Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым и как это влияет на налоги

Содержание

Особенности статуса ИП
Налогообложение для индивидуальных предпринимателей
Статус самозанятого
Налоги для самозанятых
Совмещение ИП и самозанятости
Плюсы совмещения ИП и самозанятости
Когда ИП выгодно перейти на режим для самозанятых
Выводы

Согласно Налоговому кодексу, ИП могут стать физлица, которые регистрируются в ФНС и ведут деятельность без образования юридического лица.

Закон не делит имущество ИП на личное и предназначенное для предпринимательской деятельности. Поэтому отвечать по долгам в случае их возникновения ИП будет личным движимым и недвижимым имуществом, даже если оно не задействовано в бизнес-процессах.

Статус ИП позволяет гражданину вести законную деятельность практически во всех сферах. Однако есть ряд направлений, которые ИП не может открыть. К ним относятся:

ИП в обязательном порядке платит страховые взносы на пенсию и на медицинское обслуживание за себя в фиксированном размере. Чтобы получать оплату больничных и различные пособия, ИП нужно платить в Социальный фонд дополнительные взносы. Исключение — индивидуальные предприниматели на НПД.

Открыть ИП можно на разных режимах налогообложения. Гражданин вправе выбрать оптимальную систему в зависимости от рода деятельности, масштабов проекта и некоторых количественных показателей: числа сотрудников, размера выручки.

Рассмотрим формы налогообложения, доступные индивидуальным предпринимателям.

Такой режим устанавливается автоматически для любого зарегистрированного ИП, если в течение месяца не было подано заявление о переходе на УСН, ЕСХН или НПД либо в течение 10 дней не поступило заявление на применение ПСН.

На общем режиме предприниматель платит:

Такая система уплаты налогов подходит уже состоявшемуся крупному бизнесу с большими расходами.

Это один из видов специальных налоговых режимов для предпринимателей, его применение регулируется статьей 346.12 НК РФ. УСН подходит тем, чей доход не превышает установленного законом размера.

Также к ограничениям ИП на УСН относятся:

Есть виды УСН:

Каждый год законом устанавливаются коэффициенты-дефляторы на лимиты УСН по доходам. Базовые суммы до 150 млн и до 200 млн в 2024 году нужно умножать на 1,329.

В ряде российских регионов действует экспериментальный режим — автоматизированная УСН.

Патент подходит ИП и небольшим предприятиям. Суть этого режима в покупке патента (разрешения) на ведение одного вида деятельности сроком до года.

На ПСН необходимо заплатить:

На патенте есть ограничения по количеству сотрудников — их может быть не больше 15 — и лимит по годовой выручке в размере 60 млн рублей. Условия перехода на ПСН прекращения права применять режим указаны в статье 346.45 НК РФ.

Также к специальным налоговым режимам относится единый сельскохозяйственный налог. Он позволяет предпринимателям, которые работают в сфере сельского хозяйства, платить налог в размере 6% и сдавать упрощенную отчетность.

ЕСХН не такой распространенный, как два предыдущих, он регулируется статьей 346.3 НК РФ.

Самозанятым может стать ИП или гражданин, у которого нет наемных сотрудников, а годовой доход не превышает 2,4 млн рублей. При необходимости самозанятый может нанимать себе помощников, заключая с ними гражданско-правовые договоры. Закон не предусматривает ограничений по их количеству.

Самозанятым, как и ИП, может стать лицо, достигшее 14 лет, при наличии разрешения родителей или опекунов или лицо, достигшее 16 лет и прошедшее процедуру эмансипации.

Регистрация в качестве самозанятого происходит через приложение. Сдавать отчетность в ФНС не нужно. Важно только выдавать заказчикам чеки, сформированные в сервисе «Мой налог».

Самозанятость могут оформить не только начинающие предприниматели, но и граждане, работающие по трудовому договору. Также самозанятыми вправе стать граждане ЕАЭС при наличии временного разрешения или ВНЖ в России.

Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД). Налоговая ставка по нему составляет:

После регистрации самозанятый получает право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Срок его использования не ограничен. Пока вычет не исчерпан, гражданин платит налоги по льготным ставкам:

Как только сумма будет потрачена полностью, НПД рассчитывается по стандартным ставкам.

Самозанятый платит страховые взносы на добровольной основе, в отличие от ИП. Для этого он должен подписать договор с Социальным фондом. Такие отчисления помогут самозанятому формировать пенсионный стаж и в будущем претендовать на пенсию выше базовой.

Самозанятые не ведут бухгалтерский учет и не сдают налоговую отчетность в ФНС. Последняя получает необходимые сведения из данных, внесенных в сервис «Мой налог».

Самозанятые могут претендовать и на меры поддержки от государства:

Ознакомиться с ними можно на сайте центра «Мой бизнес» или на региональных порталах.

Несмотря на преимущества, статус самозанятого имеет и ряд минусов. Основной из них — это ограничение по видам деятельности. Так, самозанятый не может заниматься перепродажей чужих товаров, реализовать подакцизные товары.

Разрешается иметь статус ИП и стать самозанятым. Для этого необходимо соблюсти некоторые условия. Рассмотрим их подробнее.

Если предприниматель решил, что ему выгодно перейти на НПД, то он обязан отказаться от специальных налоговых режимов, доступных ИП.

Допустим, ИП работал на УСН и решил перейти на уплату налога на профдоход. В таком случае ему необходимо зарегистрироваться как самозанятый и в течение месяца отправить в ФНС уведомление об отказе от специального режима.

Если в течение 30 дней письмо в налоговую не отправлено, то по умолчанию ИП продолжат начислять налоги и взносы в соответствии с прежним режимом.

Предприниматель, который ведет деятельность на патентной системе, может перейти на НПД только после окончания срока действия патента.

При переходе на новую систему налогообложения (НПД) предприниматель должен помнить об ограничениях в виде годовой выручки до 2,4 млн рублей и отсутствия наемных сотрудников. В случае несоблюдения лимитов право на статус самозанятого теряется.

В таком случае ИП необходимо оперативно перейти на один из специальных налоговых режимов в течение 20 дней для УСН и ЕСХН либо в течение 10 дней для ПСН, направив в ФНС соответствующее заявление. Если этого не сделать, индивидуального предпринимателя автоматически переведут на общую систему налогообложения, а значит, начнут начислять НДФЛ и НДС.

Быть ИП и самозанятым одновременно — значит, иметь больше возможностей для ведения коммерческой деятельности. Не все они доступны физлицу, который является плательщиком НПД. Рассмотрим подробнее преимущества.

ИП на всех режимах налогообложения должен платить фиксированные взносы за себя. Если же он является одновременно самозанятым, то освобождается от этой обязанности.

Предприниматель со статусом ИП на режиме НПД может претендовать на социальные выплаты, если встанет на учет в Социальный фонд.

Так, самозанятая предпринимательница на НПД может получить пособие по беременности и родам. Женщинам-физлицам со статусом самозанятых такие выплаты не положены.

Самозанятые — обычные физлица не вправе открывать расчетные счета, что может быть для них препятствием для сотрудничества с крупными компаниями.

При наличии статуса индивидуального предпринимателя расчетный счет необходим: согласно инструкции Центробанка, ИП не могут использовать личную карту в предпринимательских целях, то есть должны принимать деньги только через расчетный счет, даже если оформлены как плательщики НПД. Налоги им необходимо проводить через приложение «Мой налог», как обычным самозанятым. Онлайн-касса для расчетов таким ИП не требуется.

Предприниматели вправе приобретать терминалы и принимать платежи на расчетный счет в банке. Иногда условия расчетов через онлайн-терминалы выгоднее, чем проведение платежей через личную банковскую карту. Но платежные агрегаторы и банки не заключают договор на эквайринг с самозанятыми, только с ИП.

Некоторые клиенты и поставщики не доверяют самозанятым или боятся внимания налоговой при сотрудничестве с такими гражданами. Статус ИП вызывает больше доверия и увеличивает количество потенциальных контрагентов.

Отказаться от специальных режимов в пользу НПД выгодно, если у предпринимателя снизились доходы или бизнес носит сезонный характер.

💼 Рассмотрим пример. Предприниматель в Москве занимается организацией праздников для физических лиц. Зарегистрирован как ИП на УСН «Доходы». Годовой доход из-за падения спроса снизился до 950 000 рублей. Наемные сотрудники ушли.

ИП на УСН заплатит:

ИП вправе снизить налог на страховые взносы. Сумма налога в таком случае будет:

57 000 – 49 500 – 6500 = 1000 рублей.

Всего отчислений в бюджет: 49 500 + 1000 + 6 500 = 57 000 рублей.

На НПД предприниматель заплатит: 950 000 х 4% (доходы от физлиц) = 38 000 рублей.

Таким образом, чтобы сократить траты на обязательные платежи, предпринимателю будет выгодно перевести бизнес на уплаты НПД.

Автор: Ирина Смирнова, основатель Центра защиты бизнеса