Как сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность для ООО

ООО обязано передавать сведения для налоговой службы, готовить бухгалтерские и статистические документы, а также отчитываться за наемных сотрудников. Персонал может работать по трудовому или гражданско-правовому договору. Вне зависимости от способа найма работодатель обязан делать взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Сотрудник выплачивает с дохода налог в размере 13 %, но он автоматически перечисляется предприятием, которое обязано готовить и предоставлять отчеты по НДФЛ.

Если в ООО есть только руководитель, организации необходимо формировать «нулевые» отчеты по НДФЛ. Правило распространяется на юридических лиц, не начавших деятельность или приостановивших работу. «Нулевые» отчеты отправляются в налоговую службу и ПФР.

Под бухгалтерской отчетностью подразумевают финансовые документы, по которым можно судить о результатах деятельности юридического лица. Они позволяют выявить сведения, отсутствующие в отчетах для налоговой.

Ведение бухгалтерских отчетов регламентируется Федеральным законом № 402-ФЗ. Документация используется и внутри предприятия. Руководитель ООО может на основе содержащихся в ней данных оценивать состояние компании, корректировать финансово-хозяйственную деятельность, принимать управленческие решения.

Налоговый учет позволяет получить обобщенные сведения, которые используются при расчете налоговой базы. Данные в этих документах должны совпадать с информацией из бухгалтерского баланса.

Однако ряд понятий и расчетов в разных бумагах отличаются. При подготовке отчетности налоговой и бухгалтерской отчетности использую различные системы классификации доходов. По законам существует разница и в механизмах признания расходов, возможны разночтения при определении сроков и сумм амортизации основных средств.

При работе по Упрощенной системе налогообложения в состав отчетности ООО входят документы для налоговой службы, ПФР и ФСС.

Есть два варианта УСН, отличающиеся объектами, за которые начисляются налоги. Если ООО для налогообложения использует объект «Доходы», то платит 6 % налога с полученных доходов.

Когда организация выбирает объект «Доходы минус расходы», ставка рассчитывается в зависимости от вида деятельности компании и региона, в котором она работает, и составляет от 5 до 15 %.

Для работы на УСН есть ограничения по выручке и численности сотрудников. Если доход предприятия в год составляет от 150 до 200 млн рублей или там работает от 100 до 130 человек, применяются повышенные ставки налога — 8 и 20 % в зависимости от объекта.

Режим обязывает ООО вести книгу учета доходов и расходов, КУДиР. Ее требуют во время налоговых проверок. Декларацию по налогу на прибыль ООО, работающим по УСН, сдавать не нужно.

Для ООО на «упрощенке» УСН предусмотрена ежегодная сдача отчетности:

В состав документов входят ежеквартальные отчеты РСВ-1 для расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам. Их сдают в ПФР и ФСС. Еще нужен бланк 4-ФСС по страховым взносам за травматизм, который подается раз в квартал в Фонд соцстрахования.

Перейти на УСН могут предприятия со среднесписочным числом сотрудников не более 130 человек, имеющие доход до 200 млн рублей в год и не владеющие филиалами. Существует ряд ограничений по видам работы, принадлежности уставного капитала компаниям и остаточной стоимости основных средств.

При работе на Общей системе налогообложения требуется ежегодное оформление баланса бухгалтерии с приложением. Формы и сроки сдачи отчетности для налоговой инспекции регламентированы статьей 14 Федерального закона № 402-ФЗ.

Документы оформляются в электронном виде через оператора. До 2020 года представители ООО передавали отчеты для налоговой и в бумажном виде. Если предприятие не получило прибыли за отчетный период, оформляют и сдают «нулевую» декларацию по НДС.

В состав отчетности для ООО входят:

При работе на ОСНО требуется ежеквартально формировать отчет по страховым взносам для налоговой. Компании с численностью меньше 10 человек могут сдавать документ в бумажном виде. При наличии на балансе предприятия автомобилей или земельных участков требуется оформление отчетности по транспортному или земельному налогам.

Также следует отчитываться в ФСС каждый квартал (бланк вида 4-ФСС), а по окончании года ООО должно подтверждать основной вид деятельности предприятия.

Помимо отчетности для налоговой службы и ФСС, требуется ежемесячное оформление СЗВ-М и СЗВ-ТД для Пенсионного фонда. В СЗВ-М перечисляют всех работников, а в СЗВ-ТД указывают принятых, переведенных, уволенных сотрудников и тех, что подали заявление о выборе типа трудовой книжки.

Бизнесу необходимо контролировать сроки отправки документации, задержка даже на сутки грозит штрафом. С начала года возможны корректировки в законодательстве, это нужно проверить, прежде чем отправлять заполненные бланки.

Документацию нужно сдавать раз в месяц, ежеквартально и по окончании года.

СЗВ-ТД передается в ПФР на следующий рабочий день после трудоустройства либо увольнения сотрудника. При переводе человека внутри компании с внесением записи в трудовую книжку документы нужно сдавать до 15-го числа последующего месяца.

СЗВ-М — документ на персонал, на который не оформлялся СЗВ-ТД. Его требуется сдавать в Пенсионный фонд каждый месяц, 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

РСВ, или расчет по страховым выплатам, нужно сдавать в налоговую службу. Бумажный вариант принимают до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронный — не позднее 25-го числа.

Форму 6-НДФЛ за квартал ООО обязано передать до конца следующего за ним месяца.

ДСВ-3, или отчет по дополнительным страховым взносам, сдают в ПФР до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Расчет 6-НДФЛ за год сдают не позже конца февраля следующего года.

СЭВ-Стаж, бланк с данными о текущем стаже сотрудников, относится к ежегодным отчетам для Пенсионного фонда. Организация сдает сведения до начала марта, следующего за отчетным годом.

Справка с указанием направлений деятельности и приложением баланса бухгалтерии с пояснительной запиской входит в перечень документов, сдаваемых в Фонд социального страхования. Компания предоставляет сведения до 15 апреля года, следующего за отчетным.

Если ООО нарушает сроки сдачи налоговой отчетности или не делает этого вовсе, организацию штрафуют на 200 рублей за каждый отсутствующий документ — в соответствии с требованиями статьи 126 Налогового кодекса.

По статье 15.6 Кодекса об административных правонарушениях с ответственных за оформление и сдачу документации берут штраф от 300 до 500 рублей.

Если отчетность ООО содержит сведения, составляющие государственную тайну, или организация входит в список тех, в отношении которых действуют ограничительные меры, то документы следует подавать в Росстат. В случае нарушения требований на сотрудников, ответственных за передачу сведений, налагается штраф от 3000 до 5000 рублей. Размер сбора устанавливается статьей 19.7 КоАП РФ.

При просрочке на 20 дней сдачи деклараций по НДС, прибыли, имуществу, расчета по страховым взносам или 6-НДФЛ налоговая служба вправе заблокировать расчетный счет ООО по статье 76 НК РФ.