Упрощенная система налогообложения, или УСН — это специальный налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса. Режим позволяет существенно упростить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку.
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн
Отличия от других видов:
Простой порядок расчетов. В отличие от общего режима, УСН предлагает фиксированные налоговые ставки, которые зависят только от дохода или дохода за вычетом расходов.
Минимальная отчетность. Требует подготовки меньшего числа документов по сравнению с общей системой, что значительно снижает административные затраты. С 2025 года предприниматели, работающие на упрощенной системе, будут платить НДС, а значит, станут обязаны выставлять счета-фактуры клиентам. Эта обязанность сохранится, даже если бизнес получит право применять нулевую ставку НДС.
Единый налог. По состоянию на 2024 год «упрощенный» налог заменяет сразу несколько: налог на прибыль, НДС и налог на имущество. С 2025-го предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. При этом сохранятся текущие ставки налога 10 и 20%, можно будет использовать льготные ставки 5 или 7%, а также при соблюдении ряда условий получить освобождение от НДС.
Ограничения по выручке и числу сотрудников. Система доступна только для ИП и организаций, чей доход и численность сотрудников не превышают установленные законом пороги. С 2025 года для УСН вводятся новые лимиты по годовому доходу и остаточной стоимости основных средств.
Лимиты на УСН.
* Размер доходов и стоимость основных средств каждый год корректируется с учетом коэффициента-дефлятора. На 2025 год он будет равен 1.
Преимущества УСН:
Снижение налоговой нагрузки. Компании могут выбирать между налогом на доходы (6%) или налогом на доходы за вычетом расходов (15%).
Упрощение учета. Сокращенное количество бухгалтерских процедур делает ведение бизнеса более доступным и менее затратным.
Поддержка малого бизнеса. УСН идеально подходит для стартапов и малого бизнеса, способствуя их развитию за счет снижения финансовых и административных обязательств.
Простота в планировании. Понятные налоговые обязательства облегчают финансовое планирование.
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
Недостатки УСН:
Лимиты на применение. Ограничения распространяются на годовую выручку, количество сотрудников и стоимость основных средств, что может влиять на рост бизнеса.
Ограниченные возможности учета расходов. При УСН «Доходы минус расходы» уменьшить налоговую базу можно только на те затраты, которые связаны с бизнесом и подтверждены документально.
УСН предоставляет предпринимателям удобный способ ведения бизнеса, но требует соблюдения законодательных ограничений.
📗 Словарь для предпринимателей
Говорите с деловыми партнерами на одном языке — с помощью Бизнес-словаря
Узнать значение терминов
