном виде. Начиная с отчетности за март применяется новая форма декларации. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за декабрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 22 по 31 декабря включительно. |
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду — бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн1. ИП обязаны до конца года перечислить страховые взносы за себя в размере 49 500 рублей. В 2024 году крайняя дата уплаты, 31 декабря, — официальный выходной, поэтому переносится на ближайший рабочий день, то есть на 9 января 2025-го. Однако если ИП планирует снизить налог по УСН и патенту за 2024 год на взносы за работников, то оплатить их нужно до 31 декабря 2024 года.
2. В декабре действует особый порядок расчета и уплаты НДФЛ за сотрудников. Подоходный налог за них необходимо уплатить в три срока:
первый платеж — до 5 декабря по НДФЛ, начисленному с 23 по 30 ноября;
второй платеж — до 28 декабря, по выплатам с 1 по 22 декабря;
третий — до последнего рабочего дня года по выплатам с 23 по 31 декабря.
Получается, в 2024 году платить нужно два раза — до 5 декабря и до 28 декабря, — поскольку 28-е — последний рабочий день.
Напомним, что информацию о начислении НДФЛ с 23 по 31 декабря нужно отразить в дополнительном Уведомлении об исчисленных налогах.
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в Сбере| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДФЛ за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 5 октября 2024 года. Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 30 сентября 2024 года. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2024 году уплачиваются отдельной платежкой в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует особый срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 20 октября 2024 года. Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за сентябрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 октября. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Авансовый платеж по НДФЛ за 3 квартал 2024 года (ИП) | ИП, применяющие ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ предпринимателя за себя в 2024 году не изменился, но налог уплачивается в рамках ЕНП. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Авансовый платеж за 9 месяцев по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов. |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за сентябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за октябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 1 по 22 октября 2024 года. |
| Налог на профдоход за сентябрь 2024 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Перечисление производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 15 октября. |
| Торговый сбор за 3 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли | ИФНС по месту регистрации | Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы. |
| ⅓ НДС за 3 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | До 28 октября нужно перечислить первый платеж по НДС за 3 квартал 2024 года. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2024 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это первый платеж за 4 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 3 квартале 2024 года. |
| Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги за 3 квартал 2024 года | ЮЛ — плательщики указанных налогов | ИФНС по месту регистрации | Уплата налогов производится в рамках ЕНП. |
| Водный налог за 3 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | Общая ставка водного налога в 2024 году составляет 283 рубля за 1000 кубометров воды. |
| НДПИ за сентябрь 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | В 2024 году для расчета налога на добычу полезных ископаемых действуют ставки, прописанные в ст. 342 НК РФ. |
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в СбереСуббота 2 ноября — рабочая, но день сокращен на 1 час; 4 ноября — праздничный выходной в честь Дня народного единства.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДФЛ за октябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 31 октября 2024 года. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за октябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2024 году уплачиваются отдельной платежкой в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует особый срок перечисления — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за октябрь 20234 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за октябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за октябрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 ноября. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за октябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 1 по 22 ноября 2024 года. |
| Налог на профдоход за октябрь 2024 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 15 ноября. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2024 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это второй платеж за 4 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 3 квартале 2024 года. |
| ⅓ НДС за 3 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Второй платеж по НДС за 3 квартал 2024 года. |
| НДПИ за октябрь 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | В 2024 году для расчета налога на добычу полезных ископаемых действуют ставки, прописанные в ст. 342 НК РФ. |
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду — бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн28 декабря — рабочий день, выходной перенесен на 30 декабря; 31 декабря — выходной из-за переноса с 7 января.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДФЛ за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 30 ноября 2024 года. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Срок уплаты перенесен с 15 декабря. Взносы на травматизм в 2024 году уплачиваются отдельной платежкой в СФР и не включаются в ЕНП. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за ноябрь уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 13 декабря. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в Сбере| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за ноябрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за декабрь 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 1 по 31 декабря 2024 года. |
| Налог на профдоход за ноябрь 2024 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 декабря. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2024 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это третий платеж за 4 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 3 квартале 2024 года. |
| ⅓ НДС за 3 квартал 2024 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Третий платеж по НДС за 3 квартал 2024 года. |
| НДПИ за ноябрь 2024 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | В 2024 году для расчета налога на добычу полезных ископаемых действуют ставки, прописанные в ст. 342 НК РФ. |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС1. С 2025 года компании и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Исключение составляют вновь зарегистрированные ООО и ИП или налогоплательщики, чей годовой доход не превысил 60 млн рублей.
Льгота предоставляется автоматически на основании сведений из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и данных налоговых отчетов.
Кроме того, с 2025 года изменятся лимиты для УСН.
Также упразднены повышенные ставки УСН 8% и 20%.
2. С 2025-го вводится новая прогрессивная шкала по НДФЛ.
Еще вводятся новые размеры вычетов по подоходному налогу за детей.
2. У ИП единый налоговый счет не делится на личный, «за себя», и тот, что для бизнеса. То есть с одного счета списываются личные налоги, например за квартиру, машину, и по УСН, ПСН.
Рекомендуем провести сверку расчетов с налоговой на конец года, поскольку, если не хватит средств на погашение всех налоговых платежей, ФНС начислит пени и штрафы.
ФНС блокирует сверку платежей 28-го числа каждого месяца, поэтому крайняя дата для сверки за 4 квартал 2024 года — 27 декабря.
3. 1 января 2025 года заканчиваются налоговые каникулы. Напомним, что до конца 2024-го регионы могли устанавливать нулевые налоговые ставки для вновь зарегистрированных ИП и компаний на УСН или панте.
4. На 2025 год установлено новое значение МРОТ.
Чтобы предпринимателям и бухгалтерам ничего не забыть в конце года, предлагаем воспользоваться нашим чек-листом «Что успеть сделать за 4 квартал 2024 года».
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду — бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн