Какие налоги нужно платить ООО в 2025 году

Чтобы было проще разобраться, какие налоги платить ООО в 2025 году, условно разделим все взносы общества в бюджет на три категории.

Первая категория отчислений зависит от налогового режима. Как правило, это основной налог, он рассчитывается от выручки или прибыли.

Вторая категория — это платежи за сотрудников.

Третья категория — налоги ООО в зависимости от специфики деятельности или наличия имущества. Эти налоги хоть и обязательные, но их платят не все. Если организация, например, не работает с подакцизными товарами, то и акцизы платить не нужно, то же в отношении НДС и водного налога.

Разберем подробно каждый вид налогов и варианты налоговых льгот.

Вне зависимости от налоговой системы, полученного дохода или выручки все ООО платят:

Налог с доходов сотрудников. Организация выступает в роли посредника, налогового агента. Ее задача — правильно удержать и вовремя перечислить НДФЛ. Налог уплачивается не из средств организации, а из зарплаты работников.

Особенности. НДФЛ уплачивается не только с зарплаты, но и с отпускных, больничных, премий. Однако есть доходы, с которых этот налог не удерживают, согласно статье 217 НК РФ. Это пенсии, государственные пособия, ежемесячные выплаты на рождение первого и второго ребенка.

Что касается генерального директора — единственного учредителя ООО, то в соответствии с разъяснениями Минтруда от 23.06.2022 № 14-1/ООГ-4149 с ним необязательно заключать трудовой договор и, соответственно, выплачивать зарплату. А значит, не нужно платить НДФЛ и страховые взносы.

За внештатников, которые работают по договорам ГПХ — обычно это специалисты на аутсорсе, — ООО тоже отчисляет подоходный налог.

Ставки НДФЛ по трудовым договорам иностранных сотрудников — нерезидентов с 2025 года такие же.

Сроки. В 2025 году НДФЛ нужно отчислять два раза в месяц:

В декабре, кроме двух стандартных платежей, предусмотрен еще один: до последнего рабочего дня уплачивается НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря.

В январе за счет этого — одно перечисление налога за период с 1 по 22 января.

Исключение. Если работу для ООО выполняет самозанятый по договору подряда, НДФЛ за него платить не нужно. Самозанятый сам перечисляет налог на профессиональный доход, или НПД.

Эти отчисления ООО платит за свой счет. В общем случае взносы составляют 30% от выплат работникам не только по трудовым, но и по договорам ГПХ.

С 2023 года страховые взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются по единому тарифу без разбивки на пенсионные, медицинские и в связи с материнством.

С 2025-го для малого и среднего бизнеса применяется пониженный тариф, если выплаты работнику в месяц превысили 1,5 МРОТ, то есть 33 660 рублей.

Ранее льготный тариф можно было использовать, если начисления сотруднику превышали один МРОТ.

Ставки на травматизм устанавливаются для каждого ООО отдельно в диапазоне от 0,2 до 8,5% в зависимости от того, в каких условиях трудятся работники. Чем опаснее работа, тем выше ставка.

Взносы на травматизм не уплачиваются за работников по ГПХ-договорам, если это не прописано в контракте.

Например, взносы за февраль на травматизм нужно уплатить до 15 марта включительно, а взносы по единому тарифу — до 28 марта.

Исключения:

1. Как и в случае с НДФЛ, если работу выполняет подрядчик-самозанятый, страховые взносы за него платить не нужно. Можно сэкономить на взносах, если отдать часть работ на аутсорсинг.

Если заплатить такому специалисту за его услуги, а потом выяснится, что он не зарегистрирован в качестве плательщика налога на профдоход, то налоговая доначислит НДФЛ и все взносы на эти выплаты, плюс придется оплатить пени и штрафы.

На каждую полученную от ООО сумму самозанятый оформляет чек и предоставляет его своему заказчику, только в этом случае можно быть уверенным, что платить за него в налоговую точно ничего не придется.

2. За работников компании на АУСН работодатель платит только фиксированную сумму взносов на травматизм независимо от количества сотрудников. В 2025 году это 3018 рублей. Остальные взносы платить не нужно.

Суть налога на добавленную стоимость в том, что, когда организация продает товары или услуги, она включает в цену НДС, а затем перечисляет его в бюджет. Но может снизить налог на сумму НДС, который платит поставщикам за товары или услуги, если поставщик — тоже плательщик НДС.

В 2025 году НДС уплачивают компании на ОСНО и УСН, но в некоторых случаях они могут получить освобождение. Об этом рассказываем дальше. Компании на УСН вправе применять пониженные ставки в зависимости от дохода, а также перейти на уплату по стандартным тарифам.

При применении льготных ставок НДС для УСН — 5 и 7% — снизить налог на добавленную стоимость за счет НДС, уплаченного поставщикам, то есть взять в зачет «входной» налог, нельзя.

ООО на УСН вправе не платить НДС, если его годовой доход не превышает 60 млн рублей.

Сроки уплаты НДС

Например, НДС за второй квартал 2025 года в сумме 24 000 рублей нужно заплатить до 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября равными долями по 8000 рублей.

Исключение. Если ООО освобождено от уплаты НДС, но выставило счет-фактуру с налогом покупателю, то перечислить в бюджет нужно 24 000 рублей сразу до 25 июля.

Его необходимо платить, только в случае, когда транспорт оформлен на организацию. Если, например, у директора магазина есть личный автомобиль и он использует его, чтобы доставлять товар со склада, то транспортный налог ООО не отчисляет.

Ставки устанавливаются в каждом регионе отдельно и зависят от мощности двигателя и «возраста» транспортного средства.

Уплачивается ООО, только если земельный участок входит в состав имущества юрлица.

Ставки налога тоже регламентируются местными (муниципальными) властями и зависят от расположения земельного участка, его кадастровой стоимости, от того, в каких целях используется земля.

Перечень других налогов для ООО зависит от вида деятельности. Организация может быть плательщиком:

Теперь разберем налоги, которые ООО платит в зависимости от своего налогового режима.

Основной налог для ООО на ОСНО — налог на прибыль.

Возможные ставки налога и его распределение для разных компаний собрали здесь.

Стандартный алгоритм расчета такой:

Налог на прибыль = (Доходы – Расходы) х 25%

Но на практике все немного сложнее.

Во-первых, есть доходы, которые не облагаются налогом на прибыль. К ним относятся авансы, если учет ведется методом начисления, полученные кредиты, займы или залоги от заказчиков (все перечислены в статье 251 НК РФ).

Во-вторых, не все расходы можно учесть при расчете этого налога:

В-третьих, можно за счет убытков прошлых лет уменьшить налоговую базу — сумму, с которой взимается налог.

Итоговый налог полностью перечисляется до 28 марта следующего года, а в течение года уплачиваются авансы, их периодичность может быть разной — ежеквартальной или ежемесячной.

Уплачивают, если у ООО есть в собственности недвижимость: помещение, где расположен ресторан; павильон в торговом центре. Исключение — имущество, указанное в пункте 4 статьи 374 НК РФ.

Ставки налога власти регионов устанавливают самостоятельно, но не выше 2,2% от среднегодовой стоимости объекта, а в некоторых случаях от его кадастровой стоимости. Перечень такой недвижимости нужно смотреть для каждого региона отдельно. Как правило, это коммерческие помещения.

УСН, или «упрощенка» — специальный налоговый режим, который предусматривает для ООО уплату «упрощенного» налога вместо налога на прибыль. Организация сама может выбрать ставку.

Обычно объект «Доходы минус расходы» выгоднее, когда есть большой постоянный объем расходов: аренда, зарплата сотрудников, расходы на материалы. Чтобы понять, какая ставка будет оптимальной для ООО, нужно провести расчеты.

С 2025 года применяются только две стандартные ставки: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы». Региональные власти могут снижать ставки для «упрощенцев». Обычно они действуют не для всех ООО, а только для тех, кто работает в особо значимых для региона отраслях.

Его уплачивают только на ставке «Доходы минус расходы». Суть его в том, что, если у ООО исчисленного налога меньше, чем 1% от доходов, то придется заплатить минимальный налог, который как раз и будет равен 1% от доходов.

Минимальный налог рассчитывается по итогам года.

Разберем на примере: ООО занимается ландшафтным дизайном, выбрало объект «Доходы минус расходы» и отчисляет налоги по ставке 15%. За год компания получила от заказчиков 750 500 рублей, расходы на аренду офиса, зарплату и программное обеспечение составили 710 500 рублей.

Сначала посчитаем налог по УСН за год:

(750500 – 710500) х 15% = 6000 рублей.

Дальше выясним, какой будет минимальный налог:

750500 х 1% = 7505 рублей.

Теперь сравним эти суммы — получается, что рассчитанный налог по ставке 15% (6000 рублей) ниже минимального налога 1% (7505 рублей). Значит, в бюджет придется заплатить 7505 рублей. Всегда выбираем большую сумму для оплаты.

Минимальный налог на объекте «Доходы минус расходы» не уплачивается только тогда, когда у ООО вообще не было доходов.

Его «упрощенцы» платят, если недвижимость, которая находится в собственности компании, внесена в кадастровый реестр. Такой реестр утверждают региональные власти и чаще всего включают туда помещения в торговых комплексах, деловых центрах.

Если недвижимость компании не попадет в этот реестр, то налог на имущество платить не придется.

Автоматизированная «упрощенка» с 2025 года может применяться компаниями в субъектах РФ, которые утвердили этот режим на своей территории.

Суть АУСН в том, компаниям с годовым доходом не более 60 млн рублей, численностью штата не более 5 человек и остаточной стоимостью основных средств до 150 млн рублей не нужно сдавать декларации или расчеты в налоговую и Соцстрах.

Расчет АУСН-налога производится автоматически на основании оборотов по расчетному счету, открытому в уполномоченном банке.

Данные для расчета НДФЛ за работников — персональные сведения, суммы и виды начислений — необходимо представить в банк.

Страховые взносы за сотрудников, как рассказали выше, перечисляются в фиксированном размере.

Сельскохозяйственный налог — аналог налога на прибыль для сельхозпредприятий. ООО может применять ЕСХН, если получает от сельскохозяйственной деятельности не менее 70% всех доходов. Есть и дополнительные ограничения для применения этого налогового режима.

Регионы могут устанавливать льготные ставки, вплоть до 0%. Например, c 2017 года в Республике Крым для всех плательщиков ЕСХН ставка сельхозналога составляет 4%.

Рассчитывается по формуле:

ЕСХН = (Доходы – Расходы) х 6%

Но здесь, как и в случае с УСН, нужно внимательно проверять расходы, чтобы включить их в расчет налога. Они должны быть:

НДС уплачивается по умолчанию всеми ООО, применяющими сельхозналог. Но можно получить освобождение. Чтобы не платить НДС, надо уведомить об этом налоговую. При этом организация должна:

ЕНВД не применяется, его отменили с 1 января 2021 года. Работать на патенте могут только ИП. Отчисление налога на профессиональный доход предусмотрено для индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант