В марте заканчивается отсрочка маркировки и сдачи отчетности по интернет-рекламе. Части ИП предстоит оплатить страховые взносы за себя заранее, чтобы уменьшить УСН-аванс за первый квартал 2023 года. Как это сделать с учетом ЕНП, какие формы подать для зачета, когда отчислять налоги и взносы и подавать документы, рассказали в статье, где также представили календарь бухгалтера на март
Содержание
Уплата
налогов и представление отчетности в марте
Что
еще платить и сдавать в 2023 году
Новая
отчетность по интернет-рекламе с 1 марта 2023 года
Крайние даты сдачи отчетности в марте 2023 года
Крайние
даты уплаты налогов в марте 2023 года
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к более 1000 идеям для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить доступ на 14 днейНалоговые календари на месяц
январь-23 | февраль-23 | март-23 |
Напомним об основных изменениях 2023 года по перечислению бюджетных платежей и сдаче отчетов.
До марта-2023 действовал переходный период, в течение которого налоговики приостановили взыскания и начисление штрафов в отношении платежей и отчетов по ЕНП.
С 1 марта при отрицательном сальдо, проще говоря, при недоимке, на едином налоговом счете, ЕНС, налоговая может блокировать счета налогоплательщиков и принудительно взыскивать с них сумму неуплаты.
Также с марта ФНС начинает штрафовать за непредставление Уведомления об исчисленных налогах. Размер штрафа — 200 рублей.
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymhajLc
Подключите торговый эквайринг в Сбере по ставке 0,3% при приёме оплат по биометрии
Подать заявку онлайнИП могут снизить УСН-налог на страховые взносы в следующем размере:
Неважно, какой вид взносов и за какой период уплачивается: аванс за 2023 год, дополнительный 1% страховых с превышения дохода в 300 000 рублей за 2022-й или задолженность за предыдущие годы. Главное — перечислить их до конца периода, за который уменьшается налог.
❗️ Внимание
Общее правило переноса крайнего срока уплаты, если
дата выпадает на выходной, при перечислении взносов для снижения налога не
действует. То есть, если ИП отправит в бюджет взносы за 2023 год 9 января 2024
года, это не будет просрочкой уплаты взносов, поскольку 31 января, крайняя дата
уплаты, выпадает на начало новогодних каникул. Но такой платеж можно будет
зачесть только в 2024 году.
Чтобы налоговая смогла вовремя перераспределить уплаченные взносы, кроме уплаты до конца квартала, необходимо отправить в ИФНС Заявление о распоряжении перечисленными платежами.
По заявлению зачет производится на следующий рабочий день.
Рассмотрим на примере. ИП уплатил часть взносов за 2023 год в сумме 18 900 рублей 19 февраля. Заявление он подал 31 марта. Первое и второе апреля — выходные дни, значит, решение по зачету налоговая может принять 3 апреля. Поэтому уплаченные взносы ИП может взять в зачет только во втором квартале.
Если уплата взносов производится платежками «старого образца», вне ЕНП, то распоряжение подавать не нужно.
❗️ Внимание
Чтобы уменьшить УСН-налог на взносы, на ЕНС не должно
быть отрицательного сальдо.
С 1 марта заканчивается тестовый период по маркировке и сдаче отчетности в отношении интернет-рекламы.
Это значит, что с начала марта вся реклама, размещенная в интернете, в том числе информация о товаре на маркетплейсах озон, вайлдберриз и прочих, должна быть промаркирована, то есть содержать:
пометку «Реклама»;
ссылку на сайт, сообщество или канал конечного рекламодателя.
Кроме того, в течение 30 календарных дней по окончании отчетного месяца рекламодатели должны представить отчет в единый реестр интернет-рекламы, ЕРИР, об опубликованных в сети рекламных материалах.
Отчеты за рекламодателей могут формировать и отправлять операторы рекламных данных, ОРД. Реестр ОРД представлен на сайте Роскомнадзора.
Если рекламодатель запускает интернет-рекламу самостоятельно, не через рекламную площадку, которая является ОРД, то отчет он должен представить самостоятельно в личном кабинете на портале ЕРИР.
Отчет представляется только в электронном виде.
Доступ к отчетам в ЕРИР получает налоговая, это значит, что все участники размещения интернет-рекламы — ракламодетель; подрядчик, который размещает рекламу, например таргетолог; интернет-площадка, где публикуется материал, — должны быть оформлены в качестве самозанятого физлица, ИП или организации.
Для налогового контроля необходимо наличие всех обязательных документов между ними: договоры, акты, чеки, квитанции об оплате услуг и прочие. На основании этих документов ФНС отслеживает полноту уплаты налогов и представления налоговой отчетности всеми участниками рекламного рынка.
❗️ Внимание
Пока административной ответственности за несдачу
отчетности по интернет-рекламе и отсутствие документооборота нет, но текущие
нарушения будут фиксировать налоговая служба и Роскомнадзор.
7 марта — предпраздничный день, сокращен на час.
Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
СЗВ-СТАЖ за 2022 год | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | СЗВ-СТАЖ представляется последний раз. С 2023 года форма включена в состав ЕФС-1. СЗВ-СТАЖ заполняется вне зависимости от того, были ли выплаты работникам или нет. |
Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
Данные о полученных и выплаченных доходах за февраль 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации |
Срок перенесен с 5 марта 2023 года.В личном кабинете необходимо представить данные: • о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; • о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. |
Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за февраль 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик | Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН. |
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к более 1000 идеям для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить доступ на 14 днейВид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2022 год | ЮЛ и ИП, осуществляющие в процессе производства выбросы в атмосферу, водные объекты или размещающие отходы | Территориальное отделение Росприроднадзора | Новая форма декларации действует с 1 марта 2023 года по 14 января 2027 года. Декларация представляется только в электронном виде, если сумма платы не превышает 25 000 рублей. |
Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за февраль 2023 года | ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов | ИФНС по месту регистрации | Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились. |
Уведомление об освобождении от НДС с марта 2023 года | ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС | ИФНС по месту регистрации |
Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если: • выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей, • нет реализации подакцизных товаров. |
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Оставить заявку на открытие бизнесаВид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
Уведомление об исчисленных налогах за февраль 2023 года | ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года. Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников. |
Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2023 года | ЮЛ, ИП и физлица — работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Срок представления перенесен с 25
марта 2023 года. Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М. При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде. |
Декларация по УСН за 2022 год (только организации) | ЮЛ, применяющие УСН | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года. ИП сдают декларацию в апреле. За 2022 год декларация представляется по старой форме. Новый бланк начинает применяться для отчетности в 2024 году. |
Декларация по ЕСХН за 2022 год | ЮЛ и ИП — сельхозпроизводители | ИФНС по месту нахождения |
Срок представления перенесен с 25
марта 2023 года. Декларация сдается только в электронном виде, если численность работников за предшествующий год превысила 100 человек. |
Декларация по налогу на прибыль за 2022 год | ЮЛ на ОСНО | ИФНС по месту регистрации |
Срок представления перенесен с 25
марта 2023 года. Декларация сдается по новой форме. Разделы обязательные для
всех: • Раздел 1; • Лист 02, даже если все показатели у организации нулевые; • Титульный лист. Остальные разделы представляются, только если есть данные для их заполнения. |
Декларация по налогу на прибыль за февраль 2023 года | ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли | ИФНС по месту регистрации | Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года. При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде. |
Декларация по налогу на имущество за 2022 год | ЮЛ, у которых на балансе есть имущество, указанное в ст. 374 НК РФ | ИФНС по месту нахождения недвижимости | Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года. Декларация подается по новой форме. Если у компании нет объектов налогообложения, нулевой отчет представлять не нужно. |
Декларация по НДПИ за февраль 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения | Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде. |
Вид отчета/уведомления | Кто сдает | Куда представлять | Примечание |
Годовая бухгалтерская отчетность за 2022 год | ЮЛ независимо от налоговой системы | ИФНС по месту регистрации |
Малые предприятия могут
представлять упрощенную бухгалтерскую отчетность. Состав упрощенной отчетности: • Бухгалтерский баланс; • Отчет о финансовых результатах; • приложения к Балансу и Отчету. Бухгалтерская отчетность сдается только в электронном виде. |
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymhajLc
Подключите торговый эквайринг в Сбере по ставке 0,3% при приёме оплат по биометрии
Подать заявку онлайнДо конца 2023 года действует переходный период, в течение которого уплачивать налоги можно как платежками нового образца, когда на несколько налогов оформляется одно перечисление с реквизитами ЕНП, так и «по-старому», отдельными платежными поручениями на каждый налог.
Образец платежного поручения на перечисление ЕНП с едиными реквизитами УФК по Тульской области.
Сформировать платежное поручение, в том числе на ЕНП, можно через онлайн-сервис ФНС.
7 марта — предпраздничный день, сокращен на час.
Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2022 год | ЮЛ и ИП, которые осуществляют в процессе производства выбросы в атмосферу, водные объекты или размещают отходы | Территориальное отделение Росприроднадзора | Плата за негативное воздействие на окружающую среду не регулируется НК РФ, поэтому не включается в состав ЕНП. Для расчета платы за 2022 год применяются ставки 2018 года с коэффициентом 1,19. |
Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
Взносы на травматизм за февраль 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | Социальный фонд России | Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа следующего месяца. |
Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ за февраль 2023 года | ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима | ИФНС по месту регистрации | Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние. |
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к более 1000 идеям для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить доступ на 14 днейВид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
Налог по АУСН за февраль 2023 года | ЮЛ и ИП, применяющие АУСН | ИФНС по месту регистрации | Срок уплаты перенесен с 25 марта. Налог за февраль уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 марта. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа следующего месяца. |
Вид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за февраль 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации |
Взносы, кроме отчислений на
травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу: • стандартный тариф — 30%; • для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%. |
НДФЛ за февраль — март 2023 года | ЮЛ и ИП-работодатели | ИФНС по месту регистрации | Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 февраля по 22 марта 2023 года. |
Налог на профдоход за февраль 2023 года | ИП на НПД и самозанятые физлица | ИФНС по месту регистрации | Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 марта. |
Налог по УСН за 2022 год | ЮЛ и ИП на УСН | ИФНС по месту регистрации | Плательщики УСН-налога могут уменьшить его на уплаченные страховые взносы. В 2023 году в некоторых регионах ставки налога могут быть снижены вплоть до 0%. |
Налог по ЕСХН за 2022 год | ЮЛ и ИП на ЕСХН | ИФНС по месту регистрации | Налог по ЕСХН уплачивается за вычетом авансового платежа, перечисленного в 2022 году. |
Налог на прибыль за 2022 год | ЮЛ на ОСНО | ИФНС по месту регистрации | Налог по ЕСХН уплачивается за вычетом авансовых платежей, перечисленных в 2022 году. |
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года | Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно | ИФНС по месту регистрации | Это третий платеж за 1 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 4 квартале 2022 года. |
⅓ НДС за IV квартал 2022 года | ЮЛ и ИП — плательщики НДС | ИФНС по месту регистрации | Третий платеж по НДС за IV квартал 2022 года. |
НДПИ за февраль 2023 года | ЮЛ — добытчики полезных ископаемых | ИФНС по месту нахождения участка недр | С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки в соответствии с федеральным законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ |
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДСВид налога, взноса | Кто платит | Куда перечислять | Примечание |
⅙ налога по УСН за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года | Малые ЮЛ и ИП, чей ОКВЭД на 01.01.2022 года указан в перечне постановления правительства от 30.03.2022 № 512 | ИФНС по месту регистрации | Для ЮЛ это последний платеж из шести, для ИП — пятый платеж из шести в части уплаты УСН-налога за 2021 год и первый квартал 2022 года. |
⅓ стоимости патента | ИП на ПСН | ИФНС по месту ведения деятельности | ИП необходимо оплатить ⅓ стоимости патента, если он оформлен с 1 января 2023 года на срок от 6 месяцев. |
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды