Открыть бизнес
Налоговый календарь на март 2023 года
Календарь

Налоговый календарь на март 2023 года

Поделитесь этим материалом с друзьями


Аудиоверсия этой статьи

В марте заканчивается отсрочка маркировки и сдачи отчетности по интернет-рекламе. Части ИП предстоит оплатить страховые взносы за себя заранее, чтобы уменьшить УСН-аванс за первый квартал 2023 года. Как это сделать с учетом ЕНП, какие формы подать для зачета, когда отчислять налоги и взносы и подавать документы, рассказали в статье, где также представили календарь бухгалтера на март

Содержание

Уплата налогов и представление отчетности в марте
Что еще платить и сдавать в 2023 году
Новая отчетность по интернет-рекламе с 1 марта 2023 года
Крайние даты сдачи отчетности в марте 2023 года
Крайние даты уплаты налогов в марте 2023 года


Платформа знаний и сервисов для бизнеса

💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к более 1000 идеям для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Оформить доступ на 14 дней

Налоговые календари на месяц

Уплата налогов и представление отчетности в марте

Напомним об основных изменениях 2023 года по перечислению бюджетных платежей и сдаче отчетов.

До марта-2023 действовал переходный период, в течение которого налоговики приостановили взыскания и начисление штрафов в отношении платежей и отчетов по ЕНП.

С 1 марта при отрицательном сальдо, проще говоря, при недоимке, на едином налоговом счете, ЕНС, налоговая может блокировать счета налогоплательщиков и принудительно взыскивать с них сумму неуплаты.

Также с марта ФНС начинает штрафовать за непредставление Уведомления об исчисленных налогах. Размер штрафа — 200 рублей.

Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymhajLc

Подключите торговый эквайринг в Сбере по ставке 0,3% при приёме оплат по биометрии

Подать заявку онлайн

Что еще платить и сдавать в 2023 году

ИП могут снизить УСН-налог на страховые взносы в следующем размере:

Неважно, какой вид взносов и за какой период уплачивается: аванс за 2023 год, дополнительный 1% страховых с превышения дохода в 300 000 рублей за 2022-й или задолженность за предыдущие годы. Главное — перечислить их до конца периода, за который уменьшается налог.

❗️ Внимание
Общее правило переноса крайнего срока уплаты, если дата выпадает на выходной, при перечислении взносов для снижения налога не действует. То есть, если ИП отправит в бюджет взносы за 2023 год 9 января 2024 года, это не будет просрочкой уплаты взносов, поскольку 31 января, крайняя дата уплаты, выпадает на начало новогодних каникул. Но такой платеж можно будет зачесть только в 2024 году.

Чтобы налоговая смогла вовремя перераспределить уплаченные взносы, кроме уплаты до конца квартала, необходимо отправить в ИФНС Заявление о распоряжении перечисленными платежами.

По заявлению зачет производится на следующий рабочий день.

Рассмотрим на примере. ИП уплатил часть взносов за 2023 год в сумме 18 900 рублей 19 февраля. Заявление он подал 31 марта. Первое и второе апреля — выходные дни, значит, решение по зачету налоговая может принять 3 апреля. Поэтому уплаченные взносы ИП может взять в зачет только во втором квартале.

Если уплата взносов производится платежками «старого образца», вне ЕНП, то распоряжение подавать не нужно.

❗️ Внимание
Чтобы уменьшить УСН-налог на взносы, на ЕНС не должно быть отрицательного сальдо.

Новая отчетность по интернет-рекламе с 1 марта 2023 года

С 1 марта заканчивается тестовый период по маркировке и сдаче отчетности в отношении интернет-рекламы.

Это значит, что с начала марта вся реклама, размещенная в интернете, в том числе информация о товаре на маркетплейсах озон, вайлдберриз и прочих, должна быть промаркирована, то есть содержать:

  • пометку «Реклама»;

  • ссылку на сайт, сообщество или канал конечного рекламодателя.

Кроме того, в течение 30 календарных дней по окончании отчетного месяца рекламодатели должны представить отчет в единый реестр интернет-рекламы, ЕРИР, об опубликованных в сети рекламных материалах.

Отчеты за рекламодателей могут формировать и отправлять операторы рекламных данных, ОРД. Реестр ОРД представлен на сайте Роскомнадзора.

Если рекламодатель запускает интернет-рекламу самостоятельно, не через рекламную площадку, которая является ОРД, то отчет он должен представить самостоятельно в личном кабинете на портале ЕРИР.

Отчет представляется только в электронном виде.

Доступ к отчетам в ЕРИР получает налоговая, это значит, что все участники размещения интернет-рекламы — ракламодетель; подрядчик, который размещает рекламу, например таргетолог; интернет-площадка, где публикуется материал, — должны быть оформлены в качестве самозанятого физлица, ИП или организации.

Для налогового контроля необходимо наличие всех обязательных документов между ними: договоры, акты, чеки, квитанции об оплате услуг и прочие. На основании этих документов ФНС отслеживает полноту уплаты налогов и представления налоговой отчетности всеми участниками рекламного рынка.

❗️ Внимание
Пока административной ответственности за несдачу отчетности по интернет-рекламе и отсутствие документооборота нет, но текущие нарушения будут фиксировать налоговая служба и Роскомнадзор.

Крайние даты сдачи отчетности в марте 2023 года

ПНВТСРЧТПТСБВС
12345
6789101112
13141516171819
20212223242526
2728293031

7 марта — предпраздничный день, сокращен на час.

1 марта

Вид отчета/уведомления Кто сдает Куда представлять
Примечание
СЗВ-СТАЖ за 2022 год     ЮЛ и ИП-работодатели Социальный фонд России СЗВ-СТАЖ представляется последний раз. С 2023 года форма включена в состав ЕФС-1. СЗВ-СТАЖ заполняется вне зависимости от того, были ли выплаты работникам или нет.

6 марта

Вид отчета/уведомления Кто сдает Куда представлять
Примечание
Данные о полученных и выплаченных доходах за февраль 2023 года ЮЛ и ИП, применяющие АУСН ИФНС по месту регистрации Срок перенесен с 5 марта 2023 года.В личном кабинете необходимо представить данные:
• о выплаченных доходах вне порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ;
• о полученных доходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

7 марта

Вид отчета/уведомления Кто сдает Куда представлять
Примечание
Корректировка информации о доходах, учитываемых при налогообложении за февраль 2023 года ЮЛ и ИП, применяющие АУСН Кредитная организация, в которой обслуживается налогоплательщик Корректировка производится на основании Методических рекомендаций ФНС для АУСН.    

💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к более 1000 идеям для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Оформить доступ на 14 дней

10 марта

Вид отчета/уведомления Кто сдает Куда представлять
Примечание
Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2022 год      ЮЛ и ИП, осуществляющие в процессе производства выбросы в атмосферу, водные объекты или размещающие отходы Территориальное отделение Росприроднадзора Новая форма декларации действует с 1 марта 2023 года по 14 января 2027 года. Декларация представляется только в электронном виде, если сумма платы не превышает 25 000 рублей.

20 марта

Вид отчета/уведомления Кто сдает Куда представлять
Примечание
Декларация по косвенным налогам (акцизы и НДС при импорте) за февраль 2023 года     ЮЛ и ИП — плательщики косвенных налогов ИФНС по месту регистрации Форма декларации по косвенным налогам и сроки ее представления в 2023 году не изменились.     
Уведомление об освобождении от НДС с марта 2023 года     ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС ИФНС по месту регистрации Освобождение от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, можно получить, если:
• выручка за последние три месяца составила до 2 млн рублей,
• нет реализации подакцизных товаров.

🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды

Вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Оставить заявку на открытие бизнеса

27 марта

Вид отчета/уведомления Кто сдает Куда представлять
Примечание
Уведомление об исчисленных налогах за февраль 2023 года    ЮЛ и ИП, перешедшие на ЕНП ИФНС по месту регистрации Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года. Уведомление подается, если уплата налога производится раньше представления отчетности или отчетность по данному платежу не предусмотрена. К последним относятся, например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ за работников.
Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2023 года     ЮЛ, ИП и физлица — работодатели ИФНС по месту регистрации Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года.
Новый отчет с 2023 года вместо СЗВ-М.
При численности персонала свыше 10 человек, в том числе по договорам ГПХ, отчет представляется только в электронном виде.
Декларация по УСН за 2022 год (только организации)    ЮЛ, применяющие УСНИФНС по месту регистрации Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года. ИП сдают декларацию в апреле. За 2022 год декларация представляется по старой форме. Новый бланк начинает применяться для отчетности в 2024 году.
Декларация по ЕСХН за 2022 год    ЮЛ и ИП — сельхозпроизводителиИФНС по месту нахождения Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года.
Декларация сдается только в электронном виде, если численность работников за предшествующий год превысила 100 человек.
Декларация по налогу на прибыль за 2022 год     ЮЛ на ОСНО ИФНС по месту регистрации Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года. Декларация сдается по новой форме. Разделы обязательные для всех:
• Раздел 1;
• Лист 02, даже если все показатели у организации нулевые;
• Титульный лист.
Остальные разделы представляются, только если есть данные для их заполнения.
Декларация по налогу на прибыль за февраль 2023 года ЮЛ, уплачивающие авансы по фактической прибыли ИФНС по месту регистрации Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года. При численности работников более 100 декларация представляется только в электронном виде.
Декларация по налогу на имущество за 2022 год ЮЛ, у которых на балансе есть имущество, указанное в ст. 374 НК РФ ИФНС по месту нахождения недвижимости Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года. Декларация подается по новой форме. Если у компании нет объектов налогообложения, нулевой отчет представлять не нужно.
Декларация по НДПИ за февраль 2023 года ЮЛ — добытчики полезных ископаемых ИФНС по месту нахождения Срок представления перенесен с 25 марта 2023 года. При численности работников более 100 декларация подается только в электронном виде.

31 марта

Вид отчета/уведомления Кто сдает Куда представлять
Примечание
Годовая бухгалтерская отчетность за 2022 год ЮЛ независимо от налоговой системы ИФНС по месту регистрации Малые предприятия могут представлять упрощенную бухгалтерскую отчетность.
Состав упрощенной отчетности:
• Бухгалтерский баланс;
• Отчет о финансовых результатах;
• приложения к Балансу и Отчету.
Бухгалтерская отчетность сдается только в электронном виде.

Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymhajLc

Подключите торговый эквайринг в Сбере по ставке 0,3% при приёме оплат по биометрии

Подать заявку онлайн

Крайние даты уплаты налогов в марте

До конца 2023 года действует переходный период, в течение которого уплачивать налоги можно как платежками нового образца, когда на несколько налогов оформляется одно перечисление с реквизитами ЕНП, так и «по-старому», отдельными платежными поручениями на каждый налог.

Образец платежного поручения на перечисление ЕНП с едиными реквизитами УФК по Тульской области.

Сформировать платежное поручение, в том числе на ЕНП, можно через онлайн-сервис ФНС.

ПНВТСРЧТПТСБВС
12345
6789101112
13141516171819
20212223242526
2728293031

7 марта — предпраздничный день, сокращен на час.

1 марта

Вид налога, взносаКто платитКуда перечислять Примечание
Плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2022 год ЮЛ и ИП, которые осуществляют в процессе производства выбросы в атмосферу, водные объекты или размещают отходы Территориальное отделение Росприроднадзора Плата за негативное воздействие на окружающую среду не регулируется НК РФ, поэтому не включается в состав ЕНП. Для расчета платы за 2022 год применяются ставки 2018 года с коэффициентом 1,19.

15 марта

Вид налога, взносаКто платитКуда перечислять Примечание
Взносы на травматизм за февраль 2023 года ЮЛ и ИП-работодатели Социальный фонд России Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются отдельной платежкой (образец) в СФР и не включаются в ЕНП. Кроме того, для них действует прежний срок перечисления — до 15-го числа следующего месяца.

20 марта

Вид налога, взносаКто платитКуда перечислять Примечание
НДС, уплачиваемый при импорте товаров, работ за февраль 2023 года ЮЛ и ИП — импортеры, вне зависимости от режима ИФНС по месту регистрации Ввозной НДС уплачивается в рамках ЕНП, но сроки уплаты для него остались прежние.

💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к более 1000 идеям для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Оформить доступ на 14 дней

27 марта

Вид налога, взносаКто платитКуда перечислять Примечание
Налог по АУСН за февраль 2023 года ЮЛ и ИП, применяющие АУСН ИФНС по месту регистрации Срок уплаты перенесен с 25 марта. Налог за февраль уплачивается на основании уведомления, полученного от налогового органа до 15 марта. Срок уплаты остается прежним — до 25-го числа следующего месяца.

28 марта

Вид налога, взносаКто платитКуда перечислять Примечание
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за февраль 2023 года ЮЛ и ИП-работодатели ИФНС по месту регистрации Взносы, кроме отчислений на травматизм, уплачиваются в составе ЕНП по единому тарифу:
• стандартный тариф — 30%;
• для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц — 15%.
НДФЛ за февраль — март 2023 года ЮЛ и ИП-работодатели ИФНС по месту регистрации Перечислить необходимо НДФЛ, удержанный с выплат в период с 23 февраля по 22 марта 2023 года.
Налог на профдоход за февраль 2023 года ИП на НПД и самозанятые физлица ИФНС по месту регистрации Уплата производится в приложении «Мой налог» на основании уведомления, полученного до 12 марта.
Налог по УСН за 2022 год ЮЛ и ИП на УСН ИФНС по месту регистрации Плательщики УСН-налога могут уменьшить его на уплаченные страховые взносы. В 2023 году в некоторых регионах ставки налога могут быть снижены вплоть до 0%.
Налог по ЕСХН за 2022 год ЮЛ и ИП на ЕСХН ИФНС по месту регистрации Налог по ЕСХН уплачивается за вычетом авансового платежа, перечисленного в 2022 году.
Налог на прибыль за 2022 год ЮЛ на ОСНО ИФНС по месту регистрации Налог по ЕСХН уплачивается за вычетом авансовых платежей, перечисленных в 2022 году.
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года Компании на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно ИФНС по месту регистрации Это третий платеж за 1 квартал, он равен сумме ежемесячного авансового платежа в 4 квартале 2022 года.
⅓ НДС за IV квартал 2022 года ЮЛ и ИП — плательщики НДС ИФНС по месту регистрации Третий платеж по НДС за IV квартал 2022 года.
НДПИ за февраль 2023 года ЮЛ — добытчики полезных ископаемых ИФНС по месту нахождения участка недр С 1 января 2023 года для расчета налога действуют новые ставки в соответствии с федеральным законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ

⚡ Калькулятор НДС

Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды

Рассчитать НДС

31 марта

Вид налога, взносаКто платитКуда перечислять Примечание
⅙ налога по УСН за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года Малые ЮЛ и ИП, чей ОКВЭД на 01.01.2022 года указан в перечне постановления правительства от 30.03.2022 № 512 ИФНС по месту регистрации Для ЮЛ это последний платеж из шести, для ИП — пятый платеж из шести в части уплаты УСН-налога за 2021 год и первый квартал 2022 года.
⅓ стоимости патента ИП на ПСН ИФНС по месту ведения деятельности ИП необходимо оплатить ⅓ стоимости патента, если он оформлен с 1 января 2023 года на срок от 6 месяцев.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант

🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды

Вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Оставить заявку на открытие бизнеса

Поделиться

Оценить

5 баллов

Комментарии

Зарегистрируйтесь или войдите, чтобы оставлять комментарии