Апрель — месяц сдачи квартальных отчетов и деклараций помимо ежемесячных. Некоторые юрлица и ИП будут готовить квартальные и годовые отчеты за 2024-й по новым формам, а части предпринимателей предстоит в первый раз перечислить новый налог. В статье разбираем нюансы и сроки представления отчетности, уплаты налогов и страховых взносов
Содержание
Новые
формы и нюансы сдачи отчетности в апреле 2025 года
Крайние
даты сдачи отчетности в апреле
Особенности
уплаты налогов в апреле 2025 года
Крайние
даты уплаты налогов в апреле
Что
еще учесть компаниям и ИП в апреле 2025 года
Отсрочки
по налогам и отчетности при мобилизации
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Налоговые календари на месяц
| январь-25 | февраль-25 | март-25 | апрель-25 |
Налоговые календари на квартал
В апреле плательщикам экосбора предстоит сдать расчет по нему. В законе указано, что отчетность представляется до 15 апреля, однако не уточняется, до 15-го числа включительно или нет. Чтобы избежать штрафов за просрочку, рекомендуем отправить отчет до 14 апреля включительно.
До 1 июля 2025 года направлять отчетность можно через личный кабинет налогоплательщика ИП или юрлица бесплатно, без посредничества операторов ЭДО. Исключение составляет декларация по НДС.
Новая форма РСВ. Бланк дополнен новым приложением. Его нужно заполнять компаниям и ИП, которые ведут деятельность в сфере обрабатывающей промышленности и уплачивают взносы по льготному тарифу 7,6%. Изменения также коснулись состава перссведений и информации об иностранных сотрудниках.
Новая декларация по налогу на прибыль. Из состава декларации исключили приложения 6, 6а, 6б к листу 02. Изменились и приложения к порядку заполнения формы.
Новая форма декларации по НДС. Бланк дополнен строками для отражения налога по льготным ставкам НДС 5% и 7% для плательщиков УСН, скорректирован перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налога на добавленную стоимость.
Новая декларация по УСН. Предпринимателям нужно ее подать в апреле. Форма дополнена разделом 4 для налогоплательщиков ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей. Остальные изменения носят в основном технический характер.
Напомним, в 2025 году единые сроки сдачи установлены не для всех отчетов, хотя значительную их часть нужно подготовить до 25-го числа.
Ниже представлен календарь бухгалтера со всеми датами сдачи отчетности в апреле 2025 года.
* 30 апреля — рабочий день, сокращенный на 1 час.
3 апреля
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за март 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 по 31 марта включительно. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за март 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
Срок сдачи перенесен с 5 апреля. В личном кабинете необходимо
представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за март 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Расчет экологического сбора за 2024 год | ЮЛ и ИП — производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации после использования | Территориальное отделение Росприроднадзора | Перечень товаров, по которым представляется расчет, указаны в Распоряжении № 3721-р. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Документы для подтверждения основного вида деятельности на 2025 год | ЮЛ, зарегистрированные до 1 января 2025 года | Социальный фонд России |
С 2025 года планируется отмена
ежегодного подтверждения основного вида деятельности. Однако изменения
вступают в силу только с 1 сентября. Соответственно, за 2024 год информацию
подавать нужно по прежним правилам. Документы для подтверждения ОКВЭД: • заявление о подтверждении ОКВЭД; • справка — подтверждение ОКВЭД; • пояснение к бухгалтерскому балансу. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2025 года | Вновь открывшиеся ЮЛ и ИП, которые не вели деятельность в 1 квартале | ИФНС по месту регистрации | Срок перенесен с 20 апреля 2025 года. ЕУНД заменяет представление деклараций по налогу на прибыль, НДФЛ для предпринимателей и НДС.С 2025 года для действующих налогоплательщиков отменена обязанность ежеквартального представления ЕУНД. |
| Уведомление об освобождении от НДС с апреля 2025 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые иvмеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Срок перенесен с 20 апреля 2025
года. Освобождение от уплаты НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП-посредники — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Срок перенесен с 20 апреля 2025 года. Журнал направляется только в электронном виде. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за март 2025 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Новая форма декларации по косвенным налогам действует с августа 2023 года. Сроки ее подачи в 2025-м не изменились. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Декларация по УСН за 2024 год (только ИП) | ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Организации представляют декларацию в марте. За 2024 год декларация подается по новой форме. |
| Уведомление об исчисленных налогах за март 2025 года и НДФЛ за апрель | ЮЛ и ИП | ИФНС по месту регистрации | Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН.В уведомлении также указывается сумма НДФЛ, удержанного с 1 по 22 апреля 2025 года. |
| ЕФС-1 за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Новая форма применяется с 1 января 2024 года. В 2025-м она не изменилась. Представляется Раздел 2 (расчет взносов на травматизм). При численности работников, в том числе по договорам ГПХ, больше 10 отчет готовится только в электронном виде. |
| Персонифицированные сведения о физлицах за март 2025 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Перссведения за март можно не
сдавать, если вовремя направлен Расчет по страховым взносам, поскольку данные
в этих отчетах дублируются. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде. |
| Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
В 2025 году форма не изменилась. Работодатели с численностью персонала до 10 человек могут сдавать расчет в бумажном виде. |
| Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Расчет представляется по новой
форме начиная с отчетности за 1 квартал 2025-го. Обязательные для сдачи
разделы: • Титульный лист; • Раздел 1; • Подраздел 1.1.; • Раздел 3. |
| Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года | ЮЛ на ОСНО, при ежеквартальной отчетности | ИФНС по месту регистрации |
С отчетности за 1 квартал 2025-го
действует новая форма. Разделы, обязательные для
всех: • Раздел 1; • Лист 02, даже если все показатели у организации нулевые; • Титульный лист. Остальные разделы представляются, только в том случае, когда есть данные для их заполнения. |
| Декларация по налогу на прибыль за март 2025 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | При численности работников более 100 декларация готовится только в электронном виде. |
| Декларация по НДС за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | В 2025 году действует новая форма. Декларация по НДС направляется только в электронном виде. Сдается в том числе, если оборотов с НДС в отчетном периоде не было. |
| Декларация по НДПИ за март 2025 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения |
Новая форма декларации применяется
начиная со сдачи отчетности за январь 2025 года. При численности работников
более 100 декларация направляется только в электронном виде.
|
1. Изменились сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ за себя для предпринимателей на ОСНО.
2. В апреле первый раз предстоит заплатить туристический налог. В 2025 году в большинстве регионов, где он введен, действует ставка налога 1%.
3. В 2025 году уплата налогов и взносов производится через ЕНП.
Исключения:
взносы на травматизм, в том числе за работников на АУСН;
госпошлина без исполнительного документа;
НДФЛ за патент иностранца.
Сформировать платежное поручение на перечисления в бюджет можно в сервисе на сайте налоговой.
4. Для уплаты большинства налогов и взносов установлен единый срок — 28-е число.
Есть исключения. В апреле вне единого срока уплаты должны быть перечислены следующие налоги и взносы.
5. Для налогоплательщиков на АУСН ежемесячный размер взносов на травматизм за работников в 2025 году составляет 229,17 рубля.
Для удобства показали все сроки уплаты налогов и сборов на календаре.
* 30 апреля — рабочий день, сокращенный на 1 час.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДФЛ за март 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок перенесен с 5 марта 2025-го. Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 31 марта 2025 года. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Экологический сбор за 2024 год | ЮЛ и ИП — производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации после использования | Территориальное отделение Росприроднадзора | Тарифы экологического сбора утверждены Постановлением Правительства РФ от 29.12.2023 N 2406. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за март 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2025 году уплачиваются отдельной платежкой в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует особый срок перечисления — до 15-го числа следующего месяца. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ, за март 2025 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 20 апреля 2025 года. «Ввозной» НДС уплачивается в рамках ЕНП. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за март 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Налог за март уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 апреля. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за расчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Туристический налог за 1 квартал 2025 | ЮЛ и физлица, оказывающие услуги по временному размещению туристов | ИФНС по месту регистрации | Налог установлен в отдельных регионах РФ. |
| Аванс по НДФЛ за 1 квартал 2025 года | ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы, специалисты частной практики | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ предпринимателя за себя в 2025 году изменился. |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за март 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше 1,5 МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за апрель 2024 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 1 по 22 апреля 2025 года. |
| Налог на профдоход за март 2025 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 апреля. |
| Итоговый УСН-налог за 2024 год | Только ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Итоговый платеж по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов. |
| Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Авансовый платеж за 1 квартал по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов. |
| Торговый сбор за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП, использующие объекты торговли | ИФНС по месту регистрации | Торговый сбор уплачивают организации и ИП по объектам торговли на территории Москвы. |
| ⅓ НДС за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Перечисляется первый платеж по НДС за 1 квартал 2025 года. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2025 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это первый платеж за 2 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 1 квартале 2025-го. |
| Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги за 1 квартал 2025 года | ЮЛ — плательщики указанных налогов | ИФНС по месту регистрации | Уплата налогов производится в рамках ЕНП. |
| Водный налог за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП, использующие водные объекты, которые подлежат лицензированию | ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения | Общая ставка водного налога в 2025-м составляет 326 рублей за 1000 кубометров воды. |
| НДПИ за март 2025 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | В 2025-м для расчета налога на добычу полезных ископаемых действуют ставки, прописанные в ст. 342 НК РФ. |
С 1 апреля вводится новый вид сбора — сбор за интернет-рекламу. Его уплачивают владельцы сайтов, каналов, групп в социальных сетях, которые в течение квартала размещали рекламу на своих веб-ресурсах и получили от этого поступления. С такого дохода понадобится отчислять 3%.
Также при публикации интернет-рекламы в марте рекламодатели обязаны представить отчет в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР) до 30 апреля через оператора рекламных данных либо самостоятельно.
До конца апреля ИП с сотрудниками, независимо от системы налогообложения, зарегистрированные в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях обязаны установить онлайн-кассы. С 1 мая этой категории налогоплательщиков работать без онлайн-ККТ запрещено.
Для мобилизованных ИП и единственных учредителей ООО предусмотрены особые сроки уплаты налогов и представления отчетности.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант