Налог для самозанятых в 2025 году: основное

В законах термина «самозанятый» нет. В обиходе так называют человека, который платит налог на профессиональный доход (НПД). Применять этот налоговый режим могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Примеры сфер, в которых можно трудиться самозанятому:

В 2025 году обувь и почти вся одежда, постельное, столовое белье и некоторые другие товары должны быть промаркированы. Поэтому даже если самозанятые производят самостоятельно такую продукцию, на НПД продавать ее они не могут. Единственное исключение — пошив по индивидуальным заказам.

Приведенный перечень видов деятельности не исчерпывающий. Стать самозанятыми, применяя специальный режим уплаты налогов, могут люди, которые работают «на себя» и не нанимают сотрудников.

Те, кто официально устроен по трудовому договору, и при этом получает дополнительный доход, могут с него платить налог как самозанятые. Важно, что работодатель не вправе оформить отношения с таким сотрудником как с самозанятым. Это разрешается делать, если с момента, когда сотрудника уволили, прошло от двух лет.

Режим «Налог на профессиональный доход» имеет свои преимущества и недостатки. Они представлены в таблице.

Воспользоваться налогом на профессиональный доход нельзя, если деятельность связана:

В 2025 году платить налог на профессиональный доход могут физические лица и ИП, работающие на территории Российской Федерации. Такое право имеют совершеннолетние граждане. При этом допустимо получить статус самозанятого с 14 лет с согласия родителей и 16 лет для тех, кто прошел эмансипацию или вступил в брак.

Возможность получить статус самозанятого есть и у граждан тех стран, что входят в Евразийский экономический союз. Помимо России, это Белоруссия, Армения, Казахстан и Киргизия. Обязательное условие — наличие российского ИНН. С 2023 года самозанятыми могут стать граждане Украины.

Через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы. Он доступен со стационарного компьютера.

Пройти процедуру можно двумя способами:

В приложении «Мой налог». Здесь три способа регистрации:

В банке. Оформить самозанятость помогут операторы в офисах. Список кредитных организаций, где предоставляется эта услуга, размещен на официальном портале Федеральной налоговой службы. Доступна и онлайн-регистрация через приложения банков.

Индивидуальный предприниматель может стать самозанятым, выполнив следующие действия:

С патентной системы налогообложения на НПД можно перейти, только когда закончится действие патента. При этом зарегистрировать НПД необходимо на следующий день по окончании его действия, иначе ИП окажется на ОСНО.

Для перехода с общей системы не нужно подавать никаких уведомлений. Декларацию 3-НДФЛ и уплату налога производят в обычные сроки. Перейти с ОСНО на налоговый режим для самозанятых можно в любое время.

Самозанятые платят налог по двум ставкам. Какая из них применяется, зависит от того, кому самозанятый продает товар или оказывает услугу. Если клиент — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, сумма облагается налогом в 6 %, если физическое лицо — 4 %.

Квитанция для оплаты налога автоматически формируется в личном кабинете. Ставка налога рассчитывается по каждому выданному в течение месяца чеку. Затем полученные суммы складываются.

В документе есть QR-код, по которому удобно оплатить налог через мобильный банк, терминал или оператора. Самозанятые могут настроить автоплатеж. Для этого нужно указать данные банковской карты в личном кабинете.

Гражданину, получившему статус самозанятого, предоставляется вычет в 10 000 рублей. За счет него можно уменьшить итоговую сумму налога. Пока деньги не будут израсходованы, ставка для самозанятого уменьшится до 3 % на доходы, полученные от физлиц, и до 4 % на переводы от юрлиц и ИП.

Вычеты по налогам и их списание рассчитываются автоматически, а остаток средств указывается в приложении или в веб-кабинете самозанятого.

Применять налог на профессиональный доход вправе только те граждане, чей доход не превышает 2,4 млн рублей в год. Ежемесячная прибыль может быть разной. Главное, чтобы общая сумма не вышла за установленные рамки.

Если за год самозанятый заработал больше 2,4 млн рублей или нанял сотрудника, то есть утратил право на НПД, он должен перейти на другой режим уплаты налогов. Для этого подать заявление на снятие с учета в качестве самозанятого — через приложение «Мой налог» или веб-кабинет.

После того как услугу окажут, нужно в течение 20 календарных дней уведомить ФНС о переходе на УСН. В таком случае будет нужно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель, выбрать этот режим и начать платить налоги по одной из двух доступных стаавок.

Для перехода на ОСНО дополнительных заявлений подавать не нужно, достаточно оформить ИП.

Чтобы работать на патенте, следует подать заявление на его применение при регистрации ИП. Когда предприниматель оформил патент или собирается работать на ОСНО, дополнительно сниматься с учета как плательщик налога для самозанятых в приложении «Мой налог» не требуется.

Если в течение года ИП хочет перейти с НПД на другой режим добровольно, когда лимиты по доходам и другие условия не нарушены, он может выбрать патент или ОСНО. УСН-систему предприниматель будет вправе применять только с 1 января следующего года.

Самозанятые должны выдавать клиентам чеки за каждую покупку. Документ формируют в приложении. Для этого указывают услугу или товар, стоимость, дату продажи или завершения работ, клиента и его статус — физлицо или юрлицо. В чеках для юридических лиц и ИП дополнительно вводят ИНН заказчика.

Когда нужные поля будут заполнены, программа оформит документ в виде PDF-файла или ссылки. Его можно отправить покупателю на электронную почту или в мессенджерах либо распечатать.

ФНС не отслеживает, получил заказчик чек или нет. Если выполненные работы или товары самозанятому оплатили, значит, сделка состоялась. Сформировать документ, чтобы по нему начислить налоги, нужно в любом случае.

Рассчитаться с самозанятым заказчик может удобным способом: оплатить услугу наличными, сделать перевод на карту. Отдельный счет для получения оплаты не требуется, если деятельность ведет физлицо без статуса ИП. В этом случае деньги можно принимать на личную карту. Для ИП расчетный счет обязателен, он может использовать имеющийся счет или открыть новый.

Самозанятые не связаны трудовыми договорами, и у них нет обязанности платить страховые взносы. Граждане освобождаются от дополнительных отчислений, но и лишаются ряда социальных гарантий.

Часть средств из налога на профессиональный доход идет в региональный бюджет и Фонд обязательного медицинского страхования. Поэтому самозанятым доступна бесплатная медпомощь в государственных больницах и поликлиниках.

Что касается больничных листов, то их плательщики НПД — физлица без статуса ИП оформить не могут.

У самозанятого нет обязанности платить пенсионные взносы в Социальный фонд. Соответственно, не начисляется трудовой стаж. Это значит, что рассчитывать придется только на социальную пенсию по старости, которая назначается позже страховой и без надбавок за трудовые годы, что влияет на ее размер.

Чтобы получить кредит, визу или социальные выплаты, нужно документально подтвердить доходы. Сформировать соответствующую справку самозанятому можно в приложении.

В ней отразятся фамилия и имя самозанятого, ИНН, паспортные данные, адрес по прописке, доходы за каждый месяц и за год, сведения об уплате налогов. Документ заверяется электронной подписью налогового органа и имеет юридическую силу.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант