Для чего, когда и как проводить внутренний аудит компании

Ирина Бродецкая — аудитор, налоговый консультант, судебный эксперт. Основатель компании BROFINANCE, оказывающей юридические, бухгалтерские и консалтинговые услуги для бизнеса.

• оценить, насколько хорошо работает система управления;

• проанализировать финансовое состояние компании;

• увидеть риски и ошибки;

• сформировать рекомендации по их устранению.

• банки;

• застройщики;

• госкорпорации;

• акционерные общества, в которых доля принадлежит государству или муниципальному образованию.

Руководитель, который проводит проверки лишь «для галочки», серьезно рискует своим бизнесом. Внутренний аудит может подсветить точки роста или, напротив, выявить опасность банкротства или упадка.

• оптимизировать хозяйственно-финансовую деятельность;

• снизить издержки и убытки;

• контролировать соответствие денежных операций закону и локальным актам;

• замечать и вовремя исправлять нарушения в работе;

• повысить доверие контрагентов и инвесторов;

• выявить, оценить и заранее предотвратить финансовые риски.

1. Некорректное или несвоевременное отражение доходов и расходов.

2. Ошибки в бухгалтерской отчетности. Даже если в компании формирование отчетов автоматизировано, важно проконтролировать результат. Компьютер может допускать как мелкие недочеты, так и серьезные искажения данных.

3. Старые задолженности со стороны контрагентов, когда должник нарушает сроки выплат, а кредитор не предпринимает никаких мер по взысканию.

4. Некорректное или неправомерное применение налоговых режимов и льгот, которые могут повлечь серьезные санкции.

5. Документы, подписанные неуполномоченным лицом, — одна из самых частых проблем. Ошибки встречаются в накладных, счетах и актах.

🔔 Важно
Обязательные аудиты проводятся только аудиторскими организациями. Требования к ним установлены в законе «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ.

• органы управления (руководитель);

• специально сформированная на предприятии комиссия;

• бухгалтер, главный бухгалтер или иное лицо, которое ведет бухгалтерский учет;

• штатный внутренний аудитор.

1. «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ.

2. «О противодействии отмыванию преступных доходов» № 115-ФЗ.

3. «О противодействии коррупции» № 273-ФЗ.

1. Плановый аудит осуществляется в сроки, которые установлены в законе: по общему правилу, один раз в год. В локальных актах предприятия может быть указан другой период, если компания не относится к лицам, для которых аудит обязателен. Идеальный вариант — проводить контроль раз в 6 месяцев.

2. Внеплановый аудит может инициировать менеджмент компании. Часто проведение таких аудитов происходит перед принятием важных решений, заключением больших контрактов, привлечением инвесторов или на пороге серьезных перемен в работе компании.

• составить план проверки;

• по необходимости назначить стороннего аудитора или создать комиссию внутри компании;

• выбрать методы и инструменты;

• изучить документацию и материальные активы.

1. Порядок оприходования основных средств.

2. Правильность ведения учета по уже имеющимся основным средствам.

3. Учет аренды по новому ФСБУ.

4. Порядок оприходования нематериальных активов.

5. Правильность ведения учета по уже имеющимся нематериальным активам.

6. Порядок оприходования материалов.

7. Наличие внутренних нормативных актов по списанию материалов.

8. Наличие технологических карт по списанию материалов.

9. Правомерность и полнота учета кассовых операций.

10. Наличие промежуточных и итоговых актов сверки с контрагентами.

11. Наличие и порядок исполнения внутренних нормативных актов по работе с новыми заказчиками и поставщиками. Порядок сбора информации по ним. Обоснование принятия решения по работе с ними. Карта рисков.

12. Наличие и порядок исполнения внутренних нормативных актов по работе с контрагентами. Полнота сбора договорной документации.

13. Проверка порядка ведения кадровой документации. Проверка расчетов по трудовым договорам и подотчетным лицам. Выявление нарушений по работе с подотчетными суммами.

14. Проверка полноты и правильности расчетов с сотрудниками и налогов с заработной платы по трудовым договорам.

15. Проверка полноты и правильности расчетов налогов по хозяйственной деятельности организации.

16. Проверка наличия льгот по хозяйственной деятельности организации.

17. Проверка полноты и правильности исполнения принятой на предприятии дивидендной политики. Проверка полноты и правомерности начисления НДФЛ на выплаченные дивиденды.

18. Проверка полноты и правильности использования в хозяйственной деятельности предприятия собственных средств, чистой прибыли.

19. Построение прогнозного баланса на предстоящий налоговый период.

20. Разработка различных методик.

• выявленные проблемы,

• рекомендации по их устранению,

• общая оценка деятельности компании.

1. Проверка документации — счетов-фактур; отчетов и записей, связанных с бухгалтерией, финансами, расчетами.

2. Опрос сотрудников. Дает возможность получить информацию непосредственно от тех, кто сталкивается с проблемами ежедневно.

3. Наблюдение за работой сотрудников, процессами и операциями. Позволяет аудиторам увидеть, как происходят рабочие процессы в реальном времени, и выявить потенциальные проблемы.

4. Сравнительный анализ данных. Специалист сравнивает показатели разных периодов, определяет тенденции, улучшения и спады, сверяет данные учета.

5. Проверка безопасности информации. Аудитор контролирует защиту данных, наличие коммерческих тайн и способы их охраны.

6. Инвентаризация. Проводится для учета материальных активов.

• выявить недостатки в работе предприятия,

• обнаружить проблемные места,

• улучшить системы управления,

• снизить издержки.

Иногда работники сознательно умалчивают о проблемах ради собственной выгоды или под влиянием других лиц.