Как зарегистрировать или перевести ООО на УСН

• от 1 до 8% — при работе по итоговой сумме прибыли (объект «Доходы»);

• от 3 до 20% — при определении налогов по разнице между полученными средствами и расходами на ведение деятельности (объект «Доходы минус расходы»).

1. Бизнес получает ограничения по стоимости основных средств, количеству работников и сумме ежегодного дохода. Но небольшие фирмы, не планирующие расширения или открытия филиалов, не столкнутся с трудностями при миграции на режим УСН. 

2. Возможны сложности у контрагентов, уплачивающих НДС. Поэтому следует заранее проработать нюансы дальнейшего взаимодействия с ними либо найти других.

• у компании есть филиалы, расположенные в одном городе или соседних регионах (допускается открытие представительств и обособленных подразделений);

• среднесписочное число сотрудников больше 130 человек;

• остаточная стоимость основных средств предприятия превышает 150 млн рублей;

• доля сторонних организаций в уставном капитале составляет больше 25%.

1. Базовые ставки 6 и 15% по схемам «Доходы» и «Доходы минус расходы» соответственно применяются для компаний со среднесписочным числом работников не более 100 человек. Лимит годового дохода установлен на отметке 164,4 млн рублей.

2. Повышенные до 8 и 20% ставки применяются для предприятий с числом работников до 130 человек и годовым доходом не выше 219,2 млн рублей. Если бизнес превышает установленные ограничения, он теряет право на УСН и автоматически переходит на ОСНО, общую систему налогообложения.

❗️ Внимание
Подавать заявление не могут компании, которые работают с ценными бумагами либо занимаются производством и реализацией подакцизных товаров. Исключение — фирмы, выпускающие легкие алкогольные напитки из винограда собственного изготовления.

❗️ Внимание
Воспользоваться УСН могут организации с уставным капиталом, сформированным из вкладов инвалидных общественных организаций (вне зависимости от размера их долей). Одновременно в штат такого предприятия должно входить больше 50% инвалидов, а доля в фонде оплаты их труда составлять не меньше 25%.

• выбранный объект налогообложения; 

• сумму прибыли за девять месяцев текущего года — для ведущих деятельность фирм; 

• сведения об остаточной стоимости имеющихся на балансе основных средств — для любых предприятий, вне зависимости от даты регистрации.

1. Если используется методика начислений, то под налогообложение подпадают открытые авансы, относящиеся к периоду использования другого режима. Кассовая технология предусматривает учет прибыли по мере совершения сделок и получения денег от клиентов. Расчет производится на момент регистрации сумм и не зависит от даты продажи товаров либо услуг.

2. Если на балансе юридического лица или предпринимателя числятся открытые авансы, то их необходимо ввести в базу единого налога. На протяжении заключительного квартала перед переходом на УСН следует восстановить НДС по материально-производственным запасам (МПЗ), нематериальным активам и основным средствам. Сумма НДС должна соответствовать значению, заявленному к вычету. Не требуется проведение инвентаризации и повторной оценки стоимости нематериальных активов и основных фондов.

3. Бизнес, уплативший НДС с авансовых сумм, но выполнивший договор после регистрации режима УСН, должен вернуть полученный налог клиентам. Допускается вычет сумм в заключительном перед переходом на УСН квартале с оформлением документов, подтверждающих операцию. Не допускается возврат налога клиентам зачетом за будущие сделки. Если договор был расторгнут с возвратом авансового взноса, то возмещение НДС клиенту не предусматривается.

4. На протяжении переходного периода необходимо указывать в договорах цену товара либо услуг на сумму НДС. После перехода на режим УСН в документах указывают отсутствие налога на добавленную стоимость. Если бизнес сформировал резервы для налогового учета, то в соответствии со ст. 250 и 271 НК РФ остатки средств на конец года учитываются как внереализационные доходы.

5. При подсчете по кассовому методу расходы и доходы фиксируются по факту поступления средств. В этом случае ст. 273 НК РФ разрешает юридическому лицу отойти от особого порядка учета.

6. Для определения остаточной стоимости имущества компании, поставленного на баланс до момента перехода на УСН, необходимо вычесть из закупочных цен расходы на амортизацию за интервал деятельности по ОСН (общей системе налогообложения).

7. Нематериальные активы и основные средства, не оплаченные в период работы по ОСН, необходимо отразить на балансе только после приобретения с учетом износа. Кассовый метод предусматривает амортизацию только полностью оплаченных активов, поэтому остаточная стоимость имущества будет идентична закупочной.

1. Организация на УСН ввозит на территорию РФ товары через таможню и не платит НДС. «Ввозной» налог на добавленную стоимость упрощенная система не отменяет. 

2. Бухгалтер включает в налоговую базу по УСН оплату по заключенным ранее договорам, учтенную в качестве расходов на общей системе налогообложения. Задолженности по счету 60, погашенные после перевода бизнеса на УСН, указывать при расчете налогов нельзя. 

3. В налоговой базе по УСН как доход ООО учитываются полученные проценты с выданного юрлицом займа. Этого делать не нужно. Во внереализационных доходах учитываются поступающие от заемщиков проценты, только когда организация применяет ОСНО. 

4. Авансы, выплаченные в период действия ОСНО поставщикам и возвращенные после перехода на УСН, учитываются в налоговой базе по УСН. Это тоже ошибка.