Ведение бизнеса без регистрации: ответственность и штрафы

1. Выполнение разовых работ, поручений (freelance). С исполнителем заключают гражданско-правовой договор на оказание услуг. НДФЛ платит заказчик — при условии, что он является ИП или юридическим лицом. В 2019 году у фрилансеров появилась возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых и платить налог самостоятельно в размере 4–6 % вместо 13 %. С 19 октября 2020 года такой режим действует на всей территории России.

2. Продажа движимого и недвижимого имущества. Чтобы провести сделку, достаточно заключить договор купли-продажи. Если имущество находилось в собственности меньше пяти лет (в некоторых случаях меньше трех лет), полученный доход облагается НДФЛ. Платить налог не надо, если цена продажи ниже цены покупки и собственник может подтвердить это документами.  
   

3. Сдача недвижимости в аренду. Арендодатель регулярно получает деньги и может каждый раз либо платить 13 % налога от этой суммы, либо зарегистрироваться в качестве самозанятого. Если за жилье будет платить физическое лицо, налог на прибыль для самозанятого составит 4 %, если рассчитываться станет организация или ИП — 6 %.  

самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

1. Сотрудник полиции, прокуратуры, ИФНС или органов надзора за потребительским рынком приходит с проверкой, осматривает помещение или делает контрольную закупку.

2. Если он обнаружит, что предпринимательская деятельность ведется без оформления, составляет протокол.

3. Отправляет его судье по месту жительства обвиняемого или по месту, где он ведет деятельность. Это происходит в течение суток с момента составления протокола.
   

4. Судья рассматривает дело в течение двух месяцев с момента составления протокола. По результатам решает, привлечь обвиняемого к административной ответственности или снять с него обвинения. 
   

5. Постановление можно обжаловать. На это дается 10 суток с того дня, как обвиняемый получил постановление или его копию.
   

Штрафы (ст. 14.1 КоАП РФ):
— ИП или ООО работает без регистрации — от 500 до 2000 рублей;
— бизнес работает без лицензии, хотя она нужна, — для граждан от 2000 до 2500 рублей, для организаций — от 40 000 до 50 000 рублей; товар, оборудование и сырье конфискуют.

1. Налоговая проверка выявляет нарушения. 

2. В течение одного рабочего дня с этого момента должностное лицо ИФНС составляет акт.

3. Акт вручают налогоплательщику. 

4. В течение 10 дней с даты получения акта он может представить объяснения — письменно или устно. 

5. Их рассматривает руководитель налогового органа. Он решает, привлечь ответственное лицо за налоговое правонарушение или не делать этого. 

6. В решении ИФНС указан срок, в течение которого его можно обжаловать в вышестоящий орган.

Штрафы (ст. 116 НК РФ):
— документы на регистрацию подали позже, чем нужно, — 10 000 рублей;
— бизнес ведется без постановки на учет — 10 % от суммы полученного дохода, но не меньше 40 000 рублей.

За отсутствие регистрации, помимо штрафа, налоговая вправе доначислить налоги и пени за их несвоевременную уплату.

Санкции за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ):
— бизнес работал без регистрации или без обязательной лицензии, и это причинило крупный ущерб или принесло доход в крупном размере — штраф до 300 000 рублей или в размере зарплаты осужденного за период до двух лет, либо обязательные работы до 480 часов, либо арест на срок до шести месяцев;
— те же действия в особо крупном размере — штраф от 100 000 до 500 000 рублей или в размере зарплаты за период от года до трех лет, либо принудительные работы до пяти лет, либо лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом до 80 000 рублей (или зарплаты либо иного дохода за период до шести месяцев).

1. Доказать, что деятельность не является предпринимательской (самостоятельной, систематической, с регулярным доходом).

2. Доказать, что реализуемые товары — собственного производства.