Как переносятся сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в связи с майскими праздниками, какие декларации необходимо сдать предпринимателям на новых бланках, куда и как перечислять бюджетные платежи — подробно разбираем в статье
Содержание
Перенос сроков представления отчетности и
уплаты налогов в мае
Как сдавать отчетность в 2025 году
Крайние сроки сдачи отчетности в мае
Как уплачивать налоги в 2025 году
Крайние даты уплаты налогов в мае
Что еще платить и сдавать предпринимателям в мае 2025-го
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Налоговые календари на месяц
Налоговые календари на квартал
В соответствии с НК РФ, если сроки сдачи деклараций и уплаты налогов выпадают на выходные или праздничные даты, их переносят на первый рабочий день после нерабочих.
В связи с этим некоторые отчеты, крайние даты представления которых приходятся на май 2025 года, можно будет сдать позже обычного. Например, крайняя дата представления уведомления об исчисленном за апрель НДФЛ в 2025 году перенесена на 5 мая, а для перссведений и большинства майских отчетов — на 26 мая.
❗ Внимание
В субъектах РФ могут устанавливаться региональные праздники, которые для жителей также являются выходными. Однако сроки исполнения налоговых обязательств в связи с региональными праздничными датами не сдвигаются, согласно письму Минфина.
Для мобилизованных ИП и единственных участников организаций предусмотрены особые сроки уплаты налогов и представления отчетности.
Для большинства форм отчетности установлены единые сроки сдачи.
Некоторые виды отчетов предприниматели могут направлять только в электронном виде. К таким формам относятся: декларация по НДС; журнал учета счетов-фактур; ЕФС-1 — при численности персонала более 10 человек; декларация по налогу на прибыль, если штат организации более 100 работников; бухгалтерская отчетность по итогам предыдущего года и другие.
Для представления отчетности в электронном виде необходимо оформить ЭЦП. В 2025 году электронную подпись юрлица или ИП могут получить только в ФНС и у ее доверенных лиц.
ИП вправе сдавать некоторые виды расчетов и деклараций через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для подготовки отчетности можно использовать бесплатную программу налоговой.
В мае некоторые отчеты нужно сдавать на бланках, обновленных для 2025 года. Это:
декларация по налогу на прибыль;
декларация по НДПИ.
1 мая — Праздник Весны и Труда, 9 мая — День Победы. Эти дни выходные, также выходные — 2-е и 8-е числа из-за переносов.
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленном НДФЛ за май 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Срок перенесен с 3 мая. Форма уведомления по НДФЛ не отличается от стандартной. В уведомлении отражаются сведения об НДФЛ, удержанном с 23 по 30 апреля включительно. |
| Данные о полученных и выплаченных доходах за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении, за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об освобождении от НДС с мая 2025 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от уплаты НДС,
согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
| Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам применяется с 1 августа 2023 года. В 2025 году она не изменилась. |
| Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
| Уведомление об исчисленных налогах за апрель 2025 года и НДФЛ за май | ЮЛ и ИП, уплачивающие налоги через ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 мая 2025 года. Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН.В уведомлении также указывается сумма НДФЛ, удержанного с 1 по 22 мая 2025 года |
| Персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2025 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации | В 2025 году форма не менялась. Срок представления перенесен с 25 мая 2025 года. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде. |
| Декларация по налогу на прибыль за апрель 2025 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 мая. С 2025 года действует новая форма. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
| Декларация по НДПИ за апрель 2025 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | Срок представления перенесен с 25 мая. С 2025 года применяется новая форма декларации. При численности работников более 100 декларация готовится только в электронном виде. |
Почти все бюджетные платежи в 2025 году перечисляются в составе ЕНП — единого налогового платежа.
Кроме того, для расчетов с бюджетом предусмотрены единые сроки уплаты.
Но есть исключения. В мае 2025 года вне единого срока необходимо заплатить:
работодателям — итоговый НДФЛ за март, взносы на травматизм;
импортерам — ввозной НДС.
Несмотря на длинные выходные в мае, почти все платежи нужно провести в привычные сроки. Исключение составляет — уплата налога при АУСН.
Реквизиты получателя для уплаты налогов в 2025 году не зависят от региона налогоплательщика. Сформировать платежное поручение или перечислить платеж в бюджет онлайн можно с помощью сервиса ФНС.
1 мая — Праздник Весны и Труда, 9 мая — День Победы. Эти дни выходные, также выходные — 2-е и 8-е числа из-за переносов.
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДФЛ за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 по 30 апреля 2025 года. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Взносы на травматизм за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2025 году уплачиваются отдельной платежкой в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует особый срок перечисления — до 15-го числа следующего месяца. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ из ЕАЭС, за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Налог по АУСН за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 25 мая 2025 года. Налог за апрель уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 мая. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за апрель 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше 1,5 МРОТ в месяц — 15%. |
| НДФЛ за май 2025 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 1 по 22 мая 2025 года. |
| Налог на профдоход за апрель 2025 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 мая. |
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2025 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это второй платеж за 2 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 1 квартале 2025 года. |
| ⅓ НДС за 1 квартал 2025 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Второй платеж по НДС за 1 квартал 2025 года. |
| НДПИ за апрель 2025 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | В 2025 году для расчета налога на добычу полезных ископаемых действуют ставки, прописанные в ст. 342 НК РФ. |
Кроме основной отчетности и налогов, в мае 2025 года для некоторых юрлиц и ИП предусмотрены дополнительные обязанности:
1. Организации и предприниматели, которые собирают и обрабатывают персональные данные, обязаны представить в Роскомнадзор уведомление. Срок сдачи уведомления — 15-е число месяца, в котором началась работа с индивидуальными сведениями.
💼 Пример
28 апреля ИП принимает на работу сотрудника. Для заключения трудового договора он получает персональную информацию о будущем работнике: его Ф. И. О., дату рождения, адрес прописки, паспортные данные, телефон, электронную почту и прочее. Значит, до 15 мая ИП должен представить уведомление в РКН. Документ можно сформировать и отправить через портал Роскомнадзора.
2. При публикации рекламы в интернете рекламодатели обязаны представлять отчет в Роскомнадзор до 30-го числа следующего месяца. Это можно сделать самостоятельно в личном кабинете РКН либо через оператора рекламных данных.
3. При принятии на работу или увольнении военнообязанного сотрудника работодатель должен уведомить об этом местный военкомат по форме, утвержденной Постановлением № 719.
4. ИП на патенте, срок которого заканчивается в мае, должны уплатить страховые взносы за работников до конца его действия, чтобы получить право снизить платежи по ПСН. Зачесть сумму фиксированных взносов за себя в счет стоимости патента можно, даже если взносы ИП еще не платил.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант