Начинающим предпринимателям бывает непросто разобраться со всеми документами, которые разные ведомства просят оформлять и сдавать. Рассказываем, какую отчетность и когда требуют от ИП в зависимости от условий его работы
Содержание
Какие налоговые декларации сдают ИП на разных режимах
Какие документы сдают ИП за сотрудников
Надо ли сдавать отчетность по кассовым операциям
Какие дополнительные налоги платят ИП
Какую отчетность от ИП требует Росстат
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
ИП сдают меньше отчетов, чем организации. Они освобождаются от составления проводок, подготовки бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и других трудозатратных операций. Такая возможность для предпринимателей предусмотрена статьей 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Отчетность, которую сдают ИП, зависит от нескольких обстоятельств, а именно:
какой режим налогообложения применяет предприниматель;
есть ли у него наемные работники;
проводит ли ИП кассовые операции с наличными средствами;
обязан ли платить дополнительные налоги;
подпадает ли компания под требования по отчетности со стороны Росстата.
Дальше мы расскажем о документах, которые предпринимателям необходимо готовить и сдавать в зависимости от условий их работы.
Какие налоговые декларации сдают ИП на разных режимах
В таблице ниже мы указали, какие документы должны готовить ИП в зависимости от выбранного налогового режима, и в какое время их сдавать. Все названные формы подаются в ФНС.
Налоговый режим | Налоговая декларация | Когда сдавать |
Патентная система налогообложения — ПСН | не требуется | — |
Налог на профессиональный доход — НПД | не требуется | — |
Упрощенная система налогообложения — УСН | декларация УСН | По итогам календарного года, не позднее 25 апреля следующего года. |
Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН | декларация ЕСХН | По итогам календарного года, не позднее 25 марта следующего года. |
Общая система налогообложения — ОСНО | декларация 3-НДФЛ | По итогам календарного года, не позднее 30 апреля следующего года. |
декларация по НДС | По итогам каждого квартала, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. |
Помимо деклараций, в 2025 году ИП необходимо представлять в налоговую уведомление об исчисленных налогах, если срок отчетности по таким налогам наступает позже их уплаты.
Так, на УСН декларация подается один раз в следующем году, но в течение года предприниматели уплачивают авансовые платежи. По этим отчислениям необходимо оформить уведомление. Оно направляется до 25-го числа, периодичность зависит от вида платежей.
Все ИП, кроме тех, которые выбрали НПД, обязаны вести книгу учета полученных доходов и расходов, или КУДиР. Подавать ее в налоговую службу не надо, но книгу могут потребовать во время проверки. Вести КУДиР разрешается в электронном виде. Но когда год закончится, ее придется распечатать и прошить, а страницы пронумеровать.
❗ Внимание
Владельцы бизнеса, которые уже зарегистрировали ИП, но еще не начали работать или по каким-то причинам приостановили деятельность, также должны вести КУДиР. Туда необходимо вносить нулевые показатели, а по итогам года сдать «нулевую» декларацию. Тех, кто не выполнил это требование, ФНС вправе оштрафовать на 1000 рублей, согласно пункту 6 статьи 6.1, пункту 3 статьи 76 и статье 119 Налогового кодекса. Еще налоговая может заблокировать расчетный счет, что гораздо серьезнее штрафа.
Какие документы сдают ИП за сотрудников
Предприниматели, нанимающие работников, должны оформлять и сдавать отчетность:
в Федеральную налоговую службу,
службу занятости,
военкоматы.
Документы подаются в соответствующие инстанции. В 2023 году в России объединили ПФР, ФСС и Фонд обязательного медицинского страхования. Это существенно повлияло на отчетность для предпринимателей.
В таблице ниже мы указали виды отчетности за сотрудников для ИП, куда и когда их отправлять.
Вид отчетности | Куда подают | Когда сдавать |
Расчеты 6-НДФЛ — сведения о доходах не по каждому сотруднику, а по ИП в целом. С 2021 года форма 2-НДФЛ включена в состав данного расчета. Справки о доходах и суммах налога физического лица представляются в составе расчета 6-НДФЛ по форме, утвержденной ФНС России. | ФНС | Ежеквартально, до 25-го числа первого месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 25 февраля следующего года. |
Персонифицированные сведения содержат данные: ФИО, ИНН, СНИЛС и начисленные за месяц выплаты работников, занятых по трудовым и гражданско-правовым договорам. | ФНС | Ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца. За третий месяц каждого квартала перссведения можно не сдавать, если вовремя представлен квартальный отчет РСВ, поскольку данные в этих формах дублируются. |
Расчеты по страховым взносам (РСВ) — включают сведения обо всех уплаченных работодателем страховых взносах по единому тарифу за своих сотрудников. | ФНС | Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. |
Подраздел 1.1 ЕФС-1 — содержит сведения о трудовой деятельности работников. | СФР | Отчет сдается: • при приеме на работу или увольнении сотрудника — на следующий рабочий день после издания соответствующего приказа или подписания договора ГПХ; • в других случаях — до 25-го числа следующего месяца. На работников, по которым в истекшем месяце не было кадровых мероприятий, форму подавать не надо. |
Раздел 2 ЕФС-1 — в нем отражают сведения только по травматизму и профзаболеваниям. | СФР | По итогам каждого квартала, не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. |
Подраздел 1.2 ЕФС-1 — сведения об особом трудовом стаже, например на вредном производстве. | СФР | Ежегодно, до 25 января следующего года. |
Уведомление об исчисленном НДФЛ с выплат сотрудникам. В нем указываются суммы НДФЛ, перечисленные работодателем. | ФНС | В январе — до 25 января по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 января. В декабре до: • 3 декабря по НДФЛ с 23 по 30 ноября; • 25 декабря по НДФЛ с 1 по 22 декабря; • не позднее последнего рабочего дня года по НДФЛ с 23 по 31 декабря. В остальные месяцы уведомление представляется два раза: • до 3-го числа по НДФЛ с 23 по последнее число предыдущего месяца; • до 25-го — по НДФЛ с 1 по 22 число текущего месяца. |
Отчетность в службу занятости. Формы утверждены Приказом Минтруда № 195н и зависят от кадровых событий: решение о ликвидации работодателя, перевод работников на «удаленку», введение режима неполного рабочего времени. | Служба занятости | Сроки также утверждены Приказом Минтруда зависят от кадрового события. |
Приложение №2 к Положению о воинском учете — содержит сведения о работнике, подлежащем воинскому учету. | Местные отделения военкоматов. В 2025 году вводится в действие Единый реестр воинского учета, куда нужно вносить указанные сведения. Точная дата пока неизвестна. | В течение 5 дней с момента принятия на работу или увольнения сотрудника, подлежащего воинскому учету. |
Надо ли сдавать отчетность по кассовым операциям
ИП не обязаны вести кассу и оформлять кассовые документы. Им необходимо формировать документы, которые подтверждают выплату зарплаты — расчетно-платежные и платежные ведомости.
ИП вправе не устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе, согласно указанию Банка России № 3210-У.
Поскольку в 2025 году практически все ИП обязаны применять онлайн-кассу, сведения о движении денег в кассе поступают в ФНС через интернет.
Какие дополнительные налоги платят ИП
Предприниматели должны платить не только основные, но и дополнительные налоги. Они зависят от вида деятельности и наличия в собственности определенных объектов.
Дополнительный налог | Вид отчетности | Когда подают в ФНС |
Земельный налог | Нет | По земельному налогу декларации не сдают. ФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет ИП специальное уведомление. |
Водный налог | Декларация по водному налогу | По итогам каждого квартала, не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. |
Акцизы на подакцизные товары | Декларация по акцизам | По итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. |
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов. | Не позднее 28-го числа текущего месяца. | |
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Декларация по НДПИ | По итогам месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. |
Сборы за пользование объектами животного мира | Сведения о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира. | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения. |
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов | Сведения о полученных разрешениях и суммах сбора, подлежащих к уплате. | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения. |
Сведения о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания. | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором заканчивается срок действия разрешения. | |
Регулярные платежи за пользование недрами | Расчеты регулярных платежей за пользование недрами | По итогам каждого квартала, не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала. |
Какую отчетность от ИП требует Росстат
Росстат собирает статистические формы от предпринимателей и организаций. До 2025 года раз в пять лет Росстат проводил сплошное статистическое наблюдение. В рамках этого наблюдения все ИП без исключения обязаны были представлять статотчетность.
С 2025 года под сплошное наблюдение попадают только представители среднего бизнеса. Малые и микро-ИП в нем не участвуют. Для малых предпринимателей правительство будет определять периодичность выборочного наблюдения на каждый год.
❗ Внимание
Узнать, нужно ли сдавать данные, ИП могут с помощью сервиса
Росстата. Для этого нужно зайти на сайт, ввести ИНН предпринимателя,
выбрать «Уведомление для индивидуальных предпринимателей, глав
крестьянских (фермерских хозяйств)». Если сервис выдаст ответ: «Не
найдены формы статистической отчетности», — значит, в текущем году
отчетность сдавать не нужно. Если появится «Перечень форм», будет
необходимо отправить отчеты, которые в нем указаны. За несоблюдение
требований возьмут штраф от 10 до 20 тысяч рублей.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант