Доходы — это денежные и иные средства, которые заработал бизнес, физическое лицо или государство за определенный период времени. Среди них — деньги, полученные от клиента за реализацию услуги или товара. Могут быть внереализационные доходы, такие как выплата компенсации или штрафа от партнера, который нарушил условия договора.
Доходы бывают денежными и неденежными, например бартер. При нем неденежные доходы учитываются в эквивалентной рыночной стоимости товара.
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к материалам для развития бизнеса
Попробовать бесплатно на 14 дней
Классификация видов доходов по разным основаниям:
По времени поступления — первичные, вторичные.
По периодичности — разовые, регулярные.
По фактору получения — трудовые, от использования капитала либо земельных ресурсов, предпринимательские, от информации либо роялти.
По способу получения — легитимные, нелегитимные.
Доходы получают государство, бизнес и физические лица или домохозяйства. Виды таких доходов представлены в таблице.
| Доходы государства налоговые |
• от федеральных налогов и сборов; • налогов, предусмотренных спецрежимами; • региональных налогов; • местных налогов; • штрафов и пеней по налогам |
| Доходы государства неналоговые |
• от использования имущества в
государственной или муниципальной собственности; • продажи имущества; • платных услуг; • штрафы, компенсации, конфискации |
| Доходы государства безвозмездные |
• межбюджетные трансферты; • безвозмездные поступления и пожертвования граждан, юридических лиц |
| Доходы бизнеса |
• реализационные, • от реализации имущества и имущественных прав, • внереализационные |
| Доходы физических лиц и домохозяйств |
• совокупные • номинальные • располагаемые • реальные |
Другое определение доходов связано с одним из видов упрощенной налоговой системы — УСН. У нее могут быть разные объекты — «Доходы» либо «Доходы минус расходы». Какой вариант выбрать бизнесу, зависит от особенностей деятельности и объема трат. Применять «упрощенку» имеют право как ИП, так и юрлица.
На УСН «Доходы» налоги отчисляются исключительно с доходов. Обычная ставка — 6%, повышенная — 8%. Однако в зависимости от вида деятельности и региона, где ведется бизнес, она может быть снижена.
Рост ставки до 8% происходит из-за превышения предприятием первых лимитов по годовому доходу и числу сотрудников. Если оказываются пройдены и лимиты второго уровня, ИП или юрлицо автоматически попадают на ОСНО.
При УСН «Доходы» расходы не учитываются, а к доходам нельзя относить:
гранты;
займы;
пополнение счета личными деньгами предпринимателя;
обеспечительные платежи, залоги;
возврат денег от поставщика;
лишние деньги, поступившие от контрагента или банка по ошибке;
средства, полученные по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
другие доходы в соответствии со статьей 251 Налогового кодекса.
Доходы на УСН необходимо учитывать в тот день, когда они были получены на банковский счет, в кассу или курьером от покупателя. Это нужно, чтобы своевременно уплатить налог. В случае неденежного дохода его требуется учитывать в день подписания акта сверки взаиморасчетов.
При УСН «Доходы минус расходы» ставка доходит до 20% с прибыли, стандартная — 15%, в отдельных регионах может быть снижена. В налоговую базу входят все расходы в соответствии со статьей 346.16 НК РФ.
📗 Словарь для предпринимателей
Говорите с деловыми партнерами на одном языке — с помощью Бизнес-словаря
Выяснить значение терминов
