Специальный налоговый режим — это установленный государством порядок налогообложения с особыми условиями и льготами для определенных категорий налогоплательщиков.
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Специальные налоговые режимы имеют такие особенности:
Целевая направленность. Специальные режимы предназначены для поддержки малого бизнеса, стартапов и отдельных отраслей, в отличие от общего режима.
Проще учет и отчетность. Применение одного из спецрежимов требует подготовки меньшего числа документов по сравнению с общей налоговой системой.
Ниже ставка налога. Специальные налоговые режимы предусматривают меньшую налоговую нагрузку, часто предполагают уплату одного налога. Вместе с тем предприниматели на УСН с 2025 года будут должны отчислять НДС, помимо «упрощенного» налога.
Ограниченное применение. Доступны только определенным категориям предприятий или в определенных регионах.
Перечень специальных налоговых режимов.
Преимущества специального налогового режима:
Снижение налоговой нагрузки, позволяющее сохранять больше средств для развития бизнеса.
Упрощенное ведение бухгалтерии дает возможность сократить административные расходы.
Поддержка малого и среднего предпринимательства, снижающая барьеры для входа на рынок.
Привлекательность проектов для инвесторов за счет большей вероятности для бизнеса быстро выйти на окупаемость и получать прибыль.
Недостатки:
Ограничения на масштабирование. У компаний есть лимиты по выручке, числу сотрудников и остаточной стоимости основных средств. При превышении лимитов бизнесу приходится работать на ОСНО.
Менее гибкие условия. Использование специальных режимов ограничивает ведение деятельности. Плюс все специальные режимы доступны ИП, ООО вправе применять только УСН и ЕСХН.
Потенциальные изменения законодательства. Условия специальных режимов могут меняться, что вносит неопределенность в долгосрочные планы бизнеса. Так, с 2025 года вступят в силу нововведения для упрощенного режима.
Специальные налоговые режимы поддерживают малое и среднее предпринимательств за счет льгот, но вместе с тем предполагают ограничения, которые необходимо учитывать.
