Индивидуальные предприниматели иногда решают открыть ООО и наоборот. Важно, чтобы регистрация новой структуры прошла без претензий со стороны налоговых органов, судебного разбирательства и штрафов. Это возможно
Содержание
ИП и ООО как две формы организации бизнеса
— ИП и учредитель ООО — одно лицо
— ИП — наемный руководитель организации
Когда дробление бизнеса признают незаконным
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн
ИП и ООО как две формы организации бизнеса
Форма собственности частного предприятия может быть разной. Главное отличие между ИП и ООО состоит в ответственности за результаты работы фирмы. Индивидуальный предприниматель отвечает по долгам личным имуществом, исключение — единственное жилье и вещи, на которые нельзя наложить взыскание. Учредители юрлица несут обязательства в размере их доли в уставном капитале.
Обычно ИП регистрируют, когда собираются выполнять работу самостоятельно, а сотрудников нанимать себе в помощь. Общество с ограниченной ответственностью — это юридическое лицо с широкими возможностями. Долю в ООО можно продать или передать. Предприниматель остается физическим лицом, статус ИП отчуждать не разрешается.
Порядок налогообложения для предприятий с разной формой собственности также может отличаться. Для ООО и ИП доступны общая и упрощенная системы налогообложения — ОСНО и УСН, а также единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), разработанный для производителей сельхозпродукции. ИП вправе применять еще и патентную систему (ПСН).
Организации и предприниматели, работающие на ОСНО, платят больше всего налогов, включая налог на прибыль для ООО (20 %) либо налог на доходы физических лиц для ИП (13 %). Специальные режимы налогообложения — УСН, ЕСХН, ПСН — можно применять при определенных условиях: они годятся не для всех видов деятельности и предполагают лимиты по доходам и числу работников.
Например, использовать упрощенную систему налогообложения разрешено, когда годовой доход предприятия не превышает 150 млн рублей и на нем работает до 100 человек. С начала 2021 года право сохранить УСН получили компании с выручкой до 200 млн рублей в год и числом сотрудников до 130 человек. Для них действуют повышенные налоговые ставки: 8 % для объекта «доходы» и 20 % для объекта «доходы минус расходы».
Если предприятие достигает установленных налоговым режимом лимитов, оно переходит на общую систему. Однако известны случаи, когда руководители, чтобы избежать этого, передают часть бизнеса в ведение ИП. Это может стать поводом для ФНС оштрафовать предприятие и начислить недоплаченные налоги.
Законодательство не запрещает одновременно быть учредителем ООО и сохранять статус ИП. Прямого указания на это нет, но по закону «Об обществах с ограниченной ответственностью» (№ 14-ФЗ) у предпринимателя есть такая возможность, поскольку он — физическое лицо. При делении бизнеса важно руководствоваться только соображениями экономической целесообразности.
Запись о формировании новой структуры вносится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. В реестрах содержатся основные сведения об организации или индивидуальном предпринимателе: полное и сокращенное наименование компании, правовая форма, адрес, величина уставного капитала, учредители и их доли, коды ОКВЭД. Записи общедоступны. Если предприниматель закрывает ИП, чтобы зарегистрировать новую компанию, в реестр вносят изменения.
❗ Внимание
Нельзя создать новую организацию, если прежняя находится в процессе ликвидации или признана банкротом и с момента исключения записи из реестра прошло меньше года. Чтобы уточнить статус, достаточно запросить выписку из государственного реестра.
ИП и учредитель ООО — одно лицо
Предприниматель вправе создать ООО, однако фирмы, в соответствии со статьей 20 Налогового кодекса, могут быть признаны взаимозависимыми. Их деятельность регулируется разделом V.1 НК РФ и тщательно проверяется налоговыми органами. Проблем не будет, если в создании второго бизнеса есть экономический смысл, то есть уменьшение налогов не выступает единственной целью.
Экономия при уплате налогов — не преступление. Важно, чтобы снижение налоговой ставки было оправдано.
💼 Пример
Учредить организацию может предприниматель, который собирается вести смежные бизнесы, имеющие разные рынки сбыта: как ООО оптом продавать ткани фабрикам по пошиву одежды, как ИП торговать шторами через интернет-магазин.
Нежелательно дробить бизнес, когда годовой доход приближается к 200 млн рублей — сумме, установленной законом для перехода с упрощенной на общую систему налогообложения. Привилегии «своему» ИП, когда организация, например, продает предпринимателю сырье по заниженным ценам, считаются нарушением.
Онлайн-сервис по регистрации бизнеса
Зарегистрируйте ИП или ООО бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявкуИП — наемный руководитель организации
Известны случаи, когда учредитель ООО становится руководителем организации в статусе предпринимателя, а его зарплата списывается в расходы ООО. Налоговая служба при проверке ставит под сомнение целесообразность такого расходования средств. По данному вопросу может быть начато и судебное разбирательство.
Иногда между индивидуальным предпринимателем и ООО, учредителем которого он является, заключаются договоры о поставке, аренде и другие. Это не запрещено, но подвергается тщательной проверке налоговыми органами.
Когда дробление бизнеса признают незаконным
Налоговая служба может счесть, что бизнес был разделен незаконно, если:
Компания разделилась без экономической выгоды, только чтобы сохранить налоговый спецрежим.
Организация работает по специальной системе налогообложения, и перед дроблением ее показатели по выручке, основным средствам или персоналу приблизились к максимальным для этого режима.
Предприниматель и ООО, участником которого он является, работают по одному адресу, имеют один и тот же сайт, телефон, вывеску.
Компании платят друг за друга, у них совместные арендные помещения и склады.
ИП и руководитель организации связаны родственными отношениями. Например, муж открыл ООО, а его жена зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель и занимается тем же бизнесом, что и супруг.
Одна из компаний продает товары или услуги исключительно взаимозависимой. Например, ООО производит пластиковые окна, а ИП поставляет профили только этой фирме.
Компании разделили между собой поставщиков, клиентов и сотрудников, при этом занимаются одним и тем же делом и после дробления ничего не изменилось.
В результате дробления снизились рентабельность и прибыль каждой компании.
Суд не уполномочен решать вопрос о том, целесообразно ли дробить бизнес. Это делает налоговая служба, свои выводы она подтверждает документально.
📌 Совет
Прежде чем разделять бизнес, нужно позаботиться о доказательствах, что ООО и ИП ведут разную предпринимательскую деятельность: занимаются другой работой, имеют собственный штат, рынки сбыта и поставщиков. Если ИП — директор в своей же организации, то в одной компании он должен быть оформлен на полную ставку, в другой — как совместитель.
Бесплатный онлайн-сервис по регистрации бизнеса
Зарегистрируйте ООО или ИП, не выходя из дома и без уплаты госпошлины
Подать заявкуКак правильно выбрать юридический адрес
Юридический адрес — один из основных атрибутов предприятия наряду с фирменным наименованием и регистрационным номером. Это место, где находится постоянно действующий исполнительный орган ООО, его руководство.
Юридический адрес указывают в уставе и в заявлении на государственную регистрацию, поэтому его нужно определить заранее. Индивидуальные предприниматели регистрируются по адресу прописки.
Регистрацию ООО проводят:
В собственном нежилом помещении. В этом случае понадобится выписка из ЕГРН о праве на недвижимость.
В арендованном офисе. Нужно заранее попросить у арендодателя гарантийное письмо о том, что он предоставляет офис и юридический адрес. И приложить письмо к документам на регистрацию.
Налоговая служба вправе отказать в регистрации, если сочтет адрес фиктивным: например, найдет его в списке «адресов массовой регистрации» или признает, что директор не может там находиться.
Если юридический адрес компании меняется, об этом необходимо сообщить в государственные органы. А организации в большинстве случаев придется еще и внести изменения в устав.
В качестве юридического адреса ООО разрешено указывать домашний адрес директора или одного из учредителей, если соблюдаются такие условия:
площадь приватизирована и свободна от обременений,
руководитель зарегистрирован там или является владельцем помещения,
есть согласие всех собственников жилья, включая несовершеннолетних.
Инспекторы налоговой службы вправе проверить, можно ли разместить фирму по указанному адресу. Если специфика бизнеса не позволяет вести его в жилом помещении, в регистрации откажут.
❗ Внимание
Учредитель, который уже зарегистрировал ООО по месту проживания и решил получить также статус предпринимателя, должен быть готов доказать налоговой службе законность дробления бизнеса.
Что с печатью и расчетным счетом
По состоянию на 2021 год предпринимателю печать не нужна, а для организации она требуется, если это прописано в уставе.
ИП, который принимает только наличные и не совершает сделки на сумму больше 100 000 рублей, может обойтись без расчетного счета. В остальных случаях он необходим. Организации нужно открыть счет сразу после регистрации. У одной компании может быть несколько расчетных счетов, новой фирме нужен свой.
Бонусы для бизнеса
Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите бонусы на развитие бизнеса
Открыть расчетный счет