Налоговый календарь предпринимателя на 1 квартал 2025 года

Налоговые календари на месяц

Налоговые календари на квартал

Налоговый календарь на 2024 год

Для большинства отчетных форм в 2025 году действует единый срок сдачи.

Однако для следующих расчетов и уведомлений первого квартала установлены особые даты представления:

1. ЕФС-1 (Подраздел 1.1) при кадровых изменениях.

2. Сведения о доходах и расходах по АУСН.

3. Уведомления об освобождении от НДС.

4. Декларация по косвенным налогам.

5. Уведомления о переходе на УСН и ЕСХН с нового года.

В январе необходимо представить уведомления о переходе на УСН и ЕСХН тем компаниям и ИП, которые в 2025 году планируют вести деятельность на этих спецрежимах. Срок сдачи перенесен с декабря 2024 года.

С 2025 года компании и ИП на УСН признаются плательщиками НДС, поэтому обязаны выставлять покупателям счета-фактуры. С 1 октября 2024 действует новая форма бумажного счета-фактуры. А с 1 апреля 2025-го — новые формы электронных УПД и счетов-фактур.

Кроме того, некоторые «упрощенцы» должны вести книгу покупок и книгу продаж.

Для сдачи отчетности почтовым отправлением в 2025 году необходимо предъявлять паспорт и доверенность от ИП или компании.

ИП могут представлять некоторую отчетность через кабинет налогоплательщика. К ней относятся Уведомление об исчисленных налогах и взносах, декларации по УСН, ЕСХН, 3-НДФЛ, расчет НДФЛ за сотрудников (6-НДФЛ) и персонифицированные сведения.

До 31 марта компаниям необходимо представить годовую бухгалтерскую отчетность за 2024 год. ИП бухотчетность не сдают.

Даты сдачи конкретных отчетов и уведомлений на 1 квартал 2025 года представлены в таблицах ниже.

1–6 и 8 января объявлены праздничными выходными; 7 января — Рождество Христово, нерабочий день.

* С 2023 года работодатели при приеме на работу и увольнении сотрудников, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ обязаны представлять форму ЕФС-1 в срок не позднее одного рабочего дня после кадрового изменения.

23 февраля — День защитника Отечества, выходной переносится на 8 мая.

8 марта — Международный женский день, выходной переносится на 13 июня.

* 7 марта рабочий день сокращен на час.

1. С 2025 года компании и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Но «упрощенцы», чей доход за предыдущий год не превысил 60 млн рублей, автоматически освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость.

Остальные плательщики УСН могут применять льготные ставки НДС.

2. В 2025 году применяются только две налоговые ставки по УСН. Повышенные ставки — 8 и 20% — больше не действуют.

3. С 2025-го действуют новые ставки НДФЛ.

3. В 2025 году увеличена ставка налога на прибыль до 25%.

4. На январь 2025 года перенесен крайний срок уплаты годовых фиксированных взносов ИП за себя.

ИП на УСН «Доходы» и ПСН вправе уменьшить «упрощенный» и патентный налог за 2024 год, даже если он перечислен в 2025-м в связи с переносом срока уплаты.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут отнести фиксированный платеж на затраты только после наступления срока его уплаты. То есть страховой взнос за 2024 год можно учесть в расходах ИП 2025 года.

Сформировать платежное поручение и оплатить взносы удобно на сайте ФНС.

5. Работодатели уплачивают НДФЛ за работников 2 раза в месяц:

В первом квартале исключение составляют платежи января. В январе работодатели уплачивают НДФЛ один раз за период с 1 по 22 января, поскольку налог за декабрь нужно перечислить до последнего рабочего дня предыдущего года.

Подробнее о сроках отчисления налогов и взносов в январе 2025 года — в таблицах ниже.

1–6 и 8 января объявлены праздничными выходными; 7 января — Рождество Христово, нерабочий день.

23 февраля — День защитника Отечества, выходной переносится на 8 мая.

8 марта — Международный женский день, выходной переносится на 13 июня.

* 7 марта рабочий день сокращен на час.

В 2025 году компании и ИП могут получить отсрочку по уплате налогов и представлению отчетности в двух случаях.

Отсрочка предоставляется ИП и единственным учредителям ООО при их мобилизации. В этом случае налоги уплачивают по ⅙ части от общей бюджетной задолженности ежемесячно в течение полугода. Начинают с третьего месяца после окончания военной службы. Срок уплаты — 28-е число каждого месяца.

Мобилизованные бизнесмены также получили отсрочку по отчетности. Ее необходимо сдать до 25-го числа третьего месяца после завершения службы.

Компании и ИП могут оформить отсрочку или рассрочку по налогам и взносам на основании п. 2 ст. 64 НК РФ:

Для этого налогоплательщик должен направить в налоговую заявление. Оно подается только в электронном виде, можно представить через личный кабинет на сайте ФНС.

Решение по заявлению принимается в течение 10 рабочих дней после его получения.

С 1 января 2025 года заканчивают свое действие региональные налоговые каникулы для компаний на УСН и ПСН. Вновь открывшимся ИП на упрощенной системе и патенте действие каникул продлили до 1 января 2027-го. Условия применения льготы определяют региональные власти.

Сведения по таким сотрудникам необходимо отправлять в Единый реестр воинского учета, который ввели в действие 1 ноября 2024 года.

ИП-работодатели воинский учет вести не обязаны. Также он не ведется в отношении сотрудников, с которыми подписаны договоры ГПХ.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант