Для малого бизнеса в России предусмотрены налоговые льготы и преференции, направленные на поддержку предпринимателей и стимулирование деловой активности. Меры направлены на то, чтобы бизнес мог снизить налоговую нагрузку, упростить ведение бухгалтерии и стать более конкурентоспособным.
Рассмотрим основные виды налоговых льгот, доступных малому бизнесу.
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Представители малого бизнеса могут применять специальные налоговые системы:
упрощенную (УСН) с объектом «Доходы» и ставкой 6% или «Доходы минус расходы» со ставкой 15% либо ее разновидность — автоматизированную УСН; регионы вправе устанавливать более низкие ставки налога вплоть до нулевой для приоритетных направлений бизнеса;
для сельхозпроизводителей (ЕСХН);
патентную (ПСН) — доступна только ИП;
для самозанятых (НПД) — доступна только ИП.
Для спецрежимов характерны более низкие ставки налогов и меньший объем отчетности. У каждого есть ограничения по видам деятельности, доходам в год и численности сотрудников.
Для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в 2023 и 2024 годах и работающих в производственной, социальной или научной сферах, предусмотрены налоговые каникулы.
В течение двух налоговых периодов (до двух лет) такие предприниматели освобождаются от уплаты налога на доходы, что позволяет значительно снизить налоговую нагрузку на начальном этапе.
Малый бизнес в определенных сферах деятельности может воспользоваться пониженной ставкой страховых взносов. Например, для IT-компаний предусмотрена ставка 14% вместо 30%. Есть льготы для производственных и социальных предприятий.
Тариф для малых и средних предприятий с суммы выплат свыше МРОТ — 15%.
Субъекты Федерации предоставляют дополнительные налоговые льготы и преференции для малого бизнеса. Это снижение ставок по региональным налогам (например, транспортному налогу, налогу на имущество), освобождение от уплаты некоторых видов налогов и сборов, гранты и субсидии.
На федеральном и региональном уровнях действуют программы поддержки малого и среднего бизнеса. Они направлены на стимулирование малого бизнеса, поддержку инновационных проектов и создание рабочих мест.
Социальные предприятия, занимающиеся решением общественных проблем и улучшением качества жизни, могут рассчитывать на дополнительные налоговые льготы и преференции.
Налоговые льготы для малого бизнеса в России дают предпринимателям значительные преимущества. Важно внимательно изучать доступные меры поддержки, чтобы максимально эффективно использовать все возможности для развития бизнеса.
