При регистрации ИП или ООО необходимо сообщать налоговой службе о том, какими видами деятельности вы будете заниматься. Для этого используют специальный справочник — ОКВЭД. Выбранные коды указывают в заявлении на регистрацию
Информационный портал для предпринимателей
Telegram Деловой среды
Еще больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале
Подписаться на Telegram
Что такое ОКВЭД
ОКВЭД — это справочник под названием «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности», в котором все виды экономической деятельности распределены по группам. Справочник построен по иерархическому принципу. Структура представлена в следующем виде:
XX — класс
XX.X — подкласс
XX.XX — группа
XX.XX.X — подгруппа
XX.XX.XX — вид
В настоящее время действует вторая редакция справочника — ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), или просто ОКВЭД 2. Обновленный классификатор видов экономической деятельности действует с 1 февраля 2022 года.
Как выбрать коды ОКВЭД
Для начала нужно определить раздел классификатора, который соответствует вашей идее. Вот примеры разделов:
раздел C — коды для производственной деятельности;
раздел G — коды для торговли;
раздел F — коды по строительству и ремонту;
раздел I — коды по общепиту и гостиничному бизнесу;
раздел S — коды для самых разных услуг.
Затем нужно выбрать правильные класс, подкласс и группу. Углубляться дальше группы смысла нет — в заявлении на регистрацию достаточно указать код, состоящий из четырех знаков. Однако если вы планируете заниматься лицензируемым видом деятельности, то необходимо указывать 6-значный код.
При онлайн-регистрации бизнеса с помощью РБиДОС от Деловой среды и Сбербанка сервис просит выбрать виды деятельности и автоматически предлагает подходящие варианты кодов ОКВЭД. Выбирать можно любым удобным способом из предложенных.
Коды ОКВЭД по сферам
Популярные коды ОКВЭД, соответствующие видам деятельности в разных сферах, представлены в таблице.
| Сфера | Коды ОКВЭД |
| Торговля | 46.90 — Торговля оптовая неспециализированная 47.19 — Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах 47.59 — Торговля розничная мебелью, осветительными приборами и прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах 47.71 — Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах 47.91 — Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет |
| Строительство | 41.20 — Строительство жилых и нежилых зданий 43.21 — Производство электромонтажных работ 43.29 — Производство прочих строительно-монтажных работ 43.31 — Производство штукатурных работ 43.39 — Производство прочих отделочных и завершающих работ 43.99 — Работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки |
| Использование и обслуживание автотранспорта | 49.32 — Деятельность такси 49.41 — Деятельность автомобильного грузового транспорта 52.21.2 — Деятельность вспомогательная, связанная с автомобильным транспортом 52.29 — Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками 53.20.3 — Деятельность курьерская 77.39.11 — Аренда и лизинг прочего автомобильного транспорта и оборудования |
| Работа, связанная с компьютерами и информационными технологиями | 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения 62.02 — Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий 62.09 — Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая 63.11.1 — Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов 95.11 — Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования |
| Общепит | 56.10 — Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания 56.30 — Подача напитков 56.29 — Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания |
| Салоны красоты и фитнес-клубы | 96.02 — Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 96.04 — Деятельность физкультурно-оздоровительная |
| Реклама и продвижение в интернете | 62.09 — Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая 63.11.1 — Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов 73.11 — Деятельность рекламных агентств 73.20 — Исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения |
| Услуги | 74.20— Деятельность в области фотографии 82.99 — Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки 96.09 — Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки |
Пример подбора кодов
Подберем коды ОКВЭД для магазина хлебных и кондитерских изделий, который собирается открыть индивидуальный предприниматель. Все торговые виды деятельности находятся в разделе G: «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов».
В него входят три класса:
45: Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт
46: Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами
47: Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами
Нас интересует класс 47, в котором содержится множество подклассов:
47.1: Торговля розничная в неспециализированных магазинах
47.2: Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах
...
47.9: Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков
Под виды деятельности ИП из примера подходят коды ОКВЭД подкласса 47.2, поскольку он будет торговать пищевыми продуктами. В этом подклассе содержатся группы деятельности, описывающие торговлю различными продуктами питания, а также табаком. Они имеют такой вид:
47.21: Торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах
...
47.29: Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах
Для хлебно-кондитерского магазина подходит группа 47.24 «Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах». В ней три подгруппы, каждая из которых посвящена одному типу продукции:
47.24.1 — хлебу и хлебобулочным изделиям;
47.24.2 — кондитерским изделиям;
47.24.3 — мороженому и замороженным десертам.
Так как достаточно 4-значного кода, можно остановиться на группе 47.24. При этом магазин будет вправе продавать не только кондитерские изделия и хлеб, но и мороженое и замороженные десерты, поскольку выбранная группа 47.24 включает все коды ОКВЭД подгрупп 47.24.1 – 47.24.3.
Сервис по удаленной регистрации бизнеса от Деловой среды помогает с выбором кодов ОКВЭД.
Сколько кодов ОКВЭД можно выбрать
Достаточно указать один код из четырех цифр, который соответствует основному виду деятельности ИП или ООО. Таковым считается вид деятельности, от которой компания преимущественно получает прибыль. Для сельхозпроизводителей, применяющих единый сельхозналог, или ЕСХН, это особенно важно. ОКВЭД должен соответствовать основной деятельности, которая дает больше 70% дохода.
Общества с ограниченной ответственностью должны раз в год, до 15 апреля, подтверждать ведение основной деятельности в ФСС. Она должна соответствовать выбранному коду ОКВЭД.
Индивидуальным предпринимателям, нанимающим работников, подтверждать основной вид деятельности в ФСС надо только в случае его смены.
Количество дополнительных кодов ОКВЭД не ограничено. На одном листе заявления на регистрацию допускается указывать до 56 дополнительных кодов. Обычно предприниматели ограничиваются десятью-двадцатью.
📌 Совет
Слишком много кодов лучше не указывать. Это, скорее всего, вызовет лишние вопросы у ФНС. А Фонд социального страхования (ФСС) может установить самый высокий тариф для страхования сотрудников.
Как добавить, изменить или убрать коды
Об изменении кодов ОКВЭД необходимо уведомить налоговую службу. Для этого индивидуальному предпринимателю нужно заполнить форму Р24001 и подать заявление в инспекцию: принести лично в ИФНС или МФЦ, передать туда через представителя или нотариуса либо отправить в электронном виде через сайт налоговой. В последнем случае понадобится электронная подпись. За изменение кодов платить не придется.
ООО для изменения кодов ОКВЭД необходимо подготовить ряд бумаг:
Документ о смене кодов. Если учредитель юридического лица один, достаточно бумаги с его подписью. Когда их несколько, нужен протокол собрания по поводу изменения видов деятельности организации.
Устав с изменениями в двух экземплярах. Если в исходном варианте указаны коды ОКВЭД, которые больше не подходят, и нет пункта о том, что компания вправе заниматься иными не запрещенными видами деятельности, правильно будет обновить устав. Для этого — заполнить форму Р13014.
Квитанция об оплате госпошлины. За регистрацию изменений в уставе возьмут 800 рублей.
Заявление по форме Р13014. В нем указать изменения в уставе, если есть, и в кодах ОКВЭД. Заявление нужно заверить нотариально.
❗ Внимание
Подать документы в ИФНС организации необходимо в течение трех дней с момента, когда было принято решение о смене кодов ОКВЭД. Когда налоговая внесет изменения, нужно будет получить выписку из ЕГРЮЛ и экземпляр устава с отметкой ИФНС.
Коды ОКВЭД для ИП и ООО
С точки зрения процедуры выбора видов деятельности и соответствующих кодов из справочника разницы для ИП и ООО нет.
При этом важно знать, что, создавая ИП, необходимо указать виды деятельности в заявлении, выбрав несколько подходящих кодов ОКВЭД.
Когда же открывают ООО, коды прописывают и в уставе. Выбранные коды ОКВЭД должны соответствовать тому, чем занимается бизнес. В уставе также удобно прописать возможность для общества вести любую законную деятельность. Иначе при смене или расширении направлений работы придется не только добавлять данные о новых кодах ОКВЭД в ЕГРЮЛ, но и обновлять устав.
Виды деятельности, недоступные ИП
В статусе ИП можно вести далеко не всякий бизнес. Например, большую часть лицензируемых видов деятельности предприниматель осуществлять не может, для этого требуется регистрация юридического лица.
Среди них — производство и продажа алкогольных напитков, соответствующее кодам ОКВЭД из группы 11.01. ИП могут продавать только пиво, напитки на его основе, сидр и медовуху, а еще — вино и шампанское, но только в том случае, если производят их сами.
Производством лекарств, организацией ломбардов, выдачей микрозаймов населению индивидуальные предприниматели также заниматься не вправе.
Под запретом и виды деятельности, связанные с военным делом, вредными и опасными веществами, воздушными, морскими и железнодорожными перевозками, банковскими и финансовыми услугами, в том числе страхование и инвестирование, и некоторые другие. Все это требует довольно крупных денежных вложений и связано с высокими рисками, поэтому государство не доверяет работу в обозначенных сферах малому бизнесу.
Лицензируемые виды деятельности перечислены в статье 12 закона № 99-ФЗ от 4 мая 2011 года. Кроме того, есть еще порядка 10 отраслевых законов, которые регулируют лицензирование в той или иной сфере.
Прежде чем выбирать подходящие ИП коды ОКВЭД, нужно убедиться в том, что желаемый вид деятельности доступен. Если выбрано направление бизнеса, которое требует лицензии, то лучше сразу уточнить условия ее получения. Возможно, вместо ИП придется регистрировать юридическое лицо.
Как коды ОКВЭД влияют на налоги и страховые взносы
Налоги
Выбирая новые коды ОКВЭД, владельцу бизнеса необходимо проверить, совместимы ли они с применяемым налоговым режимом. Это важно, если предприниматель или организация работают не по общей системе, а по льготным. Менять виды деятельности и вслед за ними налоговый режим имеет смысл, если планируется, что выгода от новой деятельности превзойдет расходы на выплату более высоких налогов.
В России есть такие режимы налогообложения:
общая система налогообложения (ОСНО),
упрощенная система (УСН),
патентная система (ПСН),
единый сельхозналог (ЕСХН),
налог на профессиональный доход (ПНД).
Четыре последних режима льготные, три из них предназначены для индивидуальных предпринимателей. Однако применять льготный режим разрешается, только если бизнес удовлетворяет определенным условиям. ИП, вне зависимости от налогового режима, могут вести не всякую деятельность.
❗ Внимание
Дополнительные ограничения не только на предпринимателей, но и на организации накладывает «упрощенка». Поэтому, выбирая УСН, ИП и ООО важно заранее узнать, с какими кодами ОКВЭД эта система не совместима.
На возможность применения патентной системы (ПСН) также влияет вид деятельности, которой планирует заниматься предприниматель. Их список приведен в статье 346.43 НК РФ. ПСН вводится муниципальными властями субъекта РФ, поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства.
Индивидуальные предприниматели вправе применять и ПНД — при условии, что они не нанимают сотрудников и получают доход не больше 2,4 млн рублей в год. Для самозанятых предпринимателей тоже есть ограничения по кодам ОКВЭД, которые они могут указывать при регистрации. Тем ИП, которые собираются перейти на ПНД с других налоговых режимов, важно убедиться, что ОКВЭДы позволяют это сделать.
Страховые взносы
Основной вид деятельности ИП, отраженный в коде ОКВЭД, оказывает влияние на тариф страховых взносов на травматизм. Так кратко называют взносы на страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые обязаны уплачивать все работодатели.
В зависимости от вида экономической деятельности ставка варьируется от 0,2 до 8,5%.
Для определения страхового тарифа вся деятельность поделена на классы в зависимости от риска, который она несет для работников (приказ Минтруда России от 30 декабря 2016 № 851н). Например, розничная торговля включена в группу самой безопасной деятельности, а добыча угля и руды имеет наиболее высокий риск. Чем выше класс профессионального риска, тем выше тариф страховых взносов на травматизм. А значит, тем большие суммы придется платить в ФСС.
Если работать не по кодам ОКВЭД
Если бизнес будет проводить операции, которые не вписываются в его коды ОКВЭД, и это обнаружится, последствия могут быть следующие:
Штраф 5000 рублей, согласно статье 14.25 КоАП.
Споры с налоговой службой. ИФНС вправе начислить предпринимателю на льготном режиме НДФЛ по ставке 13 % с дохода от операций, которые он провел без соответствующего кода ОКВЭД. Инспекторы считают, что раз нет кодов, значит, гражданин получил доход за рамками предпринимательской деятельности. Кроме того, налоговая может начать проверку.
Блокировка расчетного счета банком. Если работа предпринимателя или компании вызовет подозрения у банка, он может приостановить операции по счету, проверить сделки и контрагентов.
Отказ контрагентов от сотрудничества. Контрагенты могут проверить виды деятельности ИП или ООО и выбранные коды ОКВЭД. В случае несоответствия кодов предмету будущего договора сделка может не состояться.
Избежать подобных проблем можно, если внимательно выбирать и своевременно добавлять коды ОКВЭД.
