Рентабельность продукции: формула, примеры расчета, анализ

Что это? Рентабельности продукции – один из ключевых показателей, отображающих финансовое состояние компании, возможности роста и развития. В чистом виде указывает на отношение прибыли к себестоимости единицы производимого продукта.

Как рассчитать? Для расчета используется несложная формула. В то же время, на данную метрику могут оказывать влияние внешние и внутренние факторы, которые также необходимо учитывать при анализе рентабельности.

Суть рентабельности продукции

Цель любой коммерческой деятельности – извлечение прибыли. Предприниматель вкладывает средства, производит товары или услуги и получает в итоге доход или убыток. Экономическая рентабельность продукции – это величина, отражающая соотношение между чистой прибылью (либо потерями) и инвестированными финансовыми средствами. Единицей измерения рентабельности служат процентные пункты.

Предположим, мебельная фабрика изготовила партию обеденных столов из 100 штук, затратив при этом 1 млн. 500 тыс. руб. на сырье, амортизацию оборудования, зарплату сотрудникам и т. д. Следовательно, себестоимость одного стола – 15 тыс. рублей. Продажная цена – 22 тыс. рублей. Это значит, что рентабельность реализованной продукции составила 46 % ((22 тыс. руб. х 100 – 15 тыс. руб. х 100) / 1 млн. 500 тыс. руб.) х 100 %. То есть на каждый вложенный рубль приходится 46 копеек прибыли.

Англоязычная аббревиатура ROM расшифровывается как return on margin – «рентабельность по марже». Другие часто употребляемые термины – рентабельность затрат, товаров или услуг. Эта метрика показывает, сколько чистой прибыли бизнес заработал в расчете на каждый вложенный рубль.

Благодаря расчету рентабельность производственной продукции руководство предприятия может:

• Определить уровень доходности компании по сравнению с конкурентами. Показатели рентабельности по отраслям и направлениям деятельности ежегодно публикуются ФНС России. Это открытая информация, на которую контролирующие органы опираются в ходе проведения проверок налогоплательщиков.
• Проанализировать устойчивость предприятия в динамике. Высокие значения (20–30 %) рентабельности свидетельствуют о стабильном положении компании и грамотном распределении ресурсов.

Если показатели рентабельности основной продукции неудовлетворительны, у бизнеса есть два пути изменения ситуации: увеличить выручку за счет повышения реализационной цены или объемов производства либо уменьшить затраты на изготовление продукции путем оптимизации расходов, внедрения автоматизации или внесения изменений в технологический процесс.

Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ отклонение рентабельности от средней по отрасли на 10 % и более отнесено к критериям риска, что служит показанием для внесения предприятия в план проверок. Проверить, соответствует ли рентабельность организации среднеотраслевым значениям, можно, сопоставив ее значения с приведенными в приложении 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, размещенному на сайте Налоговой службы или в справочно-правовых системах.

Факторы, влияющие на рентабельность продукции

Размер прибыли, получаемой предприятием, зависит от двух типов факторов: внешних, воздействовать на которые бизнес не в силах, и внутренних, целиком определяемых действиями коммерческой организации.

К внешним факторам относятся:

• текущая экономическая ситуация в стране и мире;
• законодательное и налоговое регулирование;
• действующие санкции и ограничения;
• платежеспособность потребителей;
• присутствие на рынке конкурентов, размер их доли;
• этап жизненного цикла товара или услуги.

Для нейтрализации негативных условий внешней среды продумывается несколько сценариев развития бизнеса: пессимистичный, реалистичный, оптимистичный.

По программе поддержки предпринимательства и малого бизнеса

Полезные материалы по продажам из закрытого клуба Деловой Среды

Мы знаем, как руководителям сейчас непросто, поэтому подготовили материалы, внедрив которые, вы можете увеличить количество продаж ваших менеджеров на 60%. Обратите особое внимание на 3 документ, его важно знать каждому!

Скачивайте и используйте уже сегодня:

Как увеличить продажи на 15 чеков в день

Конспект лайфхака

Как сделать KPI для отдела продаж, чтобы прибыль росла на 20% и более?

Что нужно сделать, чтобы клиент понял, что ему нужны именно вы

Как на холодных звонках заработать 1.5 млрд ₽

Гайд по составлению продающих скриптов для менеджеров

Рабочие способы, как увеличить средний чек в продажах

2 действия, которые увеличат не только чек, но и продажи как минимум в 2 раза

Скачать подборку бесплатно

PDF 2,5 mb

Уже скачали 27173 человек

Только до 29 ноября

Полезные материалы по продажам из закрытого клуба Деловой Среды

Как увеличить продажи на 15 чеков в день

Как сделать KPI для отдела продаж, чтобы прибыль росла на 20% и более?

Как на холодных звонках заработать 1.5 млрд ₽

Рабочие способы, как увеличить средний чек в продажах

Только до 29 ноября

Введите ваши данные для получения доступа к файлу:

Введите ваши данные для получения доступа к файлу:

Внутренние факторы:

• масштаб производства;
• степень оснащенности оборудованием;
• актуальность применяемых технологий;
• кадровый потенциал;
• производительность труда;
• маркетинговая стратегия;
• логистика;
• ценообразование.

Каждый из перечисленных внутренних факторов в той или иной степени влияет на рентабельность продукции предприятия. Руководству необходимо держать на контроле текущие показатели, отслеживать негативные изменения значений и устанавливать их причину, чтобы своевременно корректировать процесс производства и реализации товаров (услуг).

Формула расчета рентабельности продукции

Значение этой метрики определяют так:

ROM = Прибыль / Себестоимость товаров (услуг) × 100 %

Прибыль – разница между суммой, вырученной после реализации товаров (услуг), и затратами, которые понес производитель.

Себестоимость – расходы на изготовление одной единицы продукта. Сюда входят не только стоимость сырья и амортизация оборудования, но и налоги, арендная и заработная плата, а также взносы за сотрудников во внебюджетные фонды и другие траты предприятия.

Читайте также

Что такое пресейл и как его организовать в компании

Рентабельность производства продукции рассчитывается для бизнеса в целом, для конкретных направлений деятельности или для каждого товара (услуги). Последний вариант – самый распространенный, поскольку наглядно показывает, насколько эффективно производство того или иного продукта. Расчет осуществляется по следующей формуле:

ROM = Прибыль от продажи товара или услуги / Себестоимость товара или услуги × 100 %

Универсального показателя рентабельности, по которому можно судить об эффективности любого бизнеса, не существует. Одно и то же значение для какого-то товара может быть оптимальным, а для другого – чрезвычайно низким.

Определять рентабельность единицы продукции необходимо регулярно, чтобы отслеживать динамику этого показателя и своевременно корректировать его, например, снижая затраты или повышая отпускную цену.

Пример расчета рентабельности продукции

Посмотрим, как выглядит определение рентабельности, на примере. Предположим, есть некое ООО «Премьер», которое по итогам 2023 года достигло следующих результатов:

• выручка — 82 млн. руб.,
• себестоимость продукции — 68 млн. руб.,
• управленческие расходы — 5 млн. руб.,
• коммерческие расходы — 7 млн. руб.,
• средняя стоимость ОС — 45 млн. руб.,
• средняя стоимость оборотных средств — 18 млн. руб.,
• инвестиции — 9 млн. руб.,
• увеличение выручки за счет обновления оборудования (инвестиций) — 3 млн. руб.

Подсчитываем балансовую прибыль:

• 82 млн. руб. — 68 млн. руб. — 5 млн. руб. — 7 млн. руб. = 2 млн. руб.

Определяем чистую прибыль:

• 2 млн. руб. — 0,4 млн. руб. (налог на прибыль) = 1,6 млн. руб.

Рассчитываем рентабельность продукции:

• 1,6 / 68 х 100 % = 2,35 %.

Рентабельность ОС:

• 1,6 / 45 х 100 % = 3,5 %.

Рентабельность оборотных средств:

• 1,6 / 18 х 100% = 8,8%.

Рентабельность инвестиций:

• 3 / 8 х 100 % = 33,3 %.

Читайте также

Техника якорения: механизм работы и сферы применения

Рентабельность предприятия:

• 1,6 / 82 х 100 % = 1,95 %.

Как видите, все показатели рентабельности достаточно низкие, исключение составляет только ROI (рентабельность инвестиций). Если сопоставить результаты аналогичных расчетов за два предыдущих года, картина будет более полной. Проанализировав динамику изменения показателей рентабельности, можно принимать обоснованные решения по исправлению ситуации.

Анализ рентабельности

Коммерческая деятельность будет эффективной, если владелец бизнеса четко представляет, какую прибыль ему приносит каждый инвестированный рубль. Для этого необходим экономический анализ предприятия, основанный на изучении нескольких показателей:

• ROA;
• ROS;
• ROE;
• ROI;
• ROFA.

Недостаточно просто рассчитать значения этих метрик, ведь сам по себе набор чисел ничего не скажет владельцу компании. Для него важно понимать, приносит компания прибыль или нет. Чтобы ответить на этот вопрос, нужен анализ показателей в динамике или в сопоставлении с достижениями ближайших конкурентов.

Пример № 1. Коэффициент ROI у других предприятий, работающих в этой же отрасли, выше. Следовательно, вашей организации требуются меры, улучшающие эффективность работы.

Пример № 2. Показатель ROS в прошлом году был ниже текущего. Значит, руководство предприятия благодаря своим грамотным действиям сумело повысить долю прибыли, которая приходится на каждый рубль выручки.

Сопоставить финансовые результаты компании с показателями конкурентов собственник бизнеса может, используя различные коэффициенты рентабельности. Когда ему предстоит разобраться в причинах падения того или иного показателя, следует задействовать один из методов факторного анализа рентабельности:

• Детерминированный, логически объясняющий, как тот или иной фактор влияет на значение метрики.
• Стохастический, который предполагает анализ опосредованных факторов, оказывающих косвенное воздействие на рентабельность.

Читайте также

Как научиться продавать: техники и этапы сделки

Другая сфера применения факторного анализа рентабельности – предварительное прогнозирование значений ROI, ROA или других показателей, определение слабых сторон предприятия, возможных потерь в результате воздействия неблагоприятных внешних условий и т. д.

Итоги проведенного анализа уровня рентабельности продукции используются руководством компании для корректирования ценовой политики, разработки мер, оптимизирующих расходы и в результате ведущих к повышению прибыли.

Способы увеличения рентабельности продукции

Любой бизнес открывается с целью получения стабильной прибыли. Естественно, предприниматель заинтересован в ее максимально возможном размере. На показатели рентабельности влияют два главных фактора: себестоимость продукции и чистая прибыль после ее реализации. Следовательно, чтобы предприятие было как можно более эффективным, следует стремиться к снижению затрат или увеличению прибыли.

Мероприятия, положительно сказывающиеся на доходности бизнеса:

• повышение качества товаров или услуг;
• внедрение новой маркетинговой стратегии;
• снижение производственных издержек;
• улучшение качества обслуживания клиентов;
• сокращение сроков производства продукции.

Изменять к лучшему показатели рентабельности продукции можно по-разному. Каждый собственник бизнеса исходит из специфики своей отрасли и опирается на результаты проведенного анализа. Значения коэффициентов зависят от большого количества факторов, поэтому универсального рецепта не существует. Кто-то уменьшает затраты на производство за счет изменения технологии, кто-то находит новые рынки сбыта, на которых товар может продаваться по более высокой цене. Главное, чтобы увеличивался разрыв между себестоимостью продукта и чистой прибылью, полученной предприятием.

Часто задаваемые вопросы о рентабельности продукции

Как повысить рентабельность продукции?

Представьте простую дробь, в числителе которой прибыль, а в знаменателе – себестоимость. Чтобы рентабельность стала выше, необходимо либо увеличивать верхнее значение (повышать цену), либо уменьшать нижнее (снижать издержки). Конечно, это упрощенное толкование, передающее суть повышения рентабельности.

Читайте также

Релокация бизнеса: плюсы, минусы, подводные камни

На практике предпринимателям приходится тщательно продумывать меры, которые позволят получать больше дохода в пересчете на единицу продукции. Не всегда удается с первого раза достичь цели, но при должной настойчивости можно добиться желаемых показателей.

Как часто стоит считать рентабельность бизнеса?

Достаточно определять рентабельность продажи продукции по итогам каждого квартала. Исключение составляют отрасли с высокой оборачиваемостью средств, где рекомендуется делать ежемесячные расчеты.

Что важнее при оценке деятельности компании – абсолютная величина прибыли и дохода или показатели рентабельности?

Для полноты картины необходимо представление обо всех метриках эффективности предприятия. Каждая из них имеет значение для комплексного анализа и выработки мер по оптимизации работы.

Собственник бизнеса, который стремится к созданию высокодоходной компании, должен держать на контроле показатели прибыли и рентабельности продукции. Помимо преследования собственных коммерческих интересов предпринимателю необходимо иметь представление о значениях этих метрик для снижения рисков проведения избыточных проверок налоговыми органами. Предприятия, рентабельность которых на 10 и более процентов ниже средних показателей по отрасли, представляют интерес для ФНС и становятся объектами пристального внимания.