Как поступить тем, кто продает торты, делает маникюр, ремонтирует или сдает квартиры: получить статус самозанятого, стать ИП или вовсе работать без регистрации? Эксперты «Своего дела» разобрались в этом вопросе
С точки зрения государства
Визажист Анна Паршуткина рассказывает, что сама долго работала «в черную»: «Это морально сложно — принять, что твои две-три тысячи в месяц, которые ты делаешь в декрете, считаются предпринимательством. Какой бизнес, если на эти деньги даже продуктов не купишь?»
❗ Внимание
Работа на себя без регистрации статуса предпринимателя — плохая идея. Любая проверка налоговой закончится штрафами и приостановкой деятельности.
Мастер по ремонту бытовой техники Андрей Позднев уверен, что работать «в белую» стоит не только из-за боязни попасться налоговой: «Штраф за нелегальную работу — всего две тысячи рублей, — комментирует Андрей. — Плюс отдашь те деньги, которые тебе заплатили за контрольную закупку. Это немного, если постоянно работаешь на себя. Но есть в этой ситуации какой-то неправильный моральный аспект — ты же обманщик, по сути».
Риск нарваться на более серьезное наказание все-таки есть. Если налоговая докажет, что человек осознанно не показывает доход, то придется заплатить:
административный штраф от 500 до 2000 рублей (ст. 14.1 КоАП РФ);
до 40 % незадекларированного дохода (ст. 122 НК РФ);
штраф 10 000 рублей за нарушение порядка подачи заявления о постановке на налоговый учет и от 10% от суммы полученного дохода от незарегистрированного бизнеса, но не менее 40 000 рублей (ст. 116 НК РФ).
Однако административная и налоговая ответственность — это не самый страшный расклад.
Если незарегистрированный заработок превысит 3,5 миллиона рублей (см. примечание к ст. 170.2 УК РФ), то все может закончиться уголовной ответственностью. В этом случае грозит либо штраф до 300 000 рублей, либо 480 часов исправительных работ, либо арест на срок до 6 месяцев (ст. 171 УК РФ). Лучше десять раз подумать, прежде чем влезать в такую историю.
Статус ИП или самозанятость даст не только моральное удовлетворение, но и снимет страхи перед налоговой и другими инстанциями. Можно будет вести дела «в белую», получить кредит и справку о доходах для оформления визы.
Для работы с юридическими лицами
Часто работа без регистрации сужает потенциальную клиентскую базу. Визажист не сможет участвовать в конкурсах красоты приличного уровня, так и будет красить одну невесту перед свадьбой в неделю. Кондитер не сможет обеспечить поставками модную кофейню или ресторан. Организации отдают крупные заказы людям, которые зарегистрировали свое дело.
«Мы создаем интернет-магазины и видим, что заказчикам часто требуются услуги фотографа для того, чтобы отснять каталог товаров или сделать фотографии производства. И каждый раз — огромная проблема c поиском профессионала. Находишь талантливого парня, самородка, но не дать ему заказ, потому что придется заключать с ним договор подряда.
Для нас, юрлица, это бывает невыгодно: чтобы оформить сотрудника по договору ГПХ, придется дополнительно заложить в стоимость работ 13 % налога и обязательные страховые взносы (около 30%). С ИП или самозанятым компаниям работать проще, нужно только заключить договор, а налог предприниматель заплатит сам», — рассказывает основатель web-студии Андрей Рожков.
📌 Совет
С 1 января 2019 года расширить клиентскую базу юридическими лицами можно не только со статусом ИП, но и зарегистрировав самозанятость. В этом случае можно официально заключить договор с юрлицом. Налог будет 6% без дополнительных взносов.
К слову, налог на доход, полученный самозанятым от клиента — физического лица, составит всего 4%.
Ставки с учетом налогового бонуса 10 000 рублей:
с доходов от юрлиц и ИП 4%,
с доходов от физлиц 3%.
Для роста и развития
Работа на себя без регистрации часто психологически воспринимается как небольшая «халтура», а не свое дело, приносящее регулярный доход. Маникюр, фотография, выпечка — на всем этом можно зарабатывать приличные деньги и относиться к себе не как к «шабашнику», а как к владельцу собственного бизнеса.
Анна Паршуткина утверждает, что с получением статуса ИП ее восприятие своего дела изменилось: «Это кажется смешным и неважным, но юридический статус действительно меняет отношение к делу. Когда я просто «рисовала девочек», я как-то менее ответственно ко всему относилась. После регистрации в налоговой я поняла, что нужно заботиться о репутации, начала продумывать новые направления. Например, запустить курсы визажа».
Статус самозанятого начинающие предприниматели рассматривают как тестовую площадку: проверить бизнес-идею без лишних проблем, а затем при необходимости планировать дальнейшие шаги, развивать и расширять свое малое предприятие.
Перейти на ИП или открыть ООО из статуса самозанятого без проблем можно через обращение в налоговую. Есть даже специальные бесплатные сервисы по подготовке документов для регистрации бизнеса.
Фотограф Андрей Паршуткин планирует так запустить свой семейный бизнес: «Моя идея — свадебное агентство полного цикла. Но стартовать как ИП довольно дорого. Поэтому попробую пока в оформить самозанятость, наработаю клиентов и чуть позже стану предпринимателем. Людям без разницы, с кем работать: с самозанятым или ИП. Я же смогу набрать сотрудников, когда крепко встану на ноги как профессионал».
Важно помнить, что статус самозанятого не позволяет нанимать сотрудников. И доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Поэтому, для тех, кто планирует сразу собирать команду и зарабатывать больше, лучше регистрировать ИП или юрлицо.
Для учета и бухгалтерии
Важная часть любого прибыльного дела — учет и аналитика. Например, ИП нужно вести журнал доходов, готовить отчетность и сдавать декларации. Частично можно упростить себе жизнь с помощью специальных платных онлайн-сервисов.
Серьезный довод в пользу того, чтобы зарегистрировать самозанятость, — отсутствие бюрократической волокиты. Налоговая не потребует отчетности, только чеки об оплате для клиентов.
Будет достаточно зарегистрироваться через приложение как самозанятый — это несколько кликов и без визита в налоговую. Затем с каждой оплаты нужно формировать чеки: просто вбить в определенное поле сумму; тем, кто работает с юрлицом, еще и данные о компании. Передать чек клиенту можно самостоятельно — онлайн-касса не требуется.
❗ Внимание
С 2025 года самозанятые обязаны сдавать отчеты в Росстат. Самозанятые физлица без статуса ИП могут сдавать статотчетность в бумажном виде. Узнать, какой отчет и в какие сроки сдавать, можно на сайте Росстата по ИНН.
Если годовой доход от бизнеса больше 2,4 млн рублей, это верный признак, что нужно открыть ИП. Разобраться с отчетностью можно самостоятельно, другие варианты — нанять бухгалтера или пользоваться специальным сервисом. Если планируется доход в рамках указанного лимита и нет надобности нанимать сотрудников, легко обойтись самозанятостью. При этом дополнительной нагрузки по документам не будет.
С 1 июля 2020 года режим самозанятости действует на территории всей страны.
Для сокращения расходов
Все перечисленное актуально скорее для тех, кто хочет постоянно расти, развивать клиентскую базу и зарабатывать на своем деле. Как же поступить тем, кого устраивает основная работа, но и заработок на хобби не помешает?
Если регистрировать ИП, то в любом случае каждый год придется платить страховые взносы в налоговую.
🔔 Важно
В 2025 году взносы ИП за себя, независимо от дохода, по единому тарифу составляют 53 658 рублей. Часто подработка приносит меньше, чем обязательный взнос.
ИП платит взносы на пенсионное и медицинское страхование в налоговую по единому тарифу обязательно, даже если ничего не зарабатывает. В этих взносах нет ничего страшного, если деятельность приносит постоянный доход. Если же человек планирует печь торты или заниматься фотографией в свободное время и не ожидает, что заработает больше 2,4 млн рублей в год, ему стоит подумать о статусе самозанятого. Налогов в этом случае намного меньше.
Возможна и другая ситуация. Самозанятыми называют тех, кто платит налог на профессиональный доход, или НПД. То есть это еще один льготный налоговый режим. И действующий ИП вправе его применять.
Это может оказаться выгоднее, чем работать по упрощенной системе налогообложения и даже на патенте. Однако у такой ситуации есть не только преимущества, но и недостатки. Их следует учесть.
У предпринимателя на НПД уже не получится нанимать сотрудников, а если его годовой доход превысит 2,4 млн рублей, ИП придется снова перейти на другой налоговый режим.
❗ Внимание
Режим «Налог на профессиональный доход» дает право тем, кто его применяет, получать медицинскую помощь и справки о доходах. Однако они лишаются больничных листов, теряют трудовой стаж и могут претендовать только на социальную пенсию. Ее назначают позже, чем страховую. При расчете не учитывают надбавки за трудовые годы, а значит, такая пенсия меньше.
Если для ИП плюсы от перехода на самозанятость перевесят минусы, ему будет необходимо сделать следующее:
Уплатить страховые взносы с начала года до даты перехода на НПД.
Как физическое лицо подать заявление на регистрацию в качестве самозанятого — через личный кабинет на сайте ФНС, приложение «Мой налог» или специальный сервис, например от Сбербанка.
При переходе с УСН:
сообщить в налоговую об отказе от предыдущего режима уплаты налогов, на это есть 30 дней с момента, когда статус самозанятого будет получен;
подать декларацию до 25-го числа и уплатить УСН-налог до 28-го числа месяца, следующего после перехода на НПД.
Перейти с патента на НПД можно только после окончания действия патента. В этом случае также необходимо перечислить взносы и рассчитаться за патент.
Для перехода на НПД с ОСНО законом не предусмотрена подача специальных уведомлений, однако некоторые налоговые могут требовать их.
Чтобы избежать трений с ФНС, рекомендуем выяснить этот вопрос в своей инспекции или сразу подать уведомление в произвольной форме. ИП также необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог за период работы на общей системе в обычные сроки.
Переход на НПД может стать для предпринимателя временным решением, если у него существенно снизился доход или от него ушли основные клиенты. Когда ситуация наладится, можно будет вернуться к привычной деятельности, но и попрощаться с самозанятостью.
❗ Внимание
С самозанятости перейти на патент или ОСНО ИП может в любой момент. Если ИП в течение года работал на НПД, то перейти на УСН он может только с 1 января следующего года или если нарушил ограничения по самозанятости, например в части доходов.
Что проще зарегистрировать
Если говорить о процедуре, оформить самозанятость легче, чем получить статус ИП. Стать самозанятым быстрее и удобнее с помощью онлайн-регистрации по паспорту через мобильное приложение «Мой налог».
Для этого понадобится:
смартфон,
российский паспорт,
5–10 минут свободного времени.
Клиентам Сбера, у которых есть Сбербанк Онлайн, доступен еще один быстрый способ оформления самозанятости — найти в приложении сервис «Свое дело» и подключить его. Для этого не понадобятся документы, так как все необходимые данные о клиенте уже есть у банка.
Подобную услугу своим клиентам предлагают и другие банки из перечня ФНС.
Если стоит задача получить статус ИП без посещения налоговой, то пройти процедуру проще с помощью одного из специальных сервисов по удаленной регистрации, например РБиДОС от Деловой среды.
Технически разница в том, что понадобится чуть больше документов:
смартфон с ОС Android версии 7.0+ и NFC или iOS 14.0+,
российский паспорт,
ИНН,
СНИЛС,
доступ в Сбербанк Онлайн.
Процедура регистрации ИП в данном случае также пройдет полностью удаленно, однако она займет примерно 20 минут и результатом будет отправка пакета документов в ФНС. Ответ от налоговой службы придет через 3 рабочих дня.
Помимо названных, есть и другие способы оформить ИП или самозанятость — как удаленные, так и офлайновые. Но они требуют больших усилий. Для наглядности представили все доступные варианты в таблицах.
Офлайн-способы оформить ИП или самозанятость
Если будущий индивидуальный предприниматель решит подать документы лично в налоговую, придется заплатить 800 рублей, таков размер госпошлины. При оформлении самозанятости пошлину не берут, каким бы способом ни проходила регистрация.
| Получить статус ИП | Стать самозанятым |
| Лично принести в отделение ФНС: - заявление по форме Р21001, - российский паспорт, - квитанцию, подтверждающая уплату госпошлины. | Пройти процедуру регистрации в качестве плательщика НПД в отделении одного из банков. |
| Подать документы через МФЦ. | |
| Обратиться к нотариусу, который возьмет подачу документов в ФНС на себя. Внимание: в этом случае придется оплатить услуги нотариуса. |
Онлайн-способы зарегистрировать ИП или оформить самозанятость
| Получить статус ИП | Стать самозанятым |
| Подать документы в электронном виде через сервис ФНС. Внимание: пройти всю процедуру удаленно могут только обладатели электронной подписи (УКЭП). | Скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться одним из трех удобных способов: - по паспорту (проще всего); - через личный кабинет физлица на сайте ФНС — подойдет тем, кто уже там зарегистрирован; понадобятся ИНН и пароль от ЛК; - через портал госуслуг — услуга доступна обладателем подтвержденной учетной записи на портале. |
| Отправить заявку через один из специальных сервисов по удаленной регистрации. | Пройти процедуру на сайте ФНС. Доступно два варианта регистрации: - с ИНН и паролем от ЛК, - с паролем от портала госуслуг. |
| Отправить пакет документов по почте. Понадобится сделать опись вложения, объявить ценность и заплатить госпошлину. | Подключить специальный сервис, если он доступен, в мобильном приложении своего банка. |
Плюсы и минусы ИП и самозанятости
Преимущества и недостатки относительны, а при выборе формы собственности бизнеса лучший ориентир — планируемые показатели. Эти показатели необходимо соотнести с лимитами по каждому специальному налоговому режиму, в числе которых и Налог на профдоход, так называемая самозанятость.
Если человек рассчитывает работать один и получать в год не больше 2,4 млн рублей, ему подойдет самозанятость. Применять режим НПД могут и индивидуальные предприниматели — на тех же условиях. Как только возникнет необходимость взять сотрудника, надо будет получить статус ИП, если его еще нет, и перейти на другой налоговый режим.
Плюсы и минусы самозанятости
К преимуществам этого статуса относят возможности:
вести деятельность легально;
работать как с физлицами, так и с юрлицами;
платить налог по ставкам 4 и 6%;
не подавать отчетность в налоговую;
не платить страховые взносы за себя;
подтверждать доход по запросу от инстанций и банков.
Среди основных недостатков режима НПД:
невозможность нанимать сотрудников;
небольшая максимально допустимая сумма годового дохода — 2,4 млн рублей;
ограничения по видам деятельности;
отсутствие трудового стажа и, соответственно, пенсия без трудовых надбавок;
отсутствие больничных;
отсутствие информации о том, будет ли применяться режим, когда в 2029 году эксперимент закончится, и если будет, то на каких условиях.
❗ Внимание
Самозанятые могут уплачивать добровольные пенсионные взносы, тогда страховой стаж у них сохраниться. ИП, в том числе на НПД, могут также платить страховые взносы в СФР на социальное страхование, в этом случае они имеют право на больничные и декретные выплаты. Самозанятые физлица без статуса ИП не могут получать больничные и декретные.
Плюсы и минусы ИП
У индивидуальных предпринимателей есть следующие возможности:
открыть расчетный счет и оплачивать с его помощью товары и услуги других ИП и юрлиц; это доступно и ИП-самозанятым;
применять НПД и работать на тех же условиях, что и самозанятые — обычные физлица;
помимо самозанятости, выбрать один из трех спецрежимов и снизить таким образом налоговую нагрузку и объем отчетности;
претендовать на региональные льготы для индивидуальных предпринимателей;
нанимать сотрудников;
оформлять больничные;
получать трудовой стаж;
подтверждать доход.
В числе недостатков ИП:
обязанность платить взносы за себя во внебюджетные фонды, даже если нет дохода, кроме тех кто уплачивает НПД;
обязанность отчитываться по сотрудникам и платить за них налоги и взносы, если люди работают на ИП;
необходимость регулярно отчитываться перед налоговой.
Что выбрать в итоге
| Аргумент | ИП | Самозанятость |
| С точки зрения государства | Все в рамках закона, если регулярно платить налоги, страховые и пенсионные взносы. | Все официально, нужно только платить налог. |
| Для работы с юридическими лицами | Ничего особенного не нужно. Важно правильно оформить договор. | Проблем не возникнет. |
| Для роста и развития | Можно сразу нанимать сотрудников и выстраивать все бизнес-процессы. | Такой статус лучше использовать как тестовую площадку: попробовать работать самостоятельно, а затем нанять персонал уже как ИП. Либо сохранить статус, если все устраивает. |
| Для учета и бухгалтерии | Потребуется нанять бухгалтера или вести дела самостоятельно. | Никакой бумажной волокиты, все рассчитает специальное приложение. |
| Размер налогов и платежей | Необходимо выплачивать налог в соответствии с выбранной системой, а также делать страховые отчисления в налоговую, даже если нет прибыли. | Самозанятые платят налог 4 % с дохода от физлиц и 6 % с дохода от юрлиц только в случаях, когда он реально возникает. |
Текст подготовила Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант