Будут ли переносы крайних дат уплаты налогов и представления отчетных форм в связи с майскими праздниками, которые выпадают на 2 квартал 2025 года, а также какие особенности сдачи отчетов и расчетов с бюджетом учесть компаниям и ИП, рассказываем в статье. Календарь бухгалтера содержит актуальные бланки и пояснения, как сформировать документы для уплаты налогов
Содержание
Особенности представления отчетности во 2 квартале 2025 года
Крайние
даты сдачи отчетности во втором квартале
— в апреле
— мае
— июне
Особенности уплаты налогов во 2 квартале 2025 года
Крайние
даты уплаты налогов во втором квартале
— в апреле
— мае
— июне
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Налоговые календари на месяц
Помимо представления ежемесячных форм, 2 квартал 2025 года предусматривает сдачу отчетности за первый квартал 2025 года и некоторых отчетов за 2024-й.
Напомним о нюансах их представления:
1. Не все налоговые отчеты необходимо сдавать в единые сроки.
Так, во 2 квартале вне единого срока необходимо направить:
дополнительные уведомления по НДФЛ за работников;
документы для подтверждения основного вида деятельности;
сведения о кадровых мероприятиях в составе ЕФС-1;
единую упрощенную декларацию для ИП и организаций, деятельность которых приостановлена;
сведения для расчета налога по АУСН и некоторые другие.
2. Электронно сдать отчетность можно:
В налоговую через:
В СФР:
через портал СФР без оператора ЭДО потребуется подтвержденная запись юрлица или ИП на Госуслугах;
с услугами оператора ЭДО из списка аккредитованных центров.
В любом случае потребуется электронная подпись.
Подпись для ФНС
В 2025 году ФНС проводит эксперимент по оформлению «облачных» ЭЦП. Для такой подписи не требуется электронный носитель. Документы можно заверять в специальном мобильном приложении «Подпись для бизнеса».
Область ее применения пока ограничена. С помощью такой подписи можно сдать налоговую и бухгалтерскую отчетность, кроме отчетов по НДС и деклараций, если численность штата компании либо ИП превышают 100 человек. Сдать отчетные формы с «облачной» подписью от налоговой в СФР также не получится.
Подпись для СФР можно оформить в одном из аккредитованных центров.
3. На бумаге отчеты допустимо отправить по почте либо подать непосредственно в отделениях ФНС и Соцфонда. Для представителя ИП потребуется нотариальная доверенность, сотруднику компании — доверенность без нотариального заверения.
4. Сроки уплаты налогов и представления отчетности сдвигаются, если выпадают на выходные дни. Но они не переносятся, когда приходятся на даты региональных праздников.
5. С 2025 года отчетность организаций для подтверждения основного вида деятельности планировали отменить, однако соответствующий закон вступит в силу только 1 сентября 2025 года.
Значит, компании подают документы в СФР, чтобы там установили тариф страховых взносов по травматизму на 2025 год, до 15 апреля в последний раз.
🔔 Важно
Если у ИП не поменялся основной ОКВЭД, ему не нужно отправлять документы по ОКВЭД в Соцфонд.
5. Платежи по УСН-налогу за шесть месяцев и патенту, срок окончания которого приходится на второй квартал 2025-го, уменьшаются автоматически за счет фиксированных взносов ИП. Никаких дополнительных заявления подавать не нужно. Также не требуется их фактической уплаты.
6. При ошибках в Уведомлении об исчисленных налогах нужно представить уведомление с уточнениями. Помимо реквизитов, на Титульном листе необходимо указывать только сведения, подлежащие корректировке. За ошибки в уведомлении штрафы и пени не начисляются в том случае, если в нем правильно указаны суммы бюджетных платежей и эти платежи вовремя перечислены.
* 30 апреля — день перед праздником 1 Мая, сокращен на час.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за март 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В нем отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 по 31 марта включительно. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за март 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
Срок перенесен с 5 апреля 2025-го. В личном кабинете необходимо
представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за март 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Расчет экологического сбора за 2024 год | ЮЛ и ИП — производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации после использования | Территориальное отделение Росприроднадзора |
Перечень товаров, по которым
представляется расчет, указан в Распоряжении № 3721-р. Форма расчета в 2025 году не изменилась. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Документы для подтверждения основного вида деятельности на 2025 год | ЮЛ, зарегистрированные до 1 января 2025 года | Социальный фонд России |
В 2025 году документы по ОКВЭД
нужно сдать в последний раз. Документы для подтверждения ОКВЭД: • Заявление о подтверждении ОКВЭД; • Справка — подтверждение ОКВЭД; • Пояснение к бухгалтерскому балансу. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП, которые не ведут деятельность и у которых последнее движение денежных средств было в марте | ИФНС по месту регистрации | Срок сдачи перенесен с 20 апреля 2025 года. ЕУНД заменяет представление деклараций по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС.С 2025 года ее сдают однократно по итогам месяца, в котором последний раз было движение денежных средств. Ежеквартально сдавать не нужно. |
| Уведомление об освобождении от НДС с апреля 2025 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Срок сдачи перенесен с 20 апреля
2025 года. Освобождение от уплаты НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП-посредники — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Срок сдачи перенесен с 20 апреля 2025 года. Журнал представляется только в электронном виде. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за март 2025 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам применяется с 1 августа 2023 года. В 2025-м она не изменилась. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Декларация по УСН за 2024 год (только ИП) | ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Организации представляют декларацию в марте. За 2024 год декларация подается по новой форме. |
| Уведомление об исчисленных налогах за март 2025 года и НДФЛ за апрель | ЮЛ и ИП, уплачивающие налоги через ЕНП | ИФНС по месту регистрации |
Уведомление подается, если уплата
налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному
платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи
по УСН. В уведомлении также указывается сумма НДФЛ, удержанного с 1 по 22 апреля 2025 года. |
| ЕФС-1 за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Форма в 2025 году не изменилась. Представляется Раздел 2 (расчет взносов на травматизм). При численности работников, в том числе по договорам ГПХ, больше 10 отчет готовится только в электронном виде. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за март 2025 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Перссведения за март можно не
сдавать, если вовремя представлен Расчет по страховым
взносам, поскольку данные в этих отчетах дублируются. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет направляется только в электронном виде. |
| Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
В 2025 году форма не изменилась. Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут готовить расчет в бумажном виде. |
| Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Расчет представляется по новой
форме начиная с 1 квартала 2025-го. Обязательные для сдачи разделы: • Титульный лист; • Раздел 1; • Подраздел 1.1.; • Раздел 3. |
| Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года | ЮЛ на ОСНО, при ежеквартальной отчетности | ИФНС по месту регистрации |
Декларация готовится по новой форме
начиная с 1 квартала 2025-го. Разделы, обязательные для всех: • Раздел 1; • Лист 02, даже если все показатели у организации нулевые; • Титульный лист. Остальные разделы представляются, только если есть данные для их заполнения. |
| Декларация по налогу на прибыль за март 2025 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | С 2025 года действует новая форма. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
| Декларация по НДС за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | С отчетности за 1 квартал 2025-го действует новая форма. Декларация по НДС представляется только в электронном виде. Сдается в том числе, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было. |
| Декларация по НДПИ за март 2025 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | С 2025 года применяется новая форма декларации. При численности работников более 100 декларация готовится только в электронном виде. |
| Декларация по туристическому налогу за 1 квартал 2025 года | ЮЛ, ИП и физлица, оказывающие услуги временного размещения | ФНС по месту нахождения мест размещения | Туристический налог установлен не на всей территории РФ. Он утверждается муниципалитетами в муниципальных образованиях. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| 3-НДФЛ за 2024 год | ИП, применяющие ОСНО | ИФНС по месту регистрации |
С 2025 года отчет представляется по новой форме. При численности работников более 100 человек декларация сдается только в электронном виде. |
1 мая — Праздник Весны и Труда, 9 мая — День Победы, эти дни выходные. Также выходные — 2-е и 8-е числа из-за переносов.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок перенесен с 3 мая. Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 по 30 апреля включительно. |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об освобождении от НДС с мая 2025 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от уплаты НДС,
согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам применяется с 1 августа 2023 года. В 2025 году она не изменилась. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах за апрель 2025 года и НДФЛ за май | ЮЛ и ИП, уплачивающие налоги через ЕНП | ИФНС по месту регистрации |
Срок представления перенесен с 25
мая 2025 года. Уведомление подается, если уплата налога производится раньше
представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена.
К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН. В уведомлении также указывается сумма НДФЛ, удержанного с 1 по 22 мая 2025 года. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2025 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | В 2025 году форма не менялась. Срок представления перенесен с 25 мая 2025 года. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде. |
| Декларация по налогу на прибыль за апрель 2025 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 мая. С 2025 года действует новая форма. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за апрель 2025 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | Срок представления перенесен с 25 мая. С 2025 года применяется новая форма декларации. При численности работников более 100 декларация готовится только в электронном виде. |
* 11 июня — предпраздничный день, сокращенный на час. 12 июня — День России, он выходной, так же как и 13-е в связи с переносом.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за май 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 по 31 мая включительно. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за май 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за май 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Срок перенесен с 7 июня. Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об освобождении от НДС с июня 2025 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от уплаты НДС,
согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за май 2025 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам применяется с 1 августа 2023 года. В 2025 году она не изменилась. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах за май 2025 года и НДФЛ за июнь | ЮЛ и ИП, уплачивающие налоги через ЕНП | ИФНС по месту регистрации |
Уведомление подается, если уплата
налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному
платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи
по УСН. В уведомлении также указывается сумма НДФЛ, удержанного с 1 по 22 июня 2025 года. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за май 2025 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | В 2025 году форма не менялась. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде. |
| Декларация по налогу на прибыль за май 2025 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | С 2025 года действует новая форма. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за май 2025 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | С 2025 года применяется новая форма декларации. При численности работников более 100 декларация готовится только в электронном виде. |
1. Для перечисления основных налогов и взносов в 2025 году предусмотрены следующие сроки.
2. При наличии переплаты на ЕНС налогоплательщик вправе подать заявление о зачете положительного сальдо. Подать его можно в личном кабинете компании или ИП на портале налоговой. Срок зачета — следующий рабочий день.
3. Независимо от региона все компании и ИП перечисляют налоги и взносы на единые реквизиты УФК по Тульской области.
Реквизиты для уплаты налогов и взносов на 2025 год и образец заполнения платежного поручения.
Сформировать платежное поручение или перечислить онлайн бюджетные платежи доступно через сервис ФНС.
4. Чтобы снизить УСН-налог за 6 месяцев и платежи по патенту на страховые взносы за себя, предпринимателям необязательно их перечислять. В 2025-м фактические сроки уплаты взносов ИП за себя не влияют на возможность зачета.
* 30 апреля — день перед праздником 1 Мая, сокращен на час.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДФЛ за март 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок отчисления перенесен с 5 апреля. Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 31 марта 2025 года. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Экологический сбор за 2024 год | ЮЛ и ИП — производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации после использования | Территориальное отделение Росприроднадзора | Тарифы экологического сбора утверждены Постановлением Правительства РФ от 29.12.2023 N 2406. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за март 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России |
Взносы на травматизм в 2025 году
уплачиваются отдельной платежкой в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует особый срок перечисления — до 15-го числа следующего месяца. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ, за март 2025 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 20 апреля 2025 года. «Ввозной» НДС уплачивается в рамках ЕНП, но в особые сроки. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за март 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за март уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 апреля. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа следующего месяца. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Итоговый УСН-налог за 2024 год | Только ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Итоговый платеж по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов. |
| Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Авансовый платеж за 1 квартал по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов. |
| Страховые взносы по единому тарифу за март 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше 1,5 МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 1 по 22 апреля 2025 года. |
| Налог на профдоход за март 2025 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 апреля. |
| Аванс по НДФЛ за 1 квартал 2025 года | ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы, специалисты частной практики | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ предпринимателя за себя в 2025 году изменился. |
| Торговый сбор за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли | ИФНС по месту регистрации | Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы. |
| Туристический налог за 1 квартал 2025 года | ЮЛ, ИП и физлица, оказывающие услуги временного размещения | ИФНС по месту нахождения средств размещения | Туристический налог установлен не на всей территории РФ. Он утверждается муниципалитетами в муниципальных образованиях. |
| ⅓ НДС за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Перечисляется первый платеж по НДС за 1 квартал 2025 года. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2025 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это первый платеж за 2 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 1 квартале 2025 года. |
| Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги за 1 квартал 2025 года | ЮЛ — плательщики указанных налогов | ИФНС по месту регистрации | Уплата налогов производится в рамках ЕНП. |
| Водный налог за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | Налоговые ставки установлены в НК РФ. В 2025 году они применяются с коэффициентом 4,65. |
| НДПИ за март 2025 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | В 2025-м для расчета налога на добычу полезных ископаемых действуют ставки, прописанные в ст. 342 НК РФ. |
1 мая — Праздник Весны и Труда, 9 мая — День Победы, эти дни выходные. Также выходные — 2-е и 8-е числа из-за переносов.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДФЛ за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 30 апреля 2025 года. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2025 году уплачиваются отдельной платежкой в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует особый срок перечисления — до 15-го числа следующего месяца. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | «Ввозной» НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 25 мая 2025 года. Налог за апрель уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 мая. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше 1,5 МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за май 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 1 по 22 мая 2025 года. |
| Налог на профдоход за апрель 2025 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 мая. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2025 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это второй платеж за 2 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 1 квартале 2025 года. |
| ⅓ НДС за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Второй платеж по НДС за 1 квартал 2025 года. |
| НДПИ за апрель 2025 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | В 2025 году для расчета налога на добычу полезных ископаемых действуют ставки, прописанные в ст. 342 НК РФ. |
* 11 июня — предпраздничный день, сокращенный на час. 12 июня — День России, он выходной, так же как и 13-е в связи с переносом.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДФЛ за май 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 31 мая 2025 года. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за май 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России |
Срок уплаты перенесен с 15 июня
2025 года. Взносы на травматизм в 2025-м уплачиваются отдельной платежкой в
СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует особый срок перечисления — до 15-го числа следующего месяца. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за май 2025 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | «Ввозной» НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за май 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
Налог за май уплачивается на
основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 июня. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за май 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Срок уплаты перенесен с 28 июня.
Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому
тарифу • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше 1,5 МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за июнь 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 июня. Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 1 по 22 июня 2025 года. |
| Налог на профдоход за май 2025 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 июня. Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 июня. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2025 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 июня. Это третий платеж за 2 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 1 квартале 2025 года. |
| ⅓ НДС за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 28 июня. Третий платеж по НДС за 1 квартал 2025 года. |
| НДПИ за май 2025 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | Срок уплаты перенесен с 28 июня. В 2025 году для расчета налога на добычу полезных ископаемых действуют ставки, прописанные в ст. 342 НК РФ. |
1. Для мобилизованных ИП и единственных учредителей компаний действует отсрочка по уплате налогов и представлению отчетности.
2. До конца 2025 года автоматически продлевается действие лицензий и разрешений, у которых истекает срок в этом году.
3. На 2 квартал приходится начало обязательной маркировки для некоторых групп товаров. Новые виды маркируемой продукции и сроки показали в таблице.
| Товары | Кто обязан маркировать | Дата начала обязательной маркировки |
| сухие строительные смеси, цемент, гипс, известь | импортеры и производители | с 1 апреля 2025 года |
| мыло и мыломоющие средства | импортеры и производители | с 1 мая 2025 года |
| чипсы, начос, сухарики, гренки, кукурузные палочки, хлебцы и готовый попкорн | импортеры, производители, продавцы | с 1 мая 2025 года |
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант