Налог на прибыль — это один из ключевых налогов, который обязаны уплачивать организации в России. Он взимается с прибыли компании, то есть с разницы между доходами и расходами, связанными с ведением деятельности. Такой налог является важным источником пополнения бюджета государства.
При определении налога на прибыль учитываются:
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
доходы от продаж, инвестиций и других источников;
расходы на закупку сырья, оплату труда работников, аренду, налоги, амортизацию.
С 2025 года ставка налога на прибыль в России составляет 25%. Этот налог должны отчислять только компании, применяющие ОСНО.
Рассмотрим расчет налога на прибыль на примере компании, которая занимается продажей электроники. За 2025 год ее финансовые показатели следующие:
Доходы: 50 000 000 рублей.
Расходы: 35 000 000 рублей.
Прибыль = 50 000 000 – 35 000 000 = 15 000 000 рублей.
Налог на прибыль: 15 000 000 × 25% = 3 750 000 рублей.
Таким образом, компания должна перечислить в бюджет 3,75 млн рублей налога на прибыль.
Компании отчисляют налог на прибыль в течение года авансовыми платежами:
ежемесячные авансовые платежи компания платит, если доход превышает 15 млн рублей в квартал;
квартальные авансовые платежи — если доход ниже 15 млн рублей;
окончательный расчет налога по итогам года — до 28 марта следующего года.
Оплата налога осуществляется через расчетный счет компании.
Для налога на прибыль существуют льготы:
IT-компании могут платить по сниженной ставке — 5% вместо 25%;
компании, которым доступен федеральный налоговый вычет, вправе снизить налог на прибыль на 3%;
участники особых экономических зон также могут рассчитывать на снижение налога на прибыль на разных условиях в зависимости от расположения.
