Открыть бизнес
Как изменится «упрощенка» в 2025 году
Статья

Как изменится «упрощенка» в 2025 году

Поделитесь этим материалом с друзьями


Аудиоверсия этой статьи

В 2025 году для УСН вступает в силу ряд серьезных изменений: расширены возможности для применения упрощенного режима, отменены повышенные ставки, вводится обязанность уплаты НДС. Рассказываем, как изменится в 2025 году налоговая нагрузка для «упрощенцев», нужно ли сдавать дополнительную отчетность по НДС и как подготовить свой бизнес к нововведениям

Содержание

Новые лимиты для УСН с 2025 года

Отмена повышенных ставок для УСН

Обязанность по уплате НДС для «упрощенцев»
— ставки НДС для налогоплательщиков на УСН
— выставление счетов-фактур для плательщиков упрощенного налога
— отчетность по НДС на УСН
— как получить освобождение по НДС на УСН

Сниженные страховые взносы на УСН: для кого предусмотрены


Платформа знаний и сервисов для бизнеса

🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды

Вы можете открыть бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлай

Новые лимиты для УСН с 2025 года

В 2025 году Налоговый кодекс РФ больше не предусматривает переходных лимитов для УСН. Вводятся единые пороговые значения, при нарушении которых «упрощенцы» не переходят на применение повышенных налоговых ставок, как в 2024 году, а обязаны работать только на ОСНО.

*Необходимо учесть, что размер доходов и стоимость основных средств каждый год будет корректироваться с учетом коэффициента-дефлятора. На 2025 год он будет установлен в октябре — ноябре 2024-го.

Если компания или ИП в 2024 году не вписывалась в ограничения, но проходит по новым лимитам, то вправе перейти на УСН с 1 января 2025 года.

💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к более 1000 идеям для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Оформить доступ на 14 дней

Отмена повышенных ставок для УСН

Изменения коснулись и дифференцированных налоговых ставок УСН, они также отменяются с 2025 года. Остаются единые, их показали на рисунке.

Если налогоплательщик вписывается в лимиты по УСН, он работает по вышеуказанным ставкам. Когда соблюдать ограничения не получается, требуется сразу перейти на ОСНО.

❗️ Внимание
Новые ставки УСН и лимиты начинают действовать с 2025 года. Это значит, что упрощенный налог за 2024 год не изменится и будет рассчитываться «по-старому».

Субъекты РФ по-прежнему могут устанавливать пониженные тарифы ставок, отличные от федеральных, по упрощенной системе для региональных налогоплательщиков.

Узнать о льготных налоговых ставках и изменениях по ним можно на сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства», выбрав систему налогообложения УСН и указав свой регион.

🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды

Вы можете открыть бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлай

Обязанность по уплате НДС для «упрощенцев»

С 2025 года налогоплательщики на УСН обязаны отчислять НДС, но для них действуют новые льготные ставки и возможность освобождения от налога.

Ставки НДС для налогоплательщиков на УСН

Размер новых ставок по НДС.

Компании и ИП на УСН в 2025-м могут применять как обычные ставки, так и льготные, но нужно учитывать следующие особенности их применения:

1. Если организация или ИП выбрали применение новых льготных налоговых ставок НДС, то перейти на стандартные тарифы получится только через три года (12 кварталов). Допустим, ИП начал уплачивать НДС по новым сниженным ставкам в апреле 2025 года, значит, перейти на стандартные тарифы он вправе с марта 2028 года.

При этом обратный переход, то есть переход с общей налоговой ставки 20 процентов на сниженные, возможен в любом периоде.

⚡ Калькулятор НДС

Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды

Рассчитать НДС

2. Плательщики налога на добавленную стоимость по стандартным ставкам на УСН с 2025 года могут применять вычеты по «входному» НДС. При уплате НДС по новым льготным налоговым ставкам 5% и 7% нельзя принять к зачету «входной» налог от поставщиков.

💼 Разберем на примере. Мастерская занимается пошивом постельного белья. Для своего производства она закупает ткань у текстильной фабрики. Оба контрагента являются плательщиками НДС.

Фабрика продала мастерской ткань на сумму 1 378 600 рублей. В эту сумму она включает НДС 20% — 229 767 рублей (для швейной мастерской это будет «входной» НДС).

Мастерская, в свою очередь, продала белье на сумму 1 981 900 рублей, в которую также включен НДС по ставке 20%. Сумма этого налога в данном случае — 330 317 рублей (для мастерской это «исходящий» НДС).

Швейная мастерская может уменьшить «исходящий» НДС на сумму «входного», и уже разницу 100 550 рублей (330 317 – 229 767) заплатить в бюджет.

Если мастерская будет работать на новой льготной налоговой ставке, скажем, 7%, то при продаже своего белья на ту же сумму она обязана перечислить в бюджет НДС 181 994 рубля. При этом уменьшить его на «входной» НДС нельзя.

В этом случае сумму «входного» НДС можно включить в расходы, если компания или ИП работают на УСН «Доходы минус расходы». При упрощенной системе с объектом «Доходы» сумма «входного» НДС по льготным ставкам не учитывается ни в затратах, ни при исчислении налога на добавленную стоимость.

Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ

Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса

Оставить заявку

3. Налогоплательщики, которые уплачивают НДС по новым льготным тарифам, не могут применять ставки 0% и 10%.

4. Если компания уплачивала НДС в 2024 году на общих условиях, а с 2025 года перешла на новые льготные ставки для УСН, то она обязана восстановить в бюджет ранее принятый к зачету НДС.

💼 Рассмотрим пример. Торговая компания в 2024 году работала на ОСНО. Поскольку не вписывалась в стандартные ограничения, «упрощенка» не применялась. С 2025 года в связи с изменениями лимитов фирма переходит на УСН и собирается платить НДС по ставке 7%.

В августе 2024 года компания закупила бытовую технику для перепродажи на сумму 2 784 200 рублей, в том числе НДС 464 033 рубля. Эту сумму фирма приняла в зачет.

На конец года из приобретенной партии осталась часть не проданной техники на сумму 367 900 рублей, из них НДС составляет 61 317 рублей. Эту сумму необходимо восстановить, то есть вернуть в бюджет в первом квартале 2025 года.

Чтобы выбрать наиболее выгодную налоговую ставку НДС, необходимо заранее рассчитать налоговую нагрузку с учетом плановых показателей выручки, объема товарооборота, вида продукции, доли вычетов по налогу, возможные изменения ассортимента.

В стандартной ситуации, если доля вычетов НДС превышает 70% в общей сумме налога, то, скорее всего, компании выгоднее применять ставку 20%, чем новую 5%, при доле вычетов более 60% вероятнее, что налоговая ставка 20% будет выгоднее, чем 7%.

Для перехода на льготные ставки дополнительных заявлений или уведомлений представлять не нужно. Необходимую информацию инспекция получит из отчетов компании.

🎯 Лайфхак
Чтобы рассчитать НДС, в том числе по новым ставкам, можно воспользоваться нашим онлайн-калькулятором.

Выставление счетов-фактур для плательщиков упрощенного налога

С 2025 года все «упрощенцы» обязаны выставлять своим заказчикам счета-фактуры (актуальный бланк), независимо от освобождения от НДС или размера ставки.

Вместо счета-фактуры допускается заполнение УПД — универсального передаточного документа.

Также все налогоплательщики УСН обязаны в 2025 году вести книгу продаж, в ней регистрируются все счет-фактуры, даже выставленные без НДС.

Если продажа осуществляется обычным физлицам, скажем, ИП продает горячие напитки и кондитерские изделия у себя в кофейне, то счет-фактуры можно не выставлять. В этом случае в книгу продаж заносятся итоговые суммы реализации за смену, неделю, месяц на основании данных по кассе, в соответствии с разъяснениями ФНС.

Дополнительно плательщики НДС на «упрощенке», которые применяют общие налоговые ставки 0%, 10% и 20%, должны заполнять книгу покупок. Она нужна для подтверждения права на зачет по НДС. При освобождении от налога или применении новых льготных налоговых ставок книгу вести не нужно, поскольку НДС в зачет отнесли нельзя.

🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды

Вы можете открыть бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлай

Отчетность по НДС на УСН

Налоговые изменения затронули и отчетность по НДС. Налогоплательщики на УСН, для которых действует освобождение по НДС, не обязаны сдавать декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Всем остальным предстоит отчитываться по НДС раз в квартал.

❗️ Внимание
Декларацию по НДС можно сдавать только в электронном виде.

Пока нет разъяснений, нужно ли будет отдельно представлять в ФНС книгу продаж тем налогоплательщикам, которые освобождены от уплаты НДС. Скорее всего, официальная позиция налоговых органов появится к концу года.

Как получить освобождение по НДС на УСН

Когда доходы компании или ИП за предыдущий год позволяют не платить НДС, то они получают освобождение автоматически. Никаких налоговых уведомлений представлять не требуется. То же касается вновь зарегистрированных УСН-плательщиков: им не нужно подтверждать право на освобождение от налога на добавленную стоимость.

Если налогоплательщик планирует перейти на добровольную уплату НДС, нужно просто начать выставлять счета-фактуры с выделенным налогом и сдавать декларацию, также без дополнительных заявлений.

💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к более 1000 идеям для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Оформить доступ на 14 дней

Льготный тариф страховых взносов для малых и средних обрабатывающих предприятий на УСН

В 2025 году субъекты МСП, в том числе на «упрощенке», смогут применять льготный тариф страхового взноса за работников.

Для этого должны выполняться следующие условия:

  • основной вид деятельности компании или ИП относится к сфере обрабатывающих производств,

  • доля прибыли от основного вида деятельности составляет не менее 70%,

  • налогоплательщик включен в реестр МСП.

Льготный тариф применяется для выплат работникам сверх МРОТ.

💼 Рассмотрим на примере применение льготного тарифа. Компания занимается пастеризацией и упаковкой молочных продуктов. В феврале главному технологу начислена зарплата в размере 89 720 рублей.

Рассчитаем показатели:

  • страховые взносы по стандартному тарифу 30% — 6720 рублей = 22 400 х 30%.

  • взносы по льготному тарифу 7,6% — 5116 рублей = (89 720 – 22 400) х 7,6%.

  • итого расходы работодателя по взносам — 11 836 рублей = 6 720 + 5 116.

Чтобы подготовиться к изменениям в УСН 2025 года и ничего не забыть, можно воспользоваться нашим чек-листом.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант

🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды

Вы можете открыть бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлай

Поделиться

Оценить

5 баллов

Комментарии

Зарегистрируйтесь или войдите, чтобы оставлять комментарии